Налоги в США 2027: что уже известно и чего ещё ждать
Потолок Social Security, лимиты HSA и новая доплата Saver's Match на 2027 год уже утверждены. Шкала подоходного налога, стандартный вычет и лимиты 401(k) появятся в ближайшие недели.
Главное изменение 2027 года
Потолок для налога Social Security (2026: 184 500 $)
Федеральные налоги США: 2026 и 2027
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Потолок зарплаты для Social Security | 184 500 $ | 192 300 $ | Принято (SSA) |
| Medicare 1,45%; доп. Medicare 0,9% свыше 200 000 $ (одиночная декларация) | Так же | Без изменений | Закон, без индексации |
| Ставки подоходного налога | 10–37% (7 ставок) | Без изменений | Принято (OBBBA) |
| Границы шкалы, одиночная декларация | от 12 400 до 640 600 $ | Не опубликованы | Ждём: IRS, конец октября |
| Стандартный вычет: одиночная / совместная | 16 100 / 32 200 $ | Не опубликован | Ждём: IRS, конец октября |
| Saver's Credit → Saver's Match | Невозвратный кредит | 50% от взносов до 2 000 $ | Принято (SECURE 2.0) |
| Кредит за пожертвования на стипендии (§25F) | — | До 1 700 $ | Принято (OBBBA) |
| Потолок вычета SALT | 40 400 $ | 40 804 $ | По закону, +1% |
| Лимит HSA: один / семья | 4 400 / 8 750 $ | 4 500 / 9 000 $ | Принято (Rev. Proc. 2026-24) |
| Лимит взносов 401(k) / 403(b) / 457 | 24 500 $ | Не опубликован | Ждём: IRS, окт.–нояб. |
| Лимит взносов в IRA | 7 500 $ | Не опубликован | Ждём: IRS, окт.–нояб. |
| Исключение зарубежного дохода (FEIE) | 132 900 $ | Не опубликовано | Ждём: IRS, конец октября |
Только федеральные суммы, налоги штатов не учтены. Потолок SALT на 2027 год посчитан по закону (+1%), IRS его ещё не публиковало.
Social Security и Medicare при зарплате 200 000 $
Доля работника, только принятые параметры
Допущения: один работодатель, одинаковая зарплата в оба года. Подоходный налог не считаем: шкала на 2027 год ещё не опубликована. При зарплате от 184 500 $ до 192 300 $ прибавка — 6,2% от суммы сверх 184 500 $.
Работники: пенсия, медицина и вычеты
Saver's Match вместо Saver's Credit
Старый невозвратный кредит только уменьшал налог, поэтому тем, кто не платил федеральный налог, он ничего не давал. С 2027 налогового года государство вместо этого вносит на пенсионный счёт 50% от первых 2 000 $ ваших взносов, то есть до 1 000 $; деньги за 2027 год придут в 2028-м. Есть ограничения по доходу. Первые разъяснения IRS дало в Notice 2026-48 (август 2026 года), подробные правила ещё впереди.
Лимиты HSA, 401(k) и IRA
HSA (медицинский накопительный счёт): 4 500 $ для одного, 9 000 $ для семьи; дополнительный взнос catch-up остаётся 1 000 $. У страховки с высокой франшизой (HDHP) франшиза должна быть от 1 750 $, а лимит собственных расходов — до 8 700 $ (для одного).
Лимиты 401(k) и IRA на 2027 год пока не объявлены. Лимиты на 2026 год вышли 13 ноября 2025 года.
Постатейные вычеты: SALT и кредит за стипендии
Потолок вычета налогов штата и местных налогов (SALT) растёт на 1%, до 40 804 $, а уменьшаться вычет начинает с дохода 510 050 $ (modified AGI) вместо 505 000 $. Потолок будет расти на 1% в год до 2029 года, а в 2030-м вернётся к 10 000 $. Новый невозвратный кредит §25F — до 1 700 $ за пожертвования организациям, которые выдают стипендии, но только в штатах, присоединившихся к программе. Минфин США опубликовал правила 1 октября 2026 года.
Самозанятые и фрилансеры
Выше потолок для налога самозанятых
Налог самозанятых (self-employment tax) — 12,4% на Social Security с чистого дохода от самозанятости до 192 300 $ плюс 2,9% на Medicare без потолка. Если ваш доход дотягивает до потолка, вы заплатите до 967,20 $ больше (12,4% × 7 800 $); половину налога по-прежнему можно вычесть. Минимальный вычет §199A — 400 $ при активном доходе от бизнеса (QBI) от 1 000 $ — с 2027 года индексируется; новую сумму IRS опубликует в той же Revenue Procedure.
Релоканты и американцы за рубежом
Рабочие визы и студенты
Кто переезжает по визам H-1B, L-1 или O-1, обычно становится налоговым резидентом по тесту существенного присутствия (substantial presence test: 183 дня с весовыми коэффициентами) и платит федеральный налог и FICA в полном объёме — новый потолок касается и вас. Студенты и исследователи на F-1 и J-1, если они нерезиденты, в первые годы обычно освобождены от FICA. Изменений на 2027 год здесь нет. Лимит FEIE для американцев за рубежом — 132 900 $ за 2026 год, сумма на 2027 год пока не опубликована.
Доход из России
Это не новость 2027 года, но важно, если у вас остались доходы в России. В 2023 году Россия приостановила ключевые статьи налоговых соглашений с «недружественными» странами, в том числе с США (Указ № 585 от 8 августа 2023 года). Прежде чем рассчитывать на льготы по соглашению, проверьте, действуют ли нужные статьи.
Не планируйте по прогнозам
Частые вопросы
Какой потолок зарплаты для Social Security в 2027 году?
192 300 $ против 184 500 $ в 2026 году, SSA объявило его 14 октября 2026 года. Максимальный налог работника по ставке 6,2% — 11 922,60 $, работодатель платит столько же.
Когда опубликуют шкалу налога и стандартный вычет на 2027 год?
В ежегодной Revenue Procedure IRS: в плане работ IRS (Priority Guidance Plan) она стоит на октябрь 2026 года, её ждут в конце месяца. Ставки остаются от 10% до 37%, с поправкой на инфляцию меняются только границы шкалы и вычет.
Что такое Saver's Match?
С 2027 налогового года он заменяет кредит Saver's Credit: государство вносит на пенсионный счёт 50% от первых 2 000 $ ваших взносов, максимум 1 000 $. Деньги за 2027 год придут в 2028-м. Есть ограничения по доходу.
Известны ли лимиты 401(k) и IRA на 2027 год?
Пока нет. В 2026 году это 24 500 $ и 7 500 $; обычно IRS объявляет лимиты на следующий год с конца октября до середины ноября. Лимиты HSA на 2027 год уже утверждены: 4 500 $ и 9 000 $.
Источники
Читайте также
Налоговый калькулятор США
Налог, FICA и зарплата на руки.
Зарплаты в США: до и после налогов
Типичные зарплаты после налогов.
Налоги в США 2026: ставки, вычеты и как подать декларацию
Действующие правила.
Стоимость найма в США
Налоги работодателя и полная стоимость.
Налоги 2027 по странам
Что меняется в других странах.
