Налоги в Бельгии 2027: что меняет реформа подоходного налога
Закон от 15 июля 2026 года принят. В 2027 налоговом году он повышает необлагаемый минимум и надбавки на детей, урезает супружеский коэффициент, вводит вычет 10% для предпринимателей и ставку 33% для работающих пенсионеров.
Главное изменение 2027
На зарплату работников, которые одновременно получают пенсию по старости или по потере кормильца, — с 1 января 2027 года
Бельгия: налоговый год 2026 и 2027
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Необлагаемый минимум (belastingvrije som), база | 4 945 € (с индексацией 11 550 €) | <strong>4 990 €</strong>; сумма с индексацией ожидается | Принято |
| Надбавка на детей, база: 1 / 2 ребёнка | 935 € / 2 250 € | 1 005 € / 2 260 € | Принято |
| Потолок супружеского коэффициента, база (супруги до 66 лет) | 5 860 € | 5 030 € | Принято |
| Зарплата работающих пенсионеров | Прогрессивная шкала | <strong>33%</strong> отдельно | Принято (зарплата с 1.01.2027) |
| Ondernemersaftrek (вычет предпринимателя) | Нет | 10% прибыли, потолок 311 € (база) | Принято |
| Налоговый werkbonus, часть A / часть B | 33,14% / 63%; потолок 970 € (база) | Без изменений (35% / 72% с 2028) | Принято |
| Ставки 25 / 40 / 45 / 50% | Границы 16 720 € / 29 510 € / 51 070 € | Индексация; ожидается | Индексация |
| Профессиональные расходы без подтверждения | 30%, максимум 6 070 € | Индексация; ожидается | Индексация |
| Соцвзносы работника (RSZ) | 13,07% | Изменений не найдено | — |
| Особый взнос на соцобеспечение (BBSZ) | По доходу семьи, максимум 731,28 € | Без изменений (с 2028 — индивидуально, максимум 365,64 €) | Принято |
База — сумма без индексации, записанная в Налоговом кодексе (WIB 1992); применяется база × коэффициент индексации, который на 2027 год ещё не опубликован. Годы — налоговые: доход 2027 года декларируют в 2028-м (aanslagjaar / exercice d'imposition 2028).
Работникам и семьям
Необлагаемый минимум и дети
Базовый необлагаемый минимум растёт на 45 €. По коэффициенту 2026 года это примерно 105 € дохода без налога, то есть около 28 € экономии в год (ставка 25% плюс муниципальная надбавка 7%). Надбавка на одного ребёнка растёт на 70 € базы — это около 40–45 € в год; на двоих детей база прибавляет только 10 €. Минимум будет расти и дальше: база 5 070 € в 2028 году, затем 14 450 € и 15 600 € с индексацией в 2029 и 2030 годах.
Пары с одним доходом заплатят больше
Супружеский коэффициент (huwelijksquotiënt / quotient conjugal) переносит часть дохода работающего супруга на партнёра без дохода или с маленьким доходом — там ставки ниже. Для супругов до 66 лет базовый потолок снижается примерно на 14%, с 5 860 € до 5 030 €, а затем до 4 190 € в 2028 году и 3 350 € в 2029-м. Если вы переносите доход по максимуму, в 2027 году перенести можно будет примерно на 2 000 € меньше, и это обойдётся в 300–500 € в год в зависимости от предельной ставки.
Работающие пенсионеры и низкие зарплаты
Ставка 33% применяется к зарплате, выплаченной с 1 января 2027 года, и обычно выгодна, когда пенсия вместе с зарплатой доходят до ставок 45% и 50%. Налоговый werkbonus — скидка с налога в размере доли социального werkbonus (снижения соцвзносов работника на низкую зарплату) — вырос ещё в 2026 налоговом году: 63% от части B вместо 52,54% и потолок 970 € базы вместо 765 €. В 2027 году здесь ничего не меняется, следующий шаг — в 2028-м.
Самозанятым и ИП
Вычет 10% для предпринимателей
С 2027 налогового года самозанятые могут вычесть 10% прибыли как ondernemersaftrek (вычет предпринимателя), с потолком 311 € базы; сумма с индексацией ещё не опубликована. С 2029 налогового года базовый потолок вырастет до 415 €. Авансовые платежи налога для самозанятых не обязательны с 2026 налогового года, поэтому надбавки за их отсутствие больше нет.
Релокантам
Что важно при переезде в Бельгию
Для обычного работника 2027 год приносит лишь небольшой рост необлагаемого минимума. Главные изменения касаются семей, пенсионеров и самозанятых.
Если супруг или супруга не работает в Бельгии — частая ситуация в первые годы после переезда, — меньший супружеский коэффициент ударит по вам напрямую, а в 2028 и 2029 годах он снова уменьшится.
Особый налоговый режим для приезжих специалистов и исследователей пересмотрели с 2025 года. Изменений на 2027 год мы не нашли; если вы им пользуетесь, проверьте, что работодатель применяет действующие правила.
Удержания из зарплаты в 2027 году пересчитают по индексированным суммам — проверьте зарплату на руки, когда их опубликуют.
Ближайшая декларация — по суммам 2026 года
Частые вопросы
Что изменится в налогах Бельгии в 2027 году?
По закону о реформе от 15 июля 2026 года: базовый необлагаемый минимум 4 990 € (было 4 945 €), ставка 33% на зарплату работающих пенсионеров, вычет 10% для предпринимателей, более высокие надбавки на детей и меньший потолок супружеского коэффициента (база 5 030 € вместо 5 860 €).
Чем базовый необлагаемый минимум отличается от индексированного?
В законе записаны базовые суммы, которые каждый год умножают на коэффициент индексации. В 2026 году база 4 945 € превращается в 11 550 €. На 2027 год база — 4 990 €, а итоговая сумма зависит от коэффициента, который Минфин ещё не опубликовал.
Как будут облагать работающих пенсионеров с 2027 года?
Работники, которые одновременно получают пенсию по старости или по потере кормильца, платят с зарплаты, выплаченной с 1 января 2027 года, отдельный налог 33%, без снижения за сверхурочные. Самозанятых и директоров компаний это не касается.
Меняется ли налоговый werkbonus в 2027 году?
Нет. Повышение до 63% от части B с потолком 970 € базы действует уже с 2026 налогового года. Следующий шаг — 35% от части A и 72% от части B — в 2028 налоговом году.
