Налогообложение физических лиц в Норвегии в 2026 году: ставки, вычеты и правила
Подробный обзор налогообложения для физлиц в Норвегии: от подоходного налога и социальных взносов до вычетов и изменений на 2026 год. Полезно для резидентов и экспатов.
Переезд в Норвегию открывает множество возможностей, но также ставит перед экспатами сложную задачу — разобраться в местной налоговой системе. Норвежское налогообложение известно своей многоуровневостью и высокими ставками, которые, однако, компенсируются качественными социальными благами. Эта статья простым языком объясняет ключевые аспекты налогов для физических лиц — от определения вашего статуса до подачи ежегодной декларации и грядущих изменений в 2026 году.
Ключевые принципы налогообложения
Налоговый резидент vs. Нерезидент
Ваши налоговые обязательства в Норвегии напрямую зависят от вашего статуса резидента. Вы считаетесь налоговым резидентом, если соответствуете одному из критериев:
- Вы находитесь в Норвегии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода
- Вы находитесь в Норвегии более 270 дней в течение любого 36-месячного периода
Налоговые резиденты обязаны платить налоги в Норвегии со всех своих мировых доходов (зарплата, доходы от аренды, проценты по вкладам и т.д.), если иное не предусмотрено налоговыми соглашениями. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из источников в Норвегии.
Основные виды налогов для физических лиц
Налоговая система для физических лиц в Норвегии состоит из нескольких компонентов:
Подоходный налог (Inntektskatt)
Основной налог, который состоит из базовой ставки 22% на чистый доход плюс прогрессивный ступенчатый налог (trinnskatt) на валовый доход.
Социальные взносы (Trygdeavgift)
Обязательные отчисления в систему государственного страхования, обеспечивающие доступ к пенсиям и социальным пособиям. Ставка составляет 7,8% от валового дохода (снижена на 0,1% в 2026 году).
Налог на богатство (Formuesskatt)
Применяется к чистым активам (стоимость имущества за вычетом долгов), превышающим 1,7 млн крон. Ставка составляет 1%, с повышенной ставкой 1,1% на активы свыше 17 млн крон.
Подоходный налог: структура и ставки 2026
Базовая ставка: 22% на чистый доход
Это базовый налог, который взимается с вашего "общего дохода" (alminnelig inntekt). Общий доход — это ваша зарплата и другие доходы за вычетом определенных расходов и вычетов (например, проценты по кредитам, расходы на проезд до работы). На 2026 год ставка этого налога составляет 22%.
Прогрессивный ступенчатый налог (Trinnskatt) 2026
| Годовой доход (NOK) | Налоговая ставка |
|---|---|
| До 208 050 | 0% |
| 208 051 – 292 999 | 1,7% |
| 293 000 – 670 000 | 4,0% |
| 670 001 – 937 999 | 13,6% |
| 938 000 – 1 500 000 | 16,6% |
| Свыше 1 500 000 | 17,6% |
Максимальная маргинальная ставка: 47,4% для высоких доходов (22% базовая + 17,6% ступенчатая + 7,8% соцвзносы)
Упрощенная система PAYE для нерезидентов
Для иностранных работников, временно находящихся в Норвегии, существует упрощенная система PAYE (Pay As You Earn). Она предполагает уплату фиксированного налога в размере 25% от валового дохода. Удобство в том, что налог окончательный и подавать декларацию не нужно. Однако вы не сможете претендовать на большинство налоговых вычетов. Можно отказаться от PAYE в пользу общей системы, если это выгоднее.
Налоговые вычеты: как уменьшить налог
Личный вычет (Personfradrag)
Личный вычет на 2026 год увеличен до 114 210 NOK. Эта сумма автоматически вычитается из вашего налогооблагаемого дохода, то есть вы не платите налог с первых 114 210 крон дохода.
Минимальный стандартный вычет (Minstefradrag)
Автоматический вычет, рассчитываемый как процент от вашего дохода для покрытия расходов, связанных с работой. На 2026 год максимальный вычет увеличен до 114 210 NOK. Вам не нужно его специально заявлять — он применяется автоматически.
Другие важные вычеты
Вычет на пенсионные сбережения
До 25 000 NOK в год на взносы в индивидуальные пенсионные накопительные планы (увеличено в 2026 году).
Вычет процентов по ипотеке
Вы можете вычесть проценты, уплаченные по любым видам долгов, включая ипотеку (даже за рубежом) и потребительские кредиты.
Вычеты на детей
Родители могут вычесть расходы на детский сад и внешкольные занятия для детей младше 12 лет.
Расходы на дорогу до работы
Вычет на расходы, связанные с ежедневными поездками между домом и работой, если они превышают определенную сумму.
Профсоюзные взносы
Уплаченные взносы в профсоюз также подлежат вычету.
Благотворительные пожертвования
Вычет на пожертвования в одобренные государством благотворительные организации.
Процесс подачи налоговой декларации (Skattemelding)
Предварительно заполненная декларация
Каждый год в марте или апреле Налоговая служба Норвегии (Skatteetaten) присылает вам предварительно заполненную налоговую декларацию (Skattemelding). Она содержит всю информацию о ваших доходах, активах и долгах, которую налоговая получила от вашего работодателя, банков и других учреждений.
Ваша главная задача — тщательно проверить все данные. Если информация верна, вам не нужно ничего делать. Если есть ошибки или вы хотите добавить вычеты, вы обязаны внести исправления.
Срок подачи
Крайний срок подачи налоговой декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если не подать к этому сроку, она будет считаться принятой в предварительно заполненном виде, и вы можете потерять важные вычеты.
Онлайн-подача
Все изменения и подача декларации производятся онлайн через портал Altinn или на сайте Skatteetaten. Нужно войти, используя электронный идентификатор (например, BankID).
Налоговое уведомление (Skatteoppgjør)
После обработки вашей декларации, обычно с июня по октябрь, вы получите итоговое налоговое уведомление (Skatteoppgjør). В нем будет указан окончательный расчет: либо вам вернут переплаченный налог (til gode), либо вам нужно будет доплатить (restskatt).
Что нового в 2026 году: ключевые изменения
Правительство Норвегии представило проект бюджета на 2026 год с рядом корректировок налоговой системы. В целом, предлагаемые изменения направлены на небольшое снижение налоговой нагрузки для большинства физических лиц.
Снижение социальных взносов
Ставка социальных взносов снижена на 0,1 процентного пункта до 7,8% (с 7,9%).
Увеличен личный вычет
Личный вычет увеличен до 114 210 NOK, что снижает налоги для всех уровней дохода.
Повышены пороги ступенчатого налога
Пороги доходов для прогрессивных налоговых ступеней скорректированы в сторону увеличения, что выгодно для среднего класса.
Увеличен вычет на пенсионные сбережения
Максимальный вычет на индивидуальные пенсионные накопления увеличен до 25 000 NOK.
Налоговая поддержка молодежи
Введена пилотная схема налогового вычета на трудоустройство для молодых людей, чтобы стимулировать их выход на рынок труда.
Примечание: Это предложения, которые должны быть утверждены парламентом (Стортингом). Окончательные изменения могут отличаться от первоначального проекта бюджета.
Часто задаваемые вопросы
Когда я становлюсь налоговым резидентом Норвегии?+
Вы становитесь налоговым резидентом, если проживаете в Норвегии более 183 дней в течение 12 месяцев или более 270 дней в течение 36 месяцев. С этого момента вы обязаны платить налоги со своего мирового дохода.
Как рассчитать подоходный налог в Норвегии для резидентов 2026?+
Ваш общий налог состоит из:
- 22% на чистый доход (после вычетов)
- Прогрессивный ступенчатый налог (trinnskatt) на валовый доход согласно таблице выше
- 7,8% социальных взносов на валовый доход
Максимальная маргинальная ставка может достигать 47,4% для высоких доходов.
Что такое минимальный стандартный вычет в Норвегии для зарплаты?+
Минимальный стандартный вычет (minstefradrag) автоматически рассчитывается как процент от вашего дохода для покрытия расходов, связанных с работой. На 2026 год максимум увеличен до 114 210 NOK. Он применяется автоматически — вам не нужно его заявлять.
Что такое PAYE для нерезидентов в Норвегии фиксированная ставка 25%?+
PAYE (Pay As You Earn) — упрощенная схема для иностранных работников, временно находящихся в Норвегии. С вашего валового дохода удерживается фиксированный налог 25%. Преимущество — налог окончательный, декларацию подавать не нужно. Недостаток — вы не можете претендовать на большинство вычетов. Можно отказаться в пользу общей системы, если это выгоднее.
Как подать налоговую декларацию в Норвегии онлайн?+
Налоговые декларации подаются онлайн через сайт Skatteetaten или портал Altinn. Войдите с помощью BankID, проверьте предварительно заполненную информацию, внесите необходимые исправления и подайте до 30 апреля. Если всё верно, никаких действий не требуется.
Что такое налог на богатство в Норвегии порог 1,7 млн NOK?+
Налог на богатство (formuesskatt) применяется к чистым активам (стоимость имущества за вычетом долгов), превышающим 1,7 млн NOK для отдельных лиц (3,4 млн для супругов). Ставка составляет 1% на активы выше этого порога, с повышенной ставкой 1,1% на активы свыше 17 млн NOK.
Можно ли вычесть ипотеку и расходы на детей в норвежской налоговой системе?+
Да! Вы можете вычесть проценты, уплаченные по ипотеке (включая за рубежом) и потребительским кредитам. Родители также могут вычесть расходы на детский сад и внешкольные занятия для детей младше 12 лет. Эти вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход.
Что такое пенсионные сбережения вычет до 25 000 NOK Норвегия 2026?+
На 2026 год вы можете вычесть до 25 000 NOK в год за взносы в индивидуальные пенсионные накопительные планы (увеличено по сравнению с предыдущими годами). Это снижает ваш налогооблагаемый доход и стимулирует пенсионные накопления.
Какие изменения в налогах Норвегии на 2026 год для физических лиц?+
Ключевые изменения в 2026 году:
- Социальные взносы снижены на 0,1% до 7,8%
- Личный вычет увеличен до 114 210 NOK
- Пороги для прогрессивного налога повышены
- Вычет на пенсионные накопления увеличен до 25 000 NOK
- Введена пилотная схема налогового вычета для молодежи
Что такое максимальная маргинальная ставка налогов в Норвегии 47,4%?+
Максимальная маргинальная ставка 47,4% складывается из трех компонентов для высоких доходов (свыше 1,5 млн NOK): базовая ставка 22% на чистый доход, максимальная ступень прогрессивного налога 17,6% и социальные взносы 7,8%. Это означает, что каждая дополнительная крона свыше порога облагается по этой совокупной ставке.
Как облагается налог на дивиденды и инвестиции в Норвегии для экспатов?+
Дивиденды и прирост капитала облагаются базовой ставкой 22% плюс возможные корректировки в зависимости от типа инвестиций. Для налоговых резидентов это применяется ко всем мировым инвестициям, для нерезидентов — только к норвежским источникам. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом для оптимизации.
Источники и дополнительная информация
Рассчитайте ваш точный налог в Норвегии
Используйте наш бесплатный интерактивный калькулятор, чтобы увидеть точную налоговую нагрузку, зарплату на руки и эффективную ставку на основе вашего дохода. Обновлено ставками 2026 года и всеми вычетами.
Отказ от ответственности
Эта статья предоставляет общую информацию о налогообложении в Норвегии и не должна рассматриваться как профессиональная налоговая консультация. Налоговое законодательство является сложным и подлежит изменениям. Для конкретных ситуаций обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в Налоговое управление Норвегии (Skatteetaten). Информация актуальна на январь 2026 года на основе предложенного бюджета, но окончательные ставки могут отличаться после утверждения парламентом.