Налоги в Нидерландах 2027: льгота 27% и налоговый план
Льгота для экспатов по уже принятому закону снижается до 27%. Налоговый план на 2027 год поднимает ставки первых двух ступеней, но увеличивает и налоговые кредиты, так что большинство работников заплатит чуть меньше. Всё, кроме льготы 27%, остаётся проектом до голосования сената в декабре.
Главное изменение
Максимальная необлагаемая часть зарплаты по льготе для экспатов, с 1 января 2027
Нидерланды: 2026 и 2027 в цифрах
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Льгота 30%: максимальная необлагаемая часть | 30% | 27% | Принято |
| Минимальная зарплата для льготы | 48 013 € (до 30 лет с магистерской степенью: 36 497 €) | Выше, сумма не опубликована | Рост принят, сумма ожидается |
| Ставка box 1, ступень 1 | 35,75% | 36,23% | Проект |
| Верхняя граница ступени 1 | 38 883 € | 39 247 € | Проект |
| Ставка box 1, ступень 2 | 37,56% | 38,16% | Проект |
| Верхняя ставка 49,5% начинается с | 78 426 € | 78 426 € (заморожен) | Проект |
| Algemene heffingskorting (общий налоговый кредит), макс. | 3 115 € | 3 154 € | Проект |
| Снижение общего кредита: с какого дохода / темп | 29 736 € / 6,398% | 30 910 € / 6,638% | Проект |
| Arbeidskorting (трудовой кредит), макс. | 5 685 € | 5 929 € | Проект |
| Трудовой кредит снижается с дохода | 45 592 € | 47 834 € | Проект |
| Zelfstandigenaftrek (вычет для самозанятых) | 1 200 € | 900 € | Принято |
| Startersaftrek (вычет для начинающих) | 2 123 € | 10 € (отмена с 2028) | Проект |
| MKB-winstvrijstelling (освобождение части прибыли) | 12,70% | 12,70% | Проект (без изменений) |
| Необлагаемая компенсация проезда, макс. | 0,23 €/км | 0,25 €/км (задним числом с 1 января 2026) | Проект |
Ставки box 1 включают 27,65% взносов в национальное страхование (volksverzekeringen). Порог снижения общего кредита станет окончательным после утверждения минимальной зарплаты в ноябре.
Зарплата на руки: 2026 и 2027 (проект)
| Брутто в год | Нетто 2026 | Нетто 2027 (проект) | Разница |
|---|---|---|---|
| 50 000 € | 39 140 € | 39 352 € | +212 € |
| 70 000 € | 49 047 € | 49 091 € | +44 € |
| 100 000 € | 62 711 € | 62 684 € | −27 € |
| 150 000 € | 85 818 € | 85 401 € | −417 € |
Расчёт TaxRavens: работник младше пенсионного возраста, без льготы 30% и других вычетов, одинаковое брутто в оба года. Нетто — это брутто минус налог box 1 вместе с национальным страхованием; взносы в пенсионный фонд не учтены. Для 2027 года взят проект Belastingplan 2027. При зарплате ниже примерно 47 800 € результат зависит от точек излома arbeidskorting, которые Belastingdienst опубликует в декабре, поэтому такие зарплаты мы не показываем.
Работники
Ставки выше, но и кредиты больше
Ставки первых двух ступеней растут, а граница первой ступени увеличивается всего на 1,248% — примерно вдвое меньше обычной индексации. Кредиты растут быстрее: arbeidskorting прибавляет 173 € в каждой точке излома сверх индексации, общий кредит поднимается до 3 154 €. Для большинства работников кредиты перевешивают, поэтому при зарплате примерно до 70 000 € налог немного снижается.
Примерно с 80 000 € повышенная ставка второй ступени перевешивает кредиты: +27 € в год при 100 000 € и +417 € при 150 000 €, где кредитов уже нет.
Максимальная необлагаемая компенсация проезда растёт с 0,23 до 0,25 € за километр, задним числом с 1 января 2026 года (проект).
Два кредита уменьшаются (проект): IACK для работающих родителей маленьких детей (максимум 3 032 € → 2 918 €) и ouderenkorting для пенсионеров (максимум 2 067 € → 1 993 €).
Самозанятые (ZZP)
Вычет для начинающих почти исчезает
Zelfstandigenaftrek снижается с 1 200 до 900 €: этот шаг уже был заложен в законе. Налоговый план на 2027 год также урезает startersaftrek, дополнительный вычет для новых бизнесов, с 2 123 до 10 €, а с 2028 года отменяет его совсем (проект). MKB-winstvrijstelling остаётся 12,7%.
Начинающий предприниматель теряет в сумме 2 413 € вычетов. С учётом повышенной ставки это примерно на 900 € больше налога в год при прибыли 40 000 € (грубая оценка TaxRavens).
Ставку взноса Zvw (медицинское страхование), зависящую от дохода, на 2027 год ещё не опубликовали.
Экспаты и релоканты
27% вместо 30%
Если ваша льгота началась в 2024 году или позже, с 1 января 2027 года необлагаемая часть зарплаты сокращается до 27%, то есть налогом облагается 73% зарплаты. Льготы, выданные до 2024 года, сохраняют 30% до конца своих 60 месяцев. На типичной зарплате экспата это стоит примерно 1 000–2 000 € в год.
Брутто 80 000 €: налог около 13 888 € в 2026 году (30% без налога) и 14 958 € в 2027 году (27%), то есть +1 070 € в год. При 100 000 €: +1 495 €, при 120 000 €: +2 043 € (только box 1, с проектными ставками и кредитами 2027 года).
Минимальная зарплата для льготы (48 013 € в 2026 году) с 1 января 2027 года дополнительно повышается. Новую сумму обычно публикуют в декабре: проверьте её до подписания контракта, зарплаты на грани могут перестать проходить.
Владельцы льготы, попавшие под переходное правило 2023 года, после 2026 года теряют частичную иностранную налоговую обязанность (статус нерезидента для box 2 и box 3).
Box 3: в парламенте обсуждают снижение необлагаемого порога для сбережений и инвестиций (heffingsvrij vermogen). Ничего не решено; исправленное предложение ждут в начале ноября. Если у вас заметные накопления, следите за этим пунктом.
Что ещё не решено
Частые вопросы
Льгота 30% в Нидерландах действительно станет 27% в 2027 году?
Да. Снижение уже закреплено в законе и действует с 1 января 2027 года. Если ваша льгота началась до 2024 года, вы сохраняете 30% до конца своих 60 месяцев. При брутто 80 000 € переход на 27% стоит примерно 1 070 € в год по нашему расчёту.
Буду ли я платить меньше налогов в Нидерландах в 2027 году?
Большинство работников — немного меньше, если налоговый план примут в нынешнем виде: примерно на 212 € при зарплате 50 000 € и на 44 € при 70 000 €. Примерно с 80 000 € налог немного растёт: +27 € при 100 000 € и +417 € при 150 000 €.
Когда налоговые ставки Нидерландов на 2027 год станут окончательными?
После голосования Tweede Kamer в ноябре и Eerste Kamer в декабре 2026 года. Затем Belastingdienst публикует окончательные таблицы удержаний на 2027 год, обычно в декабре.
Что изменится для фрилансеров (ZZP) в 2027 году?
Zelfstandigenaftrek снижается с 1 200 до 900 € (закон), а проект налогового плана урезает startersaftrek с 2 123 до 10 € и отменяет его с 2028 года. MKB-winstvrijstelling остаётся 12,7%.
