Налоги в Украине 2027: что изменит проект бюджета для работников и ФОП
Ставки в 2027 году остаются прежними. Проект госбюджета поднимает минимальную зарплату на 10,4%, а вместе с ней растут все платежи и лимиты ФОП, привязанные к минималке.
Главное изменение
Минимальная зарплата с 1 января 2027 года (проект), сейчас 8 647 грн
Украина: налоговые параметры 2026 и 2027
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Минимальная зарплата в месяц | 8 647 грн | 9 546 грн | Проект (№ 16000) |
| НДФЛ | 18% | 18% | Действующий закон, без изменений |
| Военный сбор (работники, ФОП на общей системе) | 5% | 5% | Принят (закон 4835-IX) |
| ЕСВ работодателя | 22% | 22% | Действующий закон, без изменений |
| Потолок ЕСВ в месяц (20 минималок) | 172 940 грн | 190 920 грн | Проект |
| Минимальный ЕСВ ФОП 1–3-й групп в месяц (22%) | 1 902,34 грн | 2 100,12 грн | Проект |
| Единый налог 2-й группы, максимум в месяц (20%) | 1 729,40 грн | 1 909,20 грн | Проект |
| Военный сбор 1, 2 и 4-й групп в месяц (10%) | 864,70 грн | 954,60 грн | Проект (ставка принята) |
| 3-я группа: единый налог + военный сбор | 5% + 1% | 5% + 1% | Действующий закон, без изменений |
| Лимиты дохода 1 / 2 / 3-й групп (167 / 834 / 1 167 минималок) | 1 444 049 / 7 211 598 / 10 091 049 грн | 1 594 182 / 7 961 364 / 11 140 182 грн | Проект |
Проценты и множители уже записаны в Налоговом кодексе и законе о ЕСВ. Суммы на 2027 год — наш расчёт от проектной минималки, они изменятся вместе с ней.
Зарплата на руки при минималке: 2026 и 2027
| В месяц | 2026 | 2027 (проект) |
|---|---|---|
| Брутто (минималка) | 8 647 грн | 9 546 грн |
| НДФЛ 18% | −1 556,46 грн | −1 718,28 грн |
| Военный сбор 5% | −432,35 грн | −477,30 грн |
| <strong>На руки</strong> | <strong>6 658,19 грн</strong> | <strong>7 350,42 грн</strong> |
Один работник, без детей, без налоговой социальной льготы; в 2027 году — проектная минималка. При одинаковой зарплате брутто на руки в оба года остаётся 77%.
Работники: ставки те же, минималка выше
Что изменится в расчётном листке
Ставки прежние. Сам работник ЕСВ не платит, поэтому на руки по-прежнему остаётся 77% от брутто. Автоматически выиграют только те, кто получает минималку: примерно <strong>+692 грн в месяц</strong>, если проект примут.
Военный сбор никуда не денется: закон 4835-IX от 7 апреля 2026 года продлил его до 31 декабря третьего года после окончания военного положения.
Расходы работодателя растут только на зарплатах выше 172 940 грн в месяц: максимальный ЕСВ увеличится с 38 046,80 до 42 002,40 грн (проект).
ФОП: ставки те же, фиксированные платежи выше
Сколько выйдет за год при проектной минималке
<strong>3-я группа</strong> (5% + 1% с дохода): минимальный ЕСВ — 25 201,44 грн в год вместо 22 828,08 грн (+2 373,36 грн).
<strong>2-я группа</strong> по максимальной ставке: 1 909,20 грн единого налога + 954,60 грн военного сбора + 2 100,12 грн ЕСВ = <strong>4 963,92 грн в месяц</strong> (в 2026 году — 4 496,44 грн), то есть +5 609,76 грн за год.
НДС для ФОП на упрощёнке в 2027 году не вводят: по обновлённому меморандуму с МВФ (август 2026) закон должны принять до конца апреля 2027 года, а применять — с 1 января 2028 года.
Если вы уехали, а ФОП остался
ФОП 3-й группы с иностранными заказчиками
Минимальный ЕСВ начисляется каждый месяц, даже когда дохода нет, если вы не подпадаете под освобождение. По проекту бюджета это около 25 201 грн за 2027 год. Для IT-подрядчиков с иностранными клиентами 3-я группа остаётся стандартной схемой, ставка 5% + 1% не меняется. Отдельного режима для экспатов в Украине нет: налоговые резиденты платят 18% + 5% со всего мирового дохода.
Цифровые платформы: закон принят, но не подписан
Такси, доставка, аренда, продажи на маркетплейсах
Рада приняла законопроект 15111-д о доходах с цифровых платформ 9 июня 2026 года, но на 13 октября 2026 года президент его не подписал. По сообщениям об окончательной редакции, платформы будут сами удерживать 10% вместо того, чтобы человек декларировал 18% + 5%. Применять новые правила начнут не раньше 1 января 2027 года и только после присоединения Украины к соглашению об обмене данными платформ (DPI MCAA). Пока закон не подписан, действуют нынешние правила.
Прежде чем планировать 2027 год
Частые вопросы
Вырастут ли налоги для работников в Украине в 2027 году?
Нет, ставки менять не предлагают: 18% НДФЛ и 5% военного сбора остаются, на руки — 77% от брутто. Растёт только минималка: до 9 546 грн по проекту бюджета.
Какой ЕСВ будет платить ФОП в 2027 году?
Минимальный ЕСВ — 22% от минималки: 2 100,12 грн в месяц при проектных 9 546 грн (сейчас 1 902,34 грн). Окончательная сумма зависит от голосования по бюджету.
Какие лимиты дохода у ФОП в 2027 году?
167, 834 и 1 167 минималок для 1, 2 и 3-й групп. При проектных 9 546 грн это 1 594 182, 7 961 364 и 11 140 182 грн в год.
Придётся ли ФОП платить НДС с 2027 года?
Нет. Меморандум с МВФ перенёс это на 1 января 2028 года; на 15 октября 2026 года законопроект даже не зарегистрирован.
