Налоги 2027: что изменится в каждой стране
Новые ставки подоходного налога, вычеты, потолки соцвзносов и минимальные зарплаты на 2027 год в 44 странах: что уже принято, что пока в проекте и что ещё не опубликовано.
Сверено с официальными источниками · 15 октября 2026 г.
Главные изменения 2027 года
Страны, где работники, ИП и экспаты заметят разницу в зарплате на руки.
Налог на проценты и аренду — 22/42/47%
С 6 апреля 2027 налог на проценты и аренду — 22/42/47%; минимум 12 570 £ заморожен; MTD для самозанятых и арендодателей с доходом свыше 30 000 £.
Что изменится
Матери двоих детей до 50: без НДФЛ
Матери двоих детей до 50 лет не платят НДФЛ (принято). Обещаны ставка 9% для низких доходов и возврат KATA, пороги не опубликованы.
Что изменится
Вычет 12 564 €, новая ставка 47%
Проект: базовый вычет 12 348 → 12 564 €, ставка 47% с 280 000 €; рост взносов съедает выгоду (≈ +10 € в год при 50 000 €). МРОТ 14,60 € принят.
Что изменится
Взнос работника 13,37% → 12,87%
Объявлено: взнос работника снизят с 13,37% до 12,87% с 1 апреля 2027, МРОТ выше 950 €, налог 15% на покупку жилья для граждан вне ЕС.
Что изменится
Полоса 20% — 46 500 €, кредиты +125 €
Бюджет 2027 (закон не принят): полоса 20% — 46 500 €, кредиты +125 € до 2 125 €, USC 2% до 30 300 €. Работник с 60 000 €: +676 € в год.
Что изменится
Новый NPD 1 044 € на ребёнка
Новый NPD 1 044 € на ребёнка, до 208,80 € возврата в год (принято). Объявленная MMA 1 245 € поднимет NPD до 45 € в месяц. Пороги GPM — в декабре.
Что изменится
Льгота экспатов 30% → 27%
Льгота экспатов 30% станет 27% с 1 января 2027 (закон): ≈ +1 070 € налога при 80 000 €. По проекту: ставка 36,23%, трудовой кредит до 5 929 €.
Что изменится
Trygdeavgift 7,6% → 7,4% (проект)
Проект бюджета 2027: trygdeavgift 7,6% → 7,4%, личный вычет 120 180 NOK. При 700 000 NOK налог ниже примерно на 3 900 NOK в год.
Что изменится
Проект: PIT 24%, ryczałt до 250 тыс. €
Проект: PIT 12% до 130 тыс. PLN, 24% до 150 тыс., до 3 600 PLN экономии в год; лимит ryczałt — 250 тыс. €. Принято: МЗП 4 950 PLN.
Что изменится
Минималка 9 546 грн (проект)
Проект бюджета-2027: минималка 9 546 грн (+10,4%), минимальный ЕСВ для ФОП 2 100,12 грн/мес. НДФЛ 18% и военный сбор 5% не меняются.
Что изменится
Пенсии без налога, паушал выше 40 тыс. €
Проект: пенсии без налога; паушалисты с выручкой выше 40 000 € теряют часть вычета (85% → 70%/55%). Для зарплат без изменений.
Что изменится
План: без взносов, НДФЛ 9%
Объявлено, но не закон: «Евро-модель» обнулит взносы работника, налог 0% до 700 € и 9% выше, минималка 1 000–1 400 € нетто.
Что изменитсяВсе страны
По строке на страну. Если изменений много, у страны есть отдельная страница с таблицами, примерами и источниками.
- АвстрияНовые работники: взнос 2,95% без скидкиЗакон принят: новые работники платят взнос по безработице 2,95% без скидки, пособие за home office отменено, потолок взносов +5 €/день. Ступени — к декабрю.Закон принят
- АзербайджанНалог на зарплату 3% → 5%Частный ненефтяной сектор: налог на зарплату до 2 500 AZN/мес растёт с 3% до 5% в 2027 году и до 7% в 2028-м — уже в законе.Закон принят
- Албания0% для малого бизнеса до 2029Изменений подоходного налога нет. Режим 0% для малого бизнеса с оборотом до 14 млн ALL действует до 2029 года; минимальная зарплата на 2027 год не объявлена.Без изменений
- АрменияМедстраховка для зарплат до 200 тыс.С 2027 года медстраховка распространяется на зарплаты до 200 000 драмов (доля работника 2 000 драмов/мес, проект). Налог 20% и минимальная зарплата прежние.Закон принят
- Бельгия33% для работающих пенсионеровРеформа принята: необлагаемая база 4 945 € → 4 990 €, 33% на зарплату работающих пенсионеров, вычет 10% для ИП, урезан супружеский коэффициент.Закон принят
- БолгарияМинимальная зарплата 660 € (проект)Плоский налог 10% и взносы работника 13,78% сохраняются. Минимальная зарплата 660 € с января (проект), потолок взносов 2 400 €/мес (прогноз).Проект
- Босния и ГерцеговинаИзменений пока нетИзменений налога и взносов на 2027 год пока нет. В Федерации БиГ — налог 10%, взносы работника 31% и вычет 300 KM/мес.Ещё не опубликовано
- ВеликобританияНалог на проценты и аренду — 22/42/47%С 6 апреля 2027 налог на проценты и аренду — 22/42/47%; минимум 12 570 £ заморожен; MTD для самозанятых и арендодателей с доходом свыше 30 000 £.Закон принят
- ВенгрияМатери двоих детей до 50: без НДФЛМатери двоих детей до 50 лет не платят НДФЛ (принято). Обещаны ставка 9% для низких доходов и возврат KATA, пороги не опубликованы.Закон принят
- ГерманияВычет 12 564 €, новая ставка 47%Проект: базовый вычет 12 348 → 12 564 €, ставка 47% с 280 000 €; рост взносов съедает выгоду (≈ +10 € в год при 50 000 €). МРОТ 14,60 € принят.Проект
- ГрецияВзнос работника 13,37% → 12,87%Объявлено: взнос работника снизят с 13,37% до 12,87% с 1 апреля 2027, МРОТ выше 950 €, налог 15% на покупку жилья для граждан вне ЕС.Проект
- Грузия20% и 1% для ИП сохраняютсяИзменений на 2027 год пока нет: налог 20%, пенсионный взнос 2% и 1% для малого бизнеса до 500 000 лари сохраняются. Перепроверим в декабре.Без изменений
- ДанияВсе пороги +2,9%Личный вычет 55 700 DKK, mellemskat с 659 900 DKK, topskat с 800 500 DKK. Отмену mellemskat планируют с 2028 года.Только индексация
- ИрландияПолоса 20% — 46 500 €, кредиты +125 €Бюджет 2027 (закон не принят): полоса 20% — 46 500 €, кредиты +125 € до 2 125 €, USC 2% до 30 300 €. Работник с 60 000 €: +676 € в год.Проект
- ИсландияПороги — только по инфляцииПроект бюджета 2027 индексирует личный вычет и пороги шкалы только на инфляцию (около 5,2%), ставки налога не меняются.Только индексация
- ИспанияБюджета нет: IRPF заморожен, MEI 1%Бюджета на 2027 год нет (выборы 29 ноября): шкала IRPF заморожена. По закону: MEI 1,0% (работник 0,17%), сбор солидарности 1,38–1,75%. SMI ждут после ноября.Закон принят
- ИталияБюджет ждём в конце октябряПроект бюджета 2027 ждём в конце октября. IRPEF по действующему закону остаётся 23/33/43%, расширение ставки 33% до 60 000 € обсуждается.Ещё не опубликовано
- КанадаСтавка CPP 5,95% → 5,75%Ставка CPP снижена законом: работник платит 5,75% вместо 5,95%, при 70 000 CAD это около +87 CAD в год на руки. EI — 1,64% до 70 800 CAD. Индексация — в ноябре.Закон принят
- КипрДействуют правила реформы 2026Новых изменений нет: действует реформа 2026 (0% до 22 000 €), минимальная зарплата остаётся 1 088 €. В 2027 году — первые обязательные декларации.Без изменений
- Латвия570 € без налога, новый микроналог 10%Необлагаемый минимум 550 → 570 € в месяц (принято), +5,10 € на руки; с 1 апреля 2027 — микроналог 10% для начинающих. Ставки IIN прежние, МЗП не решена.Закон принят
- ЛитваНовый NPD 1 044 € на ребёнкаНовый NPD 1 044 € на ребёнка, до 208,80 € возврата в год (принято). Объявленная MMA 1 245 € поднимет NPD до 45 € в месяц. Пороги GPM — в декабре.Закон принят
- ЛюксембургМинимальная зарплата +3,8%Законопроект повышает минимальную зарплату на 3,8% с января. Шкала налога не менялась с 2025 года, налоговые меры бюджета 2027 ещё не опубликованы.Проект
- МальтаБюджет — 26 октябряБюджет 2027 представят 26 октября 2026 года. Министр финансов заявил, что подоходный налог и соцвзносы не изменятся.Ещё не опубликовано
- МолдоваОсвобождение 40 020 леев (проект)Проект налоговой политики-2027: личное освобождение 29 700 → 40 020 леев (+35%), дивиденды 6% → 8%. Принят в 1-м чтении.Проект
- НидерландыЛьгота экспатов 30% → 27%Льгота экспатов 30% станет 27% с 1 января 2027 (закон): ≈ +1 070 € налога при 80 000 €. По проекту: ставка 36,23%, трудовой кредит до 5 929 €.Закон принят
- НорвегияTrygdeavgift 7,6% → 7,4% (проект)Проект бюджета 2027: trygdeavgift 7,6% → 7,4%, личный вычет 120 180 NOK. При 700 000 NOK налог ниже примерно на 3 900 NOK в год.Проект
- ПольшаПроект: PIT 24%, ryczałt до 250 тыс. €Проект: PIT 12% до 130 тыс. PLN, 24% до 150 тыс., до 3 600 PLN экономии в год; лимит ryczałt — 250 тыс. €. Принято: МЗП 4 950 PLN.Проект
- ПортугалияШкала IRS +3,88%, ставки нижеПроект бюджета: шкала IRS +3,88%, ставки от 12,2%, необлагаемый минимум 13 580 €, МРОТ 970 €. При 40 000 € налог ниже на 165 €. Голосование 24 ноября.Проект
- РумынияЛьгота 200 леев истекает 31.12.2026Налог 10% и взносы работника 35% пока без изменений. Минимальная зарплата на 2027 год не утверждена, льгота 200 леев истекает 31.12.2026.Ещё не опубликовано
- Северная МакедонияВычет и минималка — позжеПлоский налог 10% и взносы работника 28% сохраняются. Личный вычет и минимальная зарплата на 2027 год пока не опубликованы.Ещё не опубликовано
- СербияНеоблагаемая часть 37 369 RSD/месНеоблагаемая часть зарплаты — 37 369 RSD/мес вместо 34 221 (принято), минималка — 405 RSD/час нетто (+9,2%). Лимит паушала прежний.Закон принят
- СловакияВычет 6 199,62 €, минималка 972 €Бюджет 2027 не повышает налоги. Необлагаемый минимум (NČZD) — 6 199,62 €, пороги шкалы 19–35% индексируются, минимальная зарплата — 972 € (принято).Только индексация
- СловенияШкала +4,15% минимумШкалу и вычеты проиндексируют минимум на 4,15%, итоговая таблица выйдет в декабре. Ставка взносов работника остаётся 23,1%.Только индексация
- СШАПотолок Social Security — 192 300 $Потолок для налога Social Security — 192 300 $ (было 184 500 $), стартует Saver's Match. Шкалу и стандартный вычет IRS опубликует в конце октября.Закон принят
- ТурцияШкала выйдет в конце декабряШкалу, минимальную зарплату и потолок SGK на 2027 год опубликуют в конце декабря. Сейчас: 15–40%, минимальная зарплата брутто 33 030 TRY.Ещё не опубликовано
- УкраинаМинималка 9 546 грн (проект)Проект бюджета-2027: минималка 9 546 грн (+10,4%), минимальный ЕСВ для ФОП 2 100,12 грн/мес. НДФЛ 18% и военный сбор 5% не меняются.Проект
- ФинляндияВычет за труд до 3 660 € (проект)Законопроекты 2027: вычет за трудовой доход до 3 660 €, пороги шкалы +3,2%, взнос по безработице 0,74%. При 55 000 € в год — около +460 € на руки.Проект
- ФранцияШкала налога +2,1% (проект)PLF 2027 (проект): шкала +2,1%, 11% с 11 844 €, 30% с 30 200 €; décote 915 €. При 45 000 € налог ниже на 145 €. Больничные и выходные пособия — дороже.Проект
- ХорватияПенсии без налога, паушал выше 40 тыс. €Проект: пенсии без налога; паушалисты с выручкой выше 40 000 € теряют часть вычета (85% → 70%/55%). Для зарплат без изменений.Проект
- ЧерногорияПлан: без взносов, НДФЛ 9%Объявлено, но не закон: «Евро-модель» обнулит взносы работника, налог 0% до 700 € и 9% выше, минималка 1 000–1 400 € нетто.Проект
- ЧехияВозвращены скидки студентам и за садикПринято: скидка на студента 4 020 CZK в год и за садик до одной МЗП; стартует EET 2.0, паушал I группы может откупиться за 1 400 CZK в месяц.Закон принят
- ШвейцарияМаксимум 3a — 7 373 CHFПенсии AHV +1,59%, координационный вычет BVG 26 880 CHF, максимум 3a — 7 373 CHF. Федеральная шкала налога на 2027 год пока не опубликована.Только индексация
- ШвецияПорог госналога ≈ 660 400 SEKБюджет задерживается после сентябрьских выборов. Базовая сумма 59 600 SEK (+0,7%), порог госналога индексируется примерно до 660 400 SEK.Только индексация
- Эстония22% и вычет 700 € без измененийПлоский налог 22% и необлагаемый минимум 700 €/мес сохраняются, страховка от безработицы — 1,6%. Мин. база соцналога 946 € (проект).Без изменений
Как мы отслеживаем изменения
Только официальные источники
Каждая цифра взята из публикаций налоговой службы, минфина, официального вестника или парламента. На странице страны есть ссылки на документы.
Закон или проект
Бюджеты на 2027 год ещё проходят парламенты. Мы помечаем каждое изменение: принято, проект или анонс — и обновляем страницу после голосования.
Что входит в обзор
Подоходный налог, взносы работника, минимальная зарплата, режимы для ИП и самозанятых, режимы для экспатов. Налог на прибыль и НДС — только при существенных изменениях.
Обзор носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Проекты могут измениться до принятия. Перед решениями на 2027 год проверьте официальные источники по ссылкам или проконсультируйтесь с местным налоговым консультантом.
Частые вопросы
Когда вступают в силу налоговые изменения 2027 года?
В большинстве стран 1 января 2027 года, вместе с началом налогового года. Главное исключение — Великобритания: налоговый год 2027/2028 начинается 6 апреля 2027. Часть мер, например повышение минимальной зарплаты или ставок взносов, может начаться в середине года — дата указана на странице каждой страны.
Когда публикуют налоговые ставки на 2027 год?
С сентября по декабрь 2026 года. Нидерланды публикуют налоговый план в сентябре, большинство бюджетов ЕС вносят в парламент в октябре, Германия публикует официальный алгоритм расчёта налога с зарплаты в ноябре, а Турция индексирует шкалу в конце декабря. Пока бюджет не принят, цифры остаются проектом.
Изменится ли зарплата на руки в 2027 году?
Обычно незначительно. Индексация шкалы и вычетов оставляет на руках немного больше, а рост потолка соцвзносов забирает больше у высоких зарплат. Заметные сдвиги дают реформы — такие страны собраны в блоке «Главные изменения».
Влияют ли изменения 2027 года на декларацию за 2026 год?
Нет. Декларация, которую подают в 2027 году за 2026 год, считается по правилам 2026 года — по тем ставкам и вычетам, что действовали в 2026. Изменения 2027 года касаются зарплаты с января 2027 и декларации, которую подают в 2028 году.