Налоги в Португалии 2027: шкала IRS, ставки и зарплата на руки
Проект бюджета на 2027 год индексирует границы IRS на 3,88%, сохраняет сниженные ставки, которые парламент только что одобрил для 2026 года, и поднимает необлагаемый минимум. Это проект: итоговое голосование — 24 ноября 2026 года.
Главное изменение
Проект бюджета OE2027, с 1 января 2027 года
Шкала IRS: 2026 и 2027
| Ставка | Доход 2026 | Доход 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| 12,2% | до 8 342 € | до 8 666 € | Проект |
| 15,2% | 8 342–12 587 € | 8 666–13 075 € | Проект |
| 20,7% | 12 587–17 838 € | 13 075–18 530 € | Проект |
| 23,6% | 17 838–23 089 € | 18 530–23 985 € | Проект |
| 30,6% | 23 089–29 397 € | 23 985–30 538 € | Проект |
| 34,6% | 29 397–43 090 € | 30 538–44 762 € | Проект |
| 43,1% | 43 090–46 566 € | 44 762–48 373 € | Проект |
| 44,6% | 46 566–86 634 € | 48 373–89 995 € | Проект |
| 48% | свыше 86 634 € | свыше 89 995 € | Проект |
Облагаемый доход — зарплата минус специальный вычет; налог считается по ступеням. Ставки 2026 года для ступеней 1–6 — сниженные: парламент одобрил их 9 октября 2026 года задним числом с 1 января (до этого было 12,5 / 15,7 / 21,2 / 24,1 / 31,1 / 34,9%). Декрет-закон ещё не опубликован. Шкала для континентальной Португалии, у Мадейры и Азорских островов свои.
Другие параметры: 2026 и 2027
| Параметр | 2026 | 2027 | Статус |
|---|---|---|---|
| Надбавка солидарности 2,5% | с 80 000 € | с 89 995 € (5% свыше 250 000 €) | Проект |
| Необлагаемый минимум (<em>mínimo de existência</em>) | 12 880 € | 13 580 € или 1,5 × 14 × IAS, если больше | Проект |
| Минимальная зарплата (RMMG) | 920 € × 14 | 970 € × 14 | Объявлено в докладе к бюджету; декрет в ноябре–декабре |
| Специальный вычет для работников | 4 587,09 € (8,54 × IAS) | 8,54 × IAS 2027 | Ждём IAS в декабре–январе |
| IRS Jovem, IFICI | действуют | без изменений | Не затронуты |
| Соцвзносы: работник / ИП | 11% / 21,4% с 70% дохода | без изменений | Изменений не найдено |
Зарплата на руки: 2026 и 2027
| Брутто в год | IRS 2026 (сниженные ставки) | IRS 2027 (проект) | На руки в 2027 | Разница в год |
|---|---|---|---|---|
| 25 000 € | 3 108 € | 3 051 € | 19 199 € | +57 € |
| 40 000 € | 7 751 € | 7 586 € | 28 014 € | +165 € |
| 60 000 € | 14 953 € | 14 619 € | 38 781 € | +334 € |
Один работник без детей, континентальная Португалия, одинаковая зарплата в оба года. Соцвзнос 11%; специальный вычет 4 587,09 € (при 60 000 € вместо него вычитаются соцвзносы — они больше); вычет на общие расходы семьи 250 €. Для 2027 года взята проектная шкала, IAS оставлен на уровне 2026 года: если его повысят, налог 2027 года будет чуть ниже. По старым ставкам 2026 года IRS составлял 3 193 / 7 899 / 15 125 €.
Работникам
Что изменится в расчётном листке
<strong>Возврат за 2026 год.</strong> Сниженные ставки действуют для всего дохода 2026 года. При зарплате 25 000 / 40 000 / 60 000 € брутто экономия за год — около 85 / 148 / 171 €. Новые таблицы удержаний ожидаются с ноябрьской зарплаты, остальное вернётся по декларации, которую подают в 2027 году.
<strong>Шкала 2027 года.</strong> Более широкие ступени дают ещё 57–334 € экономии в год в примерах выше. Таблицы удержаний на 2027 год (<em>tabelas de retenção</em>) обычно выходят в декабре–январе.
<strong>Минимальная зарплата.</strong> 970 € × 14 = 13 580 € — ровно новый необлагаемый минимум, так что работник на полной ставке с минимальной зарплатой IRS платить не будет.
<strong>Бонус за производительность.</strong> Если работодатель поднимет среднюю базовую зарплату минимум на 4,5% (и не меньше чем на 4,5% тем, кто получает среднюю или ниже), он сможет выплатить бонус до 6% базовой зарплаты без IRS и соцвзносов (проект).
<strong>Специальный вычет</strong> (<em>dedução específica</em>) по-прежнему равен 8,54 × IAS (IAS — индекс социальной поддержки). IAS на 2027 год публикуют в декабре–январе, поэтому точная сумма пока неизвестна.
ИП и фрилансерам
Доход категории B
Новые границы и ставки применяются к доходу от самозанятости (категория B) так же, как к зарплате. Коэффициенты упрощённого режима законопроект не меняет, соцвзносы остаются 21,4% с 70% дохода.
Релокантам
Что важно при переезде
<strong>IFICI</strong> («новый NHR»): 20% на подходящие доходы в течение 10 лет. Бюджет 2027 года режим не трогает.
<strong>IRS Jovem</strong> для тех, кому нет 35: освобождение на 10 лет — 100%, затем 75%, 50% и 25%, с потолком 55 × IAS. Тоже без изменений.
<strong>Переехали в 2026 году и работаете по найму?</strong> Ставки за этот год уже снижены задним числом: ждите меньших удержаний с ноября и/или большего возврата по декларации 2027 года.
<strong>Визы.</strong> Пороги дохода для некоторых виз, например D7 и визы цифрового кочевника, привязаны к минимальной зарплате. Если подаёте документы в 2027 году, проверьте актуальное требование после утверждения новой минимальной зарплаты.
За какой год какие правила
Частые вопросы
Снизится ли IRS в Португалии в 2027 году?
Немного — если бюджет примут в нынешнем виде. Границы ступеней вырастут на 3,88%, а ставки останутся на сниженном уровне 2026 года. Сотрудник без детей с зарплатой 40 000 € брутто заплатит примерно на 165 € меньше, чем в 2026 году, с зарплатой 25 000 € — на 57 € меньше. До итогового голосования 24 ноября 2026 года цифры ещё могут поменяться.
Снижение ставок IRS за 2026 год уже действует?
Формально ещё нет. Парламент одобрил законодательное разрешение 9 октября 2026 года, теперь нужны декрет-закон правительства и его промульгация президентом. После публикации сниженные ставки применят ко всему доходу 2026 года: новые таблицы удержаний ожидаются с ноябрьской зарплаты, а переплату за прошлые месяцы вернут по декларации, которую подают в 2027 году.
Меняет ли бюджет 2027 года IFICI или IRS Jovem?
Нет. Законопроект меняет только статьи 12-A, 68, 68-A и 70 кодекса IRS и одну статью закона о налоговых льготах (бонус за производительность). IFICI — 20% на 10 лет, режим, заменивший NHR, — и IRS Jovem для тех, кому нет 35, остаются прежними.
Какая минимальная зарплата будет в Португалии в 2027 году?
В докладе правительства к бюджету — 970 € в месяц при 14 выплатах в год, против 920 € в 2026 году. Сумму утверждают отдельным декретом-законом, обычно в ноябре–декабре. 970 € × 14 = 13 580 €, поэтому по проекту работник на полной ставке с минимальной зарплатой IRS не платит.
