Налоги в Литве 2027: NPD на детей, рост минимальной зарплаты, прежние ставки GPM
Родители получают новую необлагаемую сумму на каждого ребёнка, а рост минимальной зарплаты поднимет NPD всем, кто получает до 2 769 € в месяц. У каждой цифры на 2027 год указан статус: принято, объявлено или ожидается.
Главное изменение
Дополнительная необлагаемая сумма с 1 января 2027 года, закон принят
Литва: 2026 и 2027 в цифрах
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Ставки GPM на годовой доход | 20% / 25% / 32% | 20% / 25% / 32% | Принято (без изменений) |
| Ставка 20% до (36 VDU) | 83 237,40 € в год | 36 × VDU 2027 | Ожидается (декабрь) |
| Ставка 32% от (60 VDU) | 138 729 € в год | 60 × VDU 2027 | Ожидается (декабрь) |
| Базовый NPD (зарплата не выше MMA) | 747 € в месяц | 747 € в месяц | Принято (без изменений) |
| Зарплата, при которой NPD обнуляется | 2 677,49 € в месяц | 2 769,49 € в месяц | Объявлено (вслед за MMA) |
| Дополнительный NPD на ребёнка | Нет | 1 044 € в год (до 208,80 € возврата) | Принято |
| Кредит IDV на ребёнка (вместо детского NPD) | Нет | 208,80 € | Принято |
| Минимальная месячная зарплата (MMA) | 1 153 € | 1 245 € | Объявлено |
| Взносы работника в Sodra | 19,5% | Изменений не объявлено | — |
| Потолок для части 12,52% (60 VDU) | 138 729 € в год | 60 × VDU 2027 | Ожидается (декабрь) |
| Минимальный взнос IDV на медстраховку (6,98% × MMA) | 80,48 € в месяц | 86,90 € в месяц | Вслед за MMA (объявлено) |
Цифры 2026 года совпадают с калькулятором TaxRavens. 2027: закон XV-343 (детский NPD, кредит IDV, формула NPD); MMA — как её одобрило правительство 1 июля 2026 года; значения по VDU появятся с законом о бюджете Sodra на 2027 год.
Зарплата на руки: 2026 и 2027 (если MMA будет 1 245 €)
| Брутто в месяц | Нетто 2026 | Нетто 2027 | Разница |
|---|---|---|---|
| Минимальная: 1 153 € → 1 245 € | 846,96 € | 902,62 € | +55,66 € |
| 2 000 € | 1 276,39 € | 1 285,41 € | +9,02 € |
| 2 500 € | 1 529,89 € | 1 538,91 € | +9,02 € |
| 3 000 € | 1 815,00 € | 1 815,00 € | 0 € |
Расчёт TaxRavens: работник без детей, только обычный NPD, взносы Sodra 19,5%, без добровольных 3% во II пенсионную ступень; брутто одинаковое в оба года, кроме строки с минимальной зарплатой (она совпадает с цифрой правительства: не меньше 902 €). Формула NPD принята, MMA 1 245 € пока объявлена. С 2 769,49 € в месяц ничего не меняется.
Работникам
NPD двигается вместе с минималкой
Если брутто не выше MMA, месячный NPD равен 747 €. Если выше, NPD = 747 − 0,49 × (брутто − MMA). Формула в 2027 году та же, но MMA в ней вырастет с 1 153 до 1 245 €. При той же зарплате это до 45,08 € дополнительного NPD и до 9,02 € меньше налога в месяц, около 108 € в год. Полный выигрыш — при брутто от 1 245 до 2 677 €, выше он тает и при 2 769,49 € исчезает.
Пример: при брутто 2 500 € NPD в 2026 году — 86,97 €, в 2027-м — 132,05 €, поэтому GPM снижается с 482,61 до 473,59 € в месяц.
Высокие доходы: пороги 25% и 32% и потолок Sodra — это 36 и 60 VDU 2027 года. Каждый 1% роста VDU сдвигает порог 25% примерно на 832 €, а порог 32% и потолок — примерно на 1 387 €.
Родителям: как работает детский NPD
На каждого ребёнка до 18 лет или до 23, пока он учится в общеобразовательной школе. Одного ребёнка заявляет только один родитель.
Только через годовую декларацию: доходы 2027 года пересчитают весной 2028-го.
Льгота работает и при нулевом обычном NPD, но возврат на ребёнка не больше 208,80 €.
Если годовой доход от работы меньше 12 MMA (14 940 € при объявленной MMA), сумма уменьшается пропорционально.
Индивидуальная деятельность (IDV)
Кредит 208,80 € на ребёнка, остальное прежнее
Для тех, кто работает по IDV (individuali veikla, индивидуальная деятельность), вводится <strong>налоговый кредит 208,80 € на ребёнка</strong>. Его можно взять вместо детского NPD 1 044 € — что выгоднее. Кредит уменьшается пропорционально, если налогооблагаемый доход IDV за год меньше 12 MMA, и действует также для дохода IDV свыше 42 500 €. Сам режим IDV после реформы 2026 года прежний: до 42 500 € в год — 20% минус кредит (эффективно 5–20%), сверх этого доход IDV складывают с остальными доходами и облагают по ставкам 20/25/32%. Минимальный взнос на медстраховку (PSD, 6,98% от MMA) при MMA 1 245 € вырастет с 80,48 до 86,90 € в месяц.
Релокантам
Детский NPD — только для налоговых резидентов
Специального режима для экспатов в Литве нет, для нерезидентов в 2027 году ничего не меняется. Детский NPD и кредит IDV положены только налоговым резидентам Литвы.
Если вы переехали из Беларуси, Украины или России и работаете в Литве, право на льготу появляется, когда вы становитесь резидентом: 183 дня и больше в Литве или центр жизненных интересов здесь. Возврат приходит даже при высокой зарплате и нулевом месячном NPD.
Фрилансерам на IDV стоит посчитать оба варианта, NPD 1 044 € или кредит 208,80 €, и выбрать выгодный.
Что ещё не решено
Частые вопросы
Что такое новый детский NPD в Литве в 2027 году?
Дополнительные 1 044 € необлагаемого дохода в год на каждого ребёнка. Норма принята законом XV-343 и действует для доходов 2027 года. Это до 208,80 € возврата налога на ребёнка по декларации в 2028 году. На одного ребёнка льготу заявляет только один родитель.
Вырастет ли зарплата на руки в Литве в 2027 году?
Только при брутто до 2 769 € в месяц. Если объявленную MMA 1 245 € утвердят, NPD вырастет на сумму до 45,08 € в месяц, а налог при той же зарплате снизится на сумму до 9,02 €. На минимальной зарплате на руки будет около 902 €.
Меняются ли ставки GPM в Литве в 2027 году?
Нет. Ставки 20%, 25% и 32% после реформы 2026 года остаются. Пороги — 36 и 60 VDU 2027 года, их утвердят в декабре (в 2026 году — 83 237,40 € и 138 729 € в год).
Может ли релокант получить детский NPD?
Да, если он налоговый резидент Литвы: 183 дня и больше в стране или центр жизненных интересов здесь. Нерезидентам она не положена.
