Налоги 2027

Налоги в Германии 2027: что меняется по проекту реформы

Выше базовый вычет и паушальный вычет работника, новая ставка 47% и более высокие потолки взносов. Цифры подоходного налога взяты из правительственного законопроекта и станут окончательными только после голосования бундестага и бундесрата.

2027ЗаконопроектGrundfreibetragСоцвзносыМРОТ

Обновлено: 15 октября 2026 г.

В 2027 году Германия собирается поднять Grundfreibetrag (базовый необлагаемый минимум) с 12 348 до 12 564 €, увеличить Arbeitnehmer-Pauschbetrag (паушальный вычет на рабочие расходы) с 1 230 до 1 430 € и ввести новую ставку 47% для облагаемого дохода выше 280 000 €. Всё это есть в правительственном законопроекте Einkommensteuerreformgesetz 2027. Бундестаг рассмотрел его в первом чтении 8 октября 2026 года, так что пока это проект. Уже окончательно: минимальная оплата труда (Mindestlohn) 14,60 € в час и лимит мини-джоба (Minijob) 633 € в месяц. Почти всё снижение налога съедят растущие взносы: по нашей оценке, бездетный работник с зарплатой 50 000 € в год получит на руки примерно на 10 € больше, а с зарплатой 100 000 € — на 316 € меньше.

Главное изменение

Grundfreibetrag на 2027 год, законопроект правительства

12 348 € → 12 564 €

Ставка 42% начнётся с 70 601 € облагаемого дохода вместо 69 879 €. Одинокий работник с брутто-зарплатой 30 000–70 000 € заплатит примерно на 116–232 € подоходного налога меньше в год (оценка TaxRavens, налоговый класс I, без детей).

BT-Drs. 21/8235Голосование: ноябрь–декабрь 2026С 1 января 2027

Это проект, а не закон. Финальные чтения в бундестаге и голосование в бундесрате ожидаются в ноябре–декабре 2026 года, и цифры ещё могут сдвинуться. Повышенная надбавка на страхование по уходу и новые потолки взносов тоже пока не утверждены.

Германия: 2026 и 2027 в цифрах

Параметр	2026	2027	Статус
Grundfreibetrag (базовый вычет)	12 348 €	12 564 €	Проект
Ставка 42% начинается с	69 879 €	70 601 €	Проект
Ставка 45% начинается с	277 826 €	250 000 €	Проект
Ставка 47% начинается с	Нет такой ставки	280 000 €	Проект
Arbeitnehmer-Pauschbetrag	1 230 €	1 430 €	Проект
Kindergeld на ребёнка в месяц	259 €	267 €	Проект
Детские вычеты на ребёнка (Kinderfreibetrag + BEA)	9 756 €	10 056 €	Проект
Минимальная оплата труда в час	13,90 €	14,60 €	Принято
Лимит Minijob в месяц	603 €	633 €	Принято (привязан к МРОТ)
Потолок взносов: пенсия и безработица	101 400 €	106 200 €	Проект (кабинет, ждёт бундесрата)
Потолок взносов: медицина и уход	69 750 €	76 500 €	Проект (кабинет, ждёт бундесрата)
Порог обязательной медстраховки (JAEG)	77 400 €	84 150 €	Проект (кабинет, ждёт бундесрата)
Надбавка на уход для бездетных	0,6 п.п. (работник 2,4%)	0,9 п.п. (работник 2,7%)	Проект (законопроект кабинета)
Средний Zusatzbeitrag (доп. взнос больничной кассы)	2,9%	Не опубликован	Ожидается (до 1 ноября)

Пороги налога указаны для облагаемого дохода, а не для брутто-зарплаты. Потолки взносов и JAEG взяты из SV-Rechengrößenverordnung 2027 (кабинет, 7 октября 2026), надбавка на уход — из Pflegeneuordnungsgesetz (кабинет, 30 сентября 2026).

Зарплата на руки: 2026 и 2027 (оценка)

Брутто в год	Нетто 2026	Нетто 2027 (оценка)	Разница
30 000 €	21 227 €	21 253 €	+26 €
50 000 €	32 337 €	32 347 €	+10 €
70 000 €	42 583 €	42 577 €	−6 €
80 000 €	48 049 €	47 616 €	−433 €
100 000 €	58 030 €	57 714 €	−316 €

Оценка TaxRavens: налоговый класс I, без детей и церковного налога, одинаковое брутто в оба года. Цифры 2026 года совпадают с нашим калькулятором. Для 2027 года подставлены проектные шкала, Pauschbetrag, потолки и надбавка на уход; Zusatzbeitrag оставлен 2,9%, пенсионная ставка — 18,6%, пока значения на 2027 год не установлены. Больше всего теряют при зарплате около 76 500 € (примерно 450 € в год): там новый потолок взносов на медицину и уход действует в полную силу.

Работники

Налог чуть ниже, взносы выше

Подоходный налог снижается при любой зарплате: растёт базовый вычет, середина шкалы становится более пологой, а Pauschbetrag прибавляет 200 €. Но надбавка на страхование по уходу для бездетных поднимается на 0,3 п.п., а потолок взносов на медицину и уход — сразу на 9,7%, до 76 500 €. Отчасти потому, что закон, принятый в июле 2026 года, разово добавляет 300 € в месяц к обычной индексации.

Семьям выгоднее: родители не платят надбавку за бездетность и получают на 8 € в месяц больше Kindergeld на каждого ребёнка (проект). При зарплате 50 000 € и одном ребёнке нетто вырастет примерно на 113 € в год (наша оценка).

Средний Zusatzbeitrag на 2027 год опубликуют до 1 ноября. Каждые 0,1 п.п. роста стоят работнику 0,05% брутто-зарплаты (в пределах 76 500 €), это около 25 € в год при зарплате 50 000 €.

Высокие доходы: ставка 45% начнётся с 250 000 € облагаемого дохода вместо 277 826 €, новая ставка 47% — с 280 000 €.

Minijob: паушальный налог работодателя вырастет с 2% до 5% (проект), и его могут переложить на работника.

Ещё в проекте: налоговая скидка за услуги мастеров (Handwerkerleistungen) уменьшится с 20% (до 1 200 €) до 15% (до 900 €).

Фрилансеры и самозанятые

Та же шкала, выше потолок медстраховки

Новая шкала действует и для годовой декларации: при облагаемом доходе примерно до 70 000 € налог немного ниже, выше 250 000 € — больше. Если вы добровольно застрахованы в государственной больничной кассе (GKV), взносы считаются с дохода до 76 500 € вместо 69 750 €. Максимальный взнос на медицину и уход вырастет примерно на 9,7%, а у бездетных добавится ещё и повышенная надбавка.

Экспаты и релоканты

Особого режима нет, но пороги сдвигаются

Специального налогового режима для экспатов в Германии нет, поэтому вас касаются общие изменения. Для типичного бездетного работника 2027 год почти ничего не меняет: снижение налога уходит на взносы. Повышенные Kindergeld и детские вычеты положены резидентам.

Голубая карта ЕС: пороги зарплаты привязаны к потолку пенсионных взносов, который вырастет до 106 200 € (проект), значит, вырастут и они. Официальные цифры на 2027 год BMI и BAMF публикуют в декабре или январе: сверьтесь с ними перед подачей документов.

Частная медстраховка доступна работнику только с зарплатой выше порога JAEG, а он поднимается с 77 400 до 84 150 € (проект).

Первая работа после переезда: МРОТ 14,60 € в час и лимит Minijob 633 € уже окончательные.

Что ещё не решено

Декларацию за 2026 год подают по правилам 2026 года. Ещё впереди: средний Zusatzbeitrag (до 1 ноября), согласие бундесрата на потолки взносов и ставка пенсионного взноса на 2027 год (ноябрь), программа расчёта налога с зарплаты PAP 2027 от Минфина (ожидается в середине ноября) и финальные голосования по реформе (ноябрь–декабрь). Если реформу изменят или примут поздно, Минфину, возможно, придётся выпустить исправленный PAP.

Частые вопросы

Вырастет ли зарплата на руки в Германии в 2027 году?

Почти нет, если у вас нет детей. По проектным цифрам одинокий работник с налоговым классом I получит примерно на 10 € в год больше при зарплате 50 000 €, но потеряет около 316 € при 100 000 €: рост взносов на медицину и уход перекрывает снижение налога. Семьи выигрывают больше. Расчёт исходит из того, что Zusatzbeitrag останется 2,9%.

Когда налоговые цифры Германии на 2027 год станут окончательными?

Финальные чтения Einkommensteuerreformgesetz 2027 в бундестаге и голосование в бундесрате ожидаются в ноябре–декабре 2026 года. Потолки взносов бундесрат должен одобрить в ноябре.

Кто будет платить новую ставку 47%?

По проекту 47% берут с облагаемого дохода выше 280 000 € в год, а 45% начнётся раньше — с 250 000 € вместо 277 826 €. Большинства работников это не касается.

Что на 2027 год уже утверждено?

Минимальная оплата труда 14,60 € в час и привязанный к ней лимит Minijob 633 € в месяц. Цифры подоходного налога, потолки взносов и надбавка на уход пока остаются проектами.