Налоги в США 2026: ставки, вычеты и как подать декларацию
Какие налоговые ставки в США на 2026 год? Все 7 ставок (10–37%), стандартный вычет $16,100/$32,200, FICA, налог на прирост капитала и изменения OBBBA. Актуальные данные на 2026 год.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноКак работает федеральный подоходный налог
Прогрессивная система налогообложения
США облагают доход послойно. Каждый слой (bracket) облагается своей ставкой. Первая часть дохода - 10%, следующая - 12% и так далее. Верхняя ставка - это предельная (marginal) ставка. Эффективная ставка - средняя по всем слоям - всегда ниже. Например, одинокий налогоплательщик с доходом $65,000 попадает в 22%-й слой, но платит примерно 13,9% в среднем. Налоговый статус (filing status) определяет пороги: Single, Married Filing Jointly, Head of Household или Married Filing Separately.
7 ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%
Повышенная ставка применяется только к доходу выше порога
Налоговый статус (filing status) определяет пороги
Предельная ставка - максимальная; эффективная - средняя
OBBBA закрепил эти ставки навсегда с 2026 года
Ставки федерального налога 2026 (Single - одинокие)
| Налогооблагаемый доход | Ставка | Как считать |
|---|---|---|
| $0 – $12,400 | 10% | 10% на весь доход в этом диапазоне |
| $12,401 – $50,400 | 12% | 12% на доход свыше $12,400 |
| $50,401 – $105,700 | 22% | 22% на доход свыше $50,400 |
| $105,701 – $201,775 | 24% | 24% на доход свыше $105,700 |
| $201,776 – $256,225 | 32% | 32% на доход свыше $201,775 |
| $256,226 – $640,600 | 35% | 35% на доход свыше $256,225 |
| Свыше $640,601 | 37% | 37% на доход свыше $640,600 |
Это ставки для одиноких (Single). Для супругов (Married Filing Jointly) пороги примерно удвоены. OBBBA увеличил нижние два порога на 4%, а остальные - на 2,3% для 2026 года.
Ставки федерального налога 2026 (Married Filing Jointly - супруги)
| Налогооблагаемый доход | Ставка | Как считать |
|---|---|---|
| $0 – $24,800 | 10% | 10% на весь доход в этом диапазоне |
| $24,801 – $100,800 | 12% | 12% на доход свыше $24,800 |
| $100,801 – $211,400 | 22% | 22% на доход свыше $100,800 |
| $211,401 – $403,550 | 24% | 24% на доход свыше $211,400 |
| $403,551 – $512,450 | 32% | 32% на доход свыше $403,550 |
| $512,451 – $768,700 | 35% | 35% на доход свыше $512,450 |
| Свыше $768,701 | 37% | 37% на доход свыше $768,700 |
Это ставки для супругов, подающих совместно. Для Head of Household пороги находятся между Single и Joint.
Стандартный вычет 2026
Single / Married Filing Jointly
Ключевые вычеты и кредиты 2026
Детский налоговый кредит (Child Tax Credit)
До $2,200 на ребёнка до 17 лет. Возвратная часть - $1,700. Уменьшается при доходе (MAGI) выше $200,000 (одинокие) или $400,000 (супруги). OBBBA закрепил этот кредит навсегда и привязал к инфляции с 2026 года.
Кредит за заработанный доход (EITC)
Максимум $8,231 для семей с 3+ детьми. $7,316 - 2 ребёнка, $4,427 - 1 ребёнок, $664 - без детей. Зависит от дохода и статуса. Полностью возвратный: можно получить возврат, даже если налог нулевой.
Вычет SALT (State and Local Taxes)
OBBBA поднял лимит с $10,000 до $40,400 на 2026 год. Включает налог штата, налог на недвижимость и налог с продаж. Уменьшается при доходе выше $505,000 (30 центов на каждый доллар сверху). Нужно перечислять расходы (itemize). Действует до 2029, потом вернётся к $10,000.
Без налога на чаевые и сверхурочные (2025–2028)
Работники на W-2 могут вычесть до $25,000 чаевых и $12,500 сверхурочных из дохода. Уменьшается при MAGI выше $150,000 ($300,000 для супругов). Только для наёмных работников. Временно до 2028. Указывается в новом Schedule 1-A.
Налоги Social Security и Medicare (FICA)
Ставки работника и работодателя
Работники платят 6,2% Social Security с зарплаты до $184,500 и 1,45% Medicare со всей зарплаты. Работодатель доплачивает столько же. Итого FICA - 15,3%, поровну. Самозанятые платят все 15,3%, но могут вычесть половину. Дополнительный налог Medicare 0,9% начисляется при зарплате свыше $200,000 (одинокие) или $250,000 (супруги) - работодатель его не платит. Лимита по Medicare нет.
Разбивка FICA 2026
| Тип налога | Работник | Работодатель | База |
|---|---|---|---|
| Social Security | 6,2% | 6,2% | Первые $184,500 |
| Medicare | 1,45% | 1,45% | Без лимита |
| Доп. Medicare | 0,9% | Нет | Свыше $200,000 (single) |
| Итого (стандарт) | 7,65% | 7,65% | - |
База Social Security выросла с $176,100 в 2025 до $184,500 в 2026. Максимальный налог Social Security для работника - $11,439 в 2026 году. Самозанятые платят 15,3% (12,4% SS + 2,9% Medicare).
Налог на прирост капитала 2026
Долгосрочный и краткосрочный прирост
Активы, которыми владели дольше года, облагаются по ставкам 0%, 15% или 20%. Активы, которыми владели год или менее, облагаются как обычный доход (до 37%). Высокооплачиваемые также могут платить 3,8% NIIT (Net Investment Income Tax). В 2026 году одинокие платят 0% при доходе до $49,450, 15% до $545,500 и 20% выше. Для супругов пороги - $98,900 и $613,700.
0% ставка: одинокие до $49,450, супруги до $98,900
15% ставка: одинокие $49,451–$545,500, супруги $98,901–$613,700
20% ставка: свыше $545,500 (одинокие), свыше $613,700 (супруги)
Краткосрочный прирост - как обычный доход (10–37%)
Надбавка NIIT 3,8% для инвестиционного дохода при высоком заработке
Как подать налоговую декларацию в США
Сроки и способы подачи
Большинство налогоплательщиков подают форму 1040 до 15 апреля. За 2025 год срок - 15 апреля 2026 года. Можно продлить на 6 месяцев формой 4868, но налог всё равно нужно уплатить к 15 апреля. Способы подачи: IRS Free File (доход до $89,000), налоговый софт, налоговый специалист или бумажные формы. IRS рекомендует электронную подачу и прямой депозит - возврат приходит примерно за 21 день.
15 апреля 2026: дедлайн за 2025 налоговый год
Form 4868 даёт продление на 6 месяцев (но не на оплату)
IRS Free File - бесплатно при AGI до $89,000
Электронная подача + прямой депозит - возврат за ~21 день
Самозанятые платят расчётные налоги ежеквартально
Ключевые изменения 2026 по закону OBBBA
Ставки TCJA стали постоянными
7 ставок подоходного налога (10–37%) из закона TCJA теперь действуют бессрочно. Без OBBBA они вернулись бы к ставкам до 2018 года с максимальной 39,6%. Нижние два слоя получили дополнительную корректировку на инфляцию - 4% на 2026 год.
Лимит SALT поднят до $40,400
Вычет по налогам штата и местным налогам вырос с $10,000 до $40,400 на 2026 год (с ежегодным ростом 1%). Уменьшается при доходе свыше $505,000. Вернётся к $10,000 после 2029. Большое облегчение для жителей штатов с высокими налогами.
Без налога на чаевые и сверхурочные
Новые вычеты: до $25,000 чаевых и $12,500 сверхурочных для W-2 работников. Уменьшается при MAGI выше $150,000 ($300,000 для супругов). Указывается в новом Schedule 1-A. Временно до 2028.
Вычет для пожилых $6,000
Налогоплательщики от 65 лет получают дополнительный вычет до $6,000 ($12,000 для супругов). Доступен при стандартном вычете и при перечислении расходов. Уменьшается при доходе свыше $75,000 ($150,000 для супругов). Временно на 2025–2028.
Детский кредит увеличен
Child Tax Credit вырос до $2,200 на ребёнка (с $2,000). Теперь привязан к инфляции. Возвратная часть - $1,700. Пороги уменьшения: $200,000 (одинокие) и $400,000 (супруги).
База Social Security выросла
База Social Security увеличилась до $184,500 в 2026 (с $176,100 в 2025). Максимальный налог для работника - $11,439. Ставки Medicare и доп. Medicare 0,9% не изменились.
Часто задаваемые вопросы
Какие ставки подоходного налога в США на 2026 год?
В США 7 ставок на 2026 год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Для одиноких (Single): 10% на доход до $12,400; 12% - $12,401–$50,400; 22% - $50,401–$105,700; 24% - $105,701–$201,775; 32% - $201,776–$256,225; 35% - $256,226–$640,600; 37% - свыше $640,601.
Какой стандартный вычет в 2026 году?
Стандартный вычет 2026: $16,100 для одиноких, $32,200 для супругов, $24,150 для глав семьи. Пожилые (65+) получают дополнительно $2,050 (одинокие) или $1,650 (супруги). OBBBA также ввёл временный вычет $6,000 для пожилых на 2025–2028.
Сколько составляет налог FICA в 2026?
Работники платят 7,65% FICA: 6,2% Social Security с зарплаты до $184,500 и 1,45% Medicare со всей зарплаты. Работодатель доплачивает столько же. Самозанятые платят 15,3%. Доп. Medicare 0,9% начисляется при зарплате свыше $200,000 (одинокие).
Какой налог на прирост капитала в 2026?
Долгосрочный прирост (актив более 1 года) - 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода. Одинокие: 0% при доходе до $49,450, 15% до $545,500, 20% выше. Краткосрочный прирост - как обычный доход (до 37%). Может также применяться надбавка NIIT 3,8%.
Когда крайний срок подачи налогов в 2026?
Дедлайн за 2025 год - 15 апреля 2026. Можно продлить на 6 месяцев формой 4868 (до 15 октября 2026). Но уплатить налог нужно к 15 апреля. Самозанятые также платят ежеквартально.
Какой лимит вычета SALT на 2026 год?
Лимит вычета SALT - $40,400 на 2026 (вырос с $40,000 в 2025). Включает подоходный налог штата, налог на недвижимость и налог с продаж. Уменьшается при доходе свыше $505,000 MAGI. Вернётся к $10,000 после 2029.
Как работает вычет на чаевые без налога?
W-2 работники могут вычесть до $25,000 чаевых из федеральных налогов за 2025–2028 годы. Вычет уменьшается при MAGI свыше $150,000 ($300,000 для супругов). Указывается в Schedule 1-A. Самозанятые и предприниматели не имеют права на этот вычет.
Рассчитайте ваш федеральный налог в США
Рассчитайте федеральный налог за 2026 год: все ставки, FICA, стандартный вычет, прирост капитала и изменения OBBBA. Узнайте свой чистый доход.