Налоги в Латвии 2027: выше необлагаемый минимум и налог 10% для небольшого бизнеса
Два изменения уже записаны в законе: необлагаемый минимум 570 € в месяц и новый налог для начинающих микропредприятий с 1 апреля 2027 года. Ставки подоходного налога и соцвзносов прежние, минимальная зарплата ещё не утверждена.
Главное изменение
Необлагаемый минимум в месяц с 1 января 2027 года, закон принят
Латвия: 2026 и 2027 в цифрах
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Необлагаемый минимум | 550 € в месяц (6 600 € в год) | 570 € в месяц (6 840 € в год) | Принято |
| IIN с дохода до 105 300 € в год | 25,5% | 25,5% | Принято (без изменений) |
| IIN с дохода свыше 105 300 € в год | 33% | 33% | Принято (без изменений) |
| Надбавка на годовой доход свыше 200 000 € | +3% | +3% | Принято (без изменений) |
| Соцвзносы VSAOI: работник / работодатель | 10,50% / 23,59% | 10,50% / 23,59% | Принято (без изменений) |
| Максимальная база взносов | 105 300 € в год | 105 300 € в год | Принято (зафиксирована на 2025–2027) |
| Минимальная месячная зарплата | 780 € | 820 € или 835 € | Ожидается |
| Налог для начинающих микропредприятий | Нет | 10% от оборота, с 1 апреля | Принято |
| Обычный налог на микропредприятия (MUN) | 25%, оборот до 50 000 € | 25%, оборот до 50 000 € | Принято (без изменений) |
| Минимальная база взносов самозанятого | 780 € в месяц | Равна минимальной зарплате 2027 года | Ожидается |
Цифры 2026 года совпадают с калькулятором TaxRavens. Источники: закон о подоходном налоге (likumi.lv 56880), закон о налоге на микропредприятия, ст. 7.2 (likumi.lv 215302), закон о государственном социальном страховании (likumi.lv 45466), правила Кабинета министров № 656 о минимальной зарплате.
Зарплата на руки: 2026 и 2027
| Брутто в месяц | Нетто 2026 | Нетто 2027 | Разница |
|---|---|---|---|
| 2 000 € в оба года | 1 473,80 € | 1 478,90 € | +5,10 € |
| Минимальная: 780 € → 820 € (вариант) | 660,33 € | 692,11 € | +31,78 € |
| Минимальная: 780 € → 835 € (вариант) | 660,33 € | 702,10 € | +41,77 € |
Расчёт TaxRavens: работник — налоговый резидент на основном месте работы с налоговой книжкой, без иждивенцев, VSAOI 10,5%, необлагаемый минимум 550 € в 2026 году и 570 € в 2027-м (принято). При 2 000 €: VSAOI 210 €, IIN = 25,5% × (2 000 − 210 − 550) = 316,20 € в 2026 году и 311,10 € в 2027-м. Строки с минимальной зарплатой — два обсуждаемых варианта, ни один пока не утверждён.
Работникам
Немного всем, заметнее — на минимальной зарплате
Рост необлагаемого минимума на 20 € даёт 5,10 € в месяц при любой обычной зарплате. Ставки и порог 105 300 € для ставки 33% остаются прежними, так что для большинства работников это пока единственное принятое изменение в расчётном листке.
Минимальную зарплату устанавливают поправкой к правилам Кабинета министров № 656. На 15 октября 2026 года редакции на 2027 год не было. Бюджетная рамка на 2025–2027 годы закладывает 820 €, а формула «46% от средней зарплаты 2025 года (1 815 €)» даёт 835 €. Министерство благосостояния обсуждало оба варианта с социальными партнёрами 29 апреля 2026 года.
На минимальной зарплате на руки будет 692,11 € при 820 € или 702,10 € при 835 €, против 660,33 € в 2026 году.
Самозанятым: новый налог 10% для начинающих
Кому доступен с 1 апреля 2027 года
<strong>Iesācēju mikrouzņēmumu nodoklis</strong> (налог для начинающих микропредприятий) добавлен в закон о налоге на микропредприятия законом от 17 сентября 2026 года. Ставка — 10% от оборота, но только для «малой хозяйственной деятельности»:
Продажи только частным лицам (B2C), оборот до 12 000 € в год.
Без регистрации плательщиком НДС и без работников.
Другого бизнеса нет, и в двух предыдущих налоговых периодах вы его не регистрировали.
Все поступления идут через специальный счёт для доходов от деятельности, 10% удерживаются автоматически.
Если нарушить хоть одно условие, с этого дня действует дополнительная ставка 15%, а вернуться в режим нельзя два года.
Кому подойдёт и в чём подвох
Режим рассчитан на репетиторов, мастеров маникюра, ремесленников и тех, кто продаёт домашние изделия частным покупателям. С оборота 10 000 € налог составит 1 000 € против 2 500 € по обычному налогу на микропредприятия (25%). Подвох в том, что весь налог идёт в IIN и не включает соцвзносы: судя по тексту закона, пенсионный стаж и права на социальное страхование он не даёт. IT-фрилансерам, которые работают с компаниями, режим не подходит: продажи должны быть только частным лицам.
Обычный налог на микропредприятия (25%, оборот до 50 000 €) не меняется.
В общем режиме минимальная месячная база взносов равна минимальной зарплате, поэтому она вырастет, когда утвердят цифру на 2027 год.
Релокантам
Минимум — только резидентам с налоговой книжкой
Для иностранцев в 2027 году ничего нового. Нерезидентам необлагаемый минимум по-прежнему не положен, за одним исключением: резиденты ЕС/ЕЭЗ, которые получают в Латвии больше 75% своего дохода. Если вы налоговый резидент Латвии, минимум 570 € начнут учитывать, когда вы сдадите налоговую книжку основному работодателю.
Новый налог 10% удобен для небольшого частного дела: репетиторство, маникюр, ремёсла, домашняя продукция. Проверьте условие о двух предыдущих периодах, если у вас уже был бизнес.
Что ещё не решено
Частые вопросы
Какой необлагаемый минимум в Латвии в 2027 году?
570 € в месяц (6 840 € в год) вместо 550 €. Сумма уже записана в законе о подоходном налоге и экономит 5,10 € в месяц по ставке 25,5%. Минимум получают налоговые резиденты на основном месте работы с налоговой книжкой.
Что такое налог для начинающих микропредприятий в Латвии?
Новый налог 10% от оборота с 1 апреля 2027 года для небольшого бизнеса, который продаёт только частным лицам: оборот до 12 000 € в год, без работников, без регистрации НДС и без другого бизнеса. Соцвзносов в нём нет.
Какой будет минимальная зарплата в Латвии в 2027 году?
Пока не решено. Бюджетная рамка закладывает 820 €, формула «46% от средней зарплаты» даёт 835 €. Решение примут поправкой к правилам Кабинета министров № 656, скорее всего в ноябре или декабре 2026 года.
Меняются ли ставки подоходного налога в Латвии в 2027 году?
Нет. IIN остаётся 25,5% с дохода до 105 300 € в год и 33% сверх этой суммы, плюс надбавка 3% на общий доход свыше 200 000 €. Взносы работника — по-прежнему 10,5%.
