Налоги в Норвегии 2027: что меняется по проекту бюджета
Ниже взнос в соцстрахование, выше личный вычет, пороги ступенчатого налога проиндексированы. Все цифры на 2027 год взяты из проекта бюджета: окончательно их утвердит стортинг в декабре.
Главное изменение
Trygdeavgift с зарплаты, проект бюджета 2027
Норвегия: 2026 и 2027 в цифрах
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Налог на обычный доход | 22% | 22% | Проект (без изменений) |
| Personfradrag (личный вычет) | 114 540 NOK | 120 180 NOK | Проект |
| Minstefradrag (стандартный вычет) с зарплаты | 46%, макс. 95 700 NOK | 46%, макс. 99 550 NOK | Проект |
| Trinnskatt, ступень 1 (1,7%) от | 226 100 NOK | 235 150 NOK | Проект |
| Trinnskatt, ступень 2 (4,0%) от | 318 300 NOK | 331 050 NOK | Проект |
| Trinnskatt, ступень 3 (13,7%) от | 725 050 NOK | 754 050 NOK | Проект |
| Trinnskatt, ступени 4 и 5 (16,8% / 17,8%) от | 980 100 / 1 467 200 NOK | 1 019 300 / 1 525 900 NOK | Проект |
| Trygdeavgift с зарплаты | 7,6% | 7,4% | Проект |
| Trygdeavgift с дохода ИП | 10,8% | 10,6% | Проект |
| Максимальная предельная ставка на зарплату | 47,4% | 47,2% | Проект |
| PSA: фиксированная ставка с брутто | 25% | 25% | Проект (без изменений) |
| Ставка PSA при освобождении от норвежского соцстрахования | 17,4% | Не опубликована | Ожидается |
| Лимит дохода для PSA | 725 050 NOK | Не опубликован | Ожидается |
| Порог налога на имущество (на одного) | 1,9 млн NOK | 1,99 млн NOK | Проект |
2027 — Prop. 1 LS (2026–2027), 2026 — Skatteetaten. Trygdeavgift не берётся с дохода до 99 650 NOK в оба года.
Зарплата на руки: 2026 и 2027
| Брутто в год | Нетто 2026 | Нетто 2027 (проект) | Разница |
|---|---|---|---|
| 500 000 NOK | 389 417 NOK | 392 952 NOK | +3 535 NOK |
| 700 000 NOK | 522 217 NOK | 526 152 NOK | +3 935 NOK |
| 750 000 NOK | 552 997 NOK | 559 452 NOK | +6 455 NOK |
| 1 000 000 NOK | 694 130 NOK | 702 095 NOK | +7 965 NOK |
Расчёт TaxRavens: одинокий работник без детей, только стандартные вычеты (minstefradrag и personfradrag), одинаковая брутто-зарплата в оба года; 2027 год — по параметрам проекта. На 750 000 NOK выигрыш заметно больше: ступень 13,7% теперь начинается выше этой суммы.
Работникам
Выигрывает каждый
Личный вычет растёт на 4,9%, быстрее зарплат (остальные пороги индексируют на 4,0%), а сниженный trygdeavgift получают все работники. Ступень 13,7% сдвигается с 725 050 до 754 050 NOK.
Если зарплата вырастет на 4% (с 700 000 до 728 000 NOK), на руки по проекту останется примерно на 22 583 NOK в год больше.
Служебная машина: облагаемая выгода — 20% от цены по прейскуранту плюс фиксированная сумма в год, от 16 200 NOK за электромобиль до 39 700 NOK за бензиновый (проект; в 2026 году — 30% до 370 300 NOK и 20% сверх).
ИП (ENK)
Trygdeavgift 10,8% → 10,6%
Взнос с предпринимательского дохода снижается до <strong>10,6%</strong> (проект), поэтому максимальная предельная ставка для ИП падает с 50,6% до 50,4%. Прибыль по-прежнему облагается по ставке 22% плюс trinnskatt. Упрощённого режима для фрилансеров в Норвегии нет, а minstefradrag к доходу ИП не применяется.
Релокантам: PSA или обычный налог
Ставка 25% становится менее выгодной
В первый год резидентства большинство иностранных работников автоматически попадают на <strong>PSA</strong> (kildeskatt på lønn): 25% с брутто-зарплаты, без вычетов и без декларации. Схема действует при коротком пребывании (меньше 183 дней за 12 месяцев или 270 дней за 36 месяцев) и в первый год резидентства, если доход не выше лимита (725 050 NOK в 2026 году, лимит на 2027-й не опубликован). Ставка в проекте остаётся 25%, а обычный налог снижается.
По нашему расчёту для одинокого человека без других вычетов обычный налог в 2027 году в среднем доходит до 25% примерно на <strong>714 000 NOK</strong> в год (около 59 500 NOK в месяц), в 2026-м — около 668 000 NOK. Ниже этой суммы обычное налогообложение дешевле PSA.
Пример на 2027 год: при 600 000 NOK обычный налог — около 140 448 NOK, по PSA — 150 000 NOK, разница примерно 9 550 NOK.
Если ваш доход ниже порога, обычно выгодно <strong>отказаться от PSA</strong>, особенно при ипотеке, расходах на дорогу и других вычетах. Срок большой: за 2026 год — до 31 декабря 2029 года.
Что ещё учесть
Снижение trygdeavgift касается и украинцев с коллективной защитой, работающих на общих условиях. Освобождённых от норвежского соцстрахования (справка A1) оно не затрагивает: их ставка PSA в 2026 году — 17,4%, на 2027-й пока не опубликована.
Минимальной зарплаты по закону нет: минимумы есть только в отдельных отраслях по коллективным договорам (строительство, клининг, гостиницы и рестораны). Проверьте отраслевой минимум до подписания оффера.
Налог на имущество — с чистых активов от 1,99 млн NOK (проект). Резиденты Норвегии платят его со всего имущества, включая недвижимость и сбережения за границей.
Что ещё не решено
Частые вопросы
Когда налоги Норвегии на 2027 год станут окончательными?
Когда стортинг примет налоговые решения, обычно с конца ноября до середины декабря 2026 года. Окончательные ставки и таблицы удержаний Skatteetaten публикует в декабре.
Насколько меньше налога я заплачу в Норвегии в 2027 году?
При той же брутто-зарплате и по проекту: около 3 535 NOK в год при 500 000 NOK, 3 935 NOK при 700 000 NOK и 7 965 NOK при 1 000 000 NOK (расчёт TaxRavens для одинокого работника со стандартными вычетами).
Стоит ли оставаться на PSA в 2027 году?
В основном при высоком доходе в пределах лимита. По нашему расчёту для одинокого человека без других вычетов обычный налог ниже 25% до дохода около 714 000 NOK в год. Если вы зарабатываете меньше, обычно выгоднее отказаться от PSA.
