Налогообложение физических лиц в Норвегии в 2026 году: ставки, вычеты и правила
Подробный обзор налогообложения для физлиц в Норвегии: от подоходного налога и социальных взносов до вычетов и изменений на 2026 год. Полезно для резидентов и экспатов.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноКлючевые принципы налогообложения
Налоговый резидент vs. Нерезидент
Ваши налоговые обязательства в Норвегии напрямую зависят от вашего статуса резидента. Налоговые резиденты обязаны платить налоги в Норвегии со всех своих мировых доходов (зарплата, доходы от аренды, проценты по вкладам и т.д.), если иное не предусмотрено налоговыми соглашениями. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из источников в Норвегии.
Проживание в Норвегии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода
Проживание в Норвегии более 270 дней в течение любого 36-месячного периода
Резиденты: принцип налогообложения мирового дохода
Нерезиденты: только доходы из норвежских источников
Основные виды налогов для физических лиц
Налоговая система для физических лиц в Норвегии состоит из нескольких компонентов: подоходный налог (Inntektskatt) — базовая ставка 22% на чистый доход плюс прогрессивный ступенчатый налог (trinnskatt) на валовый доход; социальные взносы (Trygdeavgift) — 7,8% от валового дохода (снижены на 0,1% в 2026 году); налог на богатство (Formuesskatt) — применяется к чистым активам, превышающим 1,7 млн крон, по ставке 1% с повышенной ставкой 1,1% на активы свыше 17 млн крон.
Подоходный налог (Inntektskatt): базовая ставка 22% + прогрессивный trinnskatt
Социальные взносы (Trygdeavgift): 7,8% от валового дохода
Налог на богатство (Formuesskatt): от 1% на активы свыше 1,7 млн NOK
Подоходный налог: структура и ставки 2026
Базовая ставка: 22% на чистый доход
Это базовый налог, который взимается с вашего «общего дохода» (alminnelig inntekt). Общий доход — это ваша зарплата и другие доходы за вычетом определённых расходов и вычетов (например, проценты по кредитам, расходы на проезд до работы). На 2026 год ставка этого налога составляет 22%.
Применяется к чистому доходу после всех вычетов
База — alminnelig inntekt (общий доход)
Ставка неизменна в 2026 году — 22%
Прогрессивный ступенчатый налог (Trinnskatt) 2026
| Годовой доход (NOK) | Налоговая ставка |
|---|---|
| До 208 050 | 0% |
| 208 051 – 292 999 | 1,7% |
| 293 000 – 670 000 | 4,0% |
| 670 001 – 937 999 | 13,6% |
| 938 000 – 1 500 000 | 16,6% |
| Свыше 1 500 000 | 17,6% |
Максимальная маргинальная ставка: 47,4% для высоких доходов (22% базовая + 17,6% ступенчатая + 7,8% соцвзносы).
Упрощённая система PAYE для нерезидентов
Фиксированный налог с валового дохода для иностранных работников
Налоговые вычеты: как уменьшить налог
Личный вычет (Personfradrag) и стандартный вычет (Minstefradrag)
Личный вычет на 2026 год увеличен до 114 210 NOK. Эта сумма автоматически вычитается из налогооблагаемого дохода — вы не платите налог с первых 114 210 крон. Минимальный стандартный вычет (minstefradrag) рассчитывается автоматически как процент от дохода для покрытия расходов, связанных с работой. На 2026 год максимум также составляет 114 210 NOK — заявлять его специально не нужно.
Личный вычет (Personfradrag): 114 210 NOK — увеличен в 2026 году
Стандартный вычет (Minstefradrag): максимум 114 210 NOK, применяется автоматически
Пенсионные сбережения: вычет до 25 000 NOK в год (увеличен в 2026 году)
Проценты по ипотеке: вычитаются полностью, включая ипотеку за рубежом
Расходы на детей: детский сад и внешкольные занятия для детей до 12 лет
Расходы на проезд до работы: при превышении установленного порога
Профсоюзные взносы: подлежат вычету в полном объёме
Благотворительные пожертвования: в одобренные государством организации
Основные налоговые вычеты
Вычет на пенсионные сбережения
До 25 000 NOK в год на взносы в индивидуальные пенсионные накопительные планы. Лимит увеличен в 2026 году по сравнению с предыдущими годами. Снижает налогооблагаемый доход и стимулирует долгосрочные накопления.
Вычет процентов по ипотеке
Можно вычесть проценты, уплаченные по любым видам долгов, включая ипотеку (даже за рубежом) и потребительские кредиты. Уменьшает налогооблагаемый общий доход.
Вычеты на детей
Родители могут вычесть расходы на детский сад и внешкольные занятия для детей младше 12 лет. Применяется к фактически понесённым расходам.
Расходы на дорогу до работы
Вычет на расходы, связанные с ежедневными поездками между домом и работой, если они превышают установленную норму. Применяется сверх стандартной суммы.
Процесс подачи налоговой декларации (Skattemelding)
Предварительно заполненная декларация и сроки
Каждый год в марте или апреле Налоговая служба Норвегии (Skatteetaten) присылает предварительно заполненную налоговую декларацию (Skattemelding). Она содержит данные о ваших доходах, активах и долгах, полученные от работодателя, банков и других учреждений. Главная задача — проверить все данные. Если информация верна, никаких действий не требуется; при наличии ошибок или желании добавить вычеты — необходимо внести исправления. Крайний срок подачи — 30 апреля. После обработки декларации (обычно с июня по октябрь) вы получите итоговое налоговое уведомление (Skatteoppgjør): либо возврат переплаты, либо требование доплатить.
Декларация присылается автоматически в марте-апреле
Крайний срок подачи: 30 апреля
Подача онлайн: через портал Altinn или сайт Skatteetaten с BankID
Не поданная в срок декларация принимается в предзаполненном виде — вычеты теряются
Итоговое уведомление (Skatteoppgjør) приходит с июня по октябрь
Что нового в 2026 году: ключевые изменения
Снижение социальных взносов
Ставка социальных взносов снижена на 0,1 процентного пункта — с 7,9% до 7,8%. Небольшое, но ощутимое снижение налоговой нагрузки для всех работников.
Увеличен личный вычет
Личный вычет (Personfradrag) увеличен до 114 210 NOK, что снижает налоги для всех уровней дохода. Применяется автоматически без дополнительного заявления.
Повышены пороги ступенчатого налога
Пороги доходов для прогрессивных налоговых ступеней скорректированы в сторону увеличения, что выгодно для среднего класса и снижает эффективную ставку для большинства налогоплательщиков.
Увеличен вычет на пенсионные сбережения
Максимальный вычет на индивидуальные пенсионные накопления увеличен до 25 000 NOK в год. Стимулирует долгосрочные пенсионные накопления и снижает налогооблагаемый доход.
Налоговая поддержка молодёжи
Введена пилотная схема налогового вычета на трудоустройство для молодых людей, чтобы стимулировать их выход на рынок труда. Подробности уточняются после утверждения парламентом.
Часто задаваемые вопросы
Когда я становлюсь налоговым резидентом Норвегии?
Вы становитесь налоговым резидентом, если проживаете в Норвегии более 183 дней в течение 12 месяцев или более 270 дней в течение 36 месяцев. С этого момента вы обязаны платить налоги со своего мирового дохода.
Как рассчитать подоходный налог в Норвегии для резидентов 2026?
Ваш общий налог состоит из: 22% на чистый доход (после вычетов), прогрессивный ступенчатый налог (trinnskatt) на валовый доход согласно таблице ставок, и 7,8% социальных взносов на валовый доход. Максимальная маргинальная ставка может достигать 47,4% для высоких доходов.
Что такое минимальный стандартный вычет в Норвегии для зарплаты?
Минимальный стандартный вычет (minstefradrag) автоматически рассчитывается как процент от вашего дохода для покрытия расходов, связанных с работой. На 2026 год максимум увеличен до 114 210 NOK. Он применяется автоматически — вам не нужно его заявлять.
Что такое PAYE для нерезидентов в Норвегии фиксированная ставка 25%?
PAYE (Pay As You Earn) — упрощённая схема для иностранных работников, временно находящихся в Норвегии. С вашего валового дохода удерживается фиксированный налог 25%. Преимущество — налог окончательный, декларацию подавать не нужно. Недостаток — вы не можете претендовать на большинство вычетов. Можно отказаться от PAYE в пользу общей системы, если это выгоднее.
Как подать налоговую декларацию в Норвегии онлайн?
Налоговые декларации подаются онлайн через сайт Skatteetaten или портал Altinn. Войдите с помощью BankID, проверьте предварительно заполненную информацию, внесите необходимые исправления и подайте до 30 апреля.
Что такое налог на богатство в Норвегии порог 1,7 млн NOK?
Налог на богатство (formuesskatt) применяется к чистым активам (стоимость имущества за вычетом долгов), превышающим 1,7 млн NOK для отдельных лиц (3,4 млн для супругов). Ставка составляет 1% на активы выше этого порога, с повышенной ставкой 1,1% на активы свыше 17 млн NOK.
Можно ли вычесть ипотеку и расходы на детей в норвежской налоговой системе?
Да! Вы можете вычесть проценты, уплаченные по ипотеке (включая за рубежом) и потребительским кредитам. Родители также могут вычесть расходы на детский сад и внешкольные занятия для детей младше 12 лет.
Что такое пенсионные сбережения вычет до 25 000 NOK Норвегия 2026?
На 2026 год вы можете вычесть до 25 000 NOK в год за взносы в индивидуальные пенсионные накопительные планы (увеличено по сравнению с предыдущими годами). Это снижает ваш налогооблагаемый доход и стимулирует пенсионные накопления.
Какие изменения в налогах Норвегии на 2026 год для физических лиц?
Ключевые изменения в 2026 году: социальные взносы снижены на 0,1% до 7,8%, личный вычет увеличен до 114 210 NOK, пороги для прогрессивного налога повышены, максимальный вычет на пенсионные накопления увеличен до 25 000 NOK.
Что такое максимальная маргинальная ставка налогов в Норвегии 47,4%?
Максимальная маргинальная ставка 47,4% складывается из трёх компонентов для высоких доходов (свыше 1,5 млн NOK): базовая ставка 22% на чистый доход, максимальная ступень прогрессивного налога 17,6% и социальные взносы 7,8%. Это означает, что каждая дополнительная крона свыше порога облагается по этой совокупной ставке.
Как облагается налог на дивиденды и инвестиции в Норвегии для экспатов?
Дивиденды и прирост капитала облагаются базовой ставкой 22% плюс возможные корректировки в зависимости от типа инвестиций. Для налоговых резидентов это применяется ко всем мировым инвестициям, для нерезидентов — только к норвежским источникам. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом для оптимизации.
Рассчитайте ваш точный налог в Норвегии
Используйте наш бесплатный интерактивный калькулятор, чтобы увидеть точную налоговую нагрузку, зарплату на руки и эффективную ставку на основе вашего дохода. Обновлено ставками 2026 года и всеми вычетами.