Question 1

Как рассчитывается подоходный налог в Украине в 2026 году?

Accepted Answer

Украина использует плоскую систему налогообложения со ставкой 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на все виды доходов: зарплату, бизнес и пассивные доходы. Дополнительно применяется временный военный сбор 5% к той же налоговой базе (увеличен с 1,5% в декабре 2024 года), что делает эффективную ставку 23% в целом. Налоговые резиденты облагаются налогом на мировой доход. Нерезиденты платят налог только с украинских источников дохода по тем же ставкам. Военный сбор действует до завершения реформы Вооруженных Сил Украины.

Question 2

Платят ли цифровые кочевники налоги в Украине?

Accepted Answer

Да, если вы проводите 183 дня или более в Украине в течение календарного года, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить украинские налоги на мировой доход по ставке 18% НДФЛ плюс 5% военный сбор (23% в целом). Цифровые кочевники, работающие удалённо на иностранные компании, несут полную ответственность при соблюдении теста резидентства. В Украине в настоящее время нет специальной визовой программы для цифровых кочевников. Если вы остаётесь менее 183 дней, вы платите налог 30% с украинских источников дохода как нерезидент, если не получите сертификат налогового резидента.

Question 3

Какая ставка социального страхования в Украине в 2026 году?

Accepted Answer

Работодатели платят 22% единого социального взноса (ЕСВ) на валовую зарплату. Работники платят 0% социальных взносов - вся нагрузка ЕСВ ложится на работодателей. ЕСВ ограничен 20-кратной минимальной зарплатой в месяц (172 940 грн или примерно $4 100 на 2026 год, хотя этот лимит отложен на 2026 год). Минимальная база ЕСВ составляет одну минимальную зарплату (8 647 грн в месяц с января 2026 года). Иностранцы, работающие в представительствах, освобождены от ЕСВ.

Question 4

Какие вычеты я могу заявить в Украине?

Accepted Answer

Не облагаемые налогом расходы на образование до 3× минимальной зарплаты ежемесячно (25 941 грн в месяц в 2026 году). Проценты по текущим банковским счетам, используемым для получения зарплат, пенсий, социальных выплат, не облагаются налогом. Полученные алименты не облагаются налогом. Единовременная материальная помощь может быть освобождена в пределах лимитов. Средства на медицинское лечение для налогоплательщика и ближайших родственников полностью освобождаются при документировании. В военное время: средства из иностранных бюджетов/благотворительности для жертв вооруженной агрессии освобождены до окончания военного положения. Первая продажа недвижимости в год освобождается, если владение 3+ лет.

Question 5

Когда нужно подавать налоговую декларацию в Украине?

Accepted Answer

Срок подачи 1 мая за предыдущий налоговый год (может быть продлён до 31 декабря по заявлению для документации иностранного налогового кредита). Работники с доходом только от работы не должны подавать - работодатель обрабатывает удержания. Необходимо подавать если: доход от самозанятости, иностранный доход, несколько источников дохода, инвестиционные прибыли или заявление вычетов. Декларация о выезде требуется за 60 дней до постоянного отъезда из Украины. Подавайте электронно через портал Государственной налоговой службы.

Question 6

Как Украина облагает налогом криптовалюту в 2026 году?

Accepted Answer

Ожидается, что рамки налогообложения криптовалют вступят в силу 1 января 2026 года после одобрения парламентом. Стандартная ставка будет 18% НДФЛ плюс 5% военный сбор (23% в целом) на чистые годовые прибыли от криптовалют (продажи минус затраты на приобретение). Переходное положение: криптовалюта, приобретенная до вступления закона в силу, облагается налогом по сниженной ставке 5% НДФЛ плюс 5% военный сбор (10% в целом), если продана только в 2026 году. Обмены криптовалюты на криптовалюту не облагаются налогом, только конверсия в фиат. Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) могут предложить 0% налоговую ставку для 5-летних периодов владения. Поставщики услуг должны регистрироваться и отчитываться о транзакциях.

Question 7

Существуют ли налоговые льготы для бизнеса в Украине?

Accepted Answer

Доступна упрощённая система налогообложения (единый налог): Группа I платит 302,80 грн/месяц, Группа II 1 600 грн/месяц, Группа III 3% или 5% от дохода. Малые предприятия с доходом менее примерно €162 000 могут использовать упрощённый режим. Сельскохозяйственные производители могут использовать налогообложение на основе земли. Свободные экономические зоны могут предлагать налоговые льготы. Доступны стимулы для НИОКР. Некоммерческие структуры (благотворительность, политические партии) освобождены от налога на прибыль корпораций. Разрабатываются стимулы для восстановления, связанные с войной.

Question 8

Какая ставка налога на дивиденды в Украине в 2026 году?

Accepted Answer

Дивиденды от украинских плательщиков налога на прибыль корпораций облагаются налогом по ставке 5% НДФЛ плюс 5% военный сбор (10% в целом). Дивиденды от нерезидентов, взаимных инвестиционных фондов или не плательщиков налога на прибыль в Украине облагаются налогом по ставке 9% НДФЛ плюс 5% военный сбор (14% в целом). 'Не обычные' дивиденды облагаются налогом как зарплата по ставке 18% НДФЛ плюс 5% военный сбор (23% в целом). Дивиденды между членами семьи могут претендовать на освобождение от налога на дарение (0% ставка).

Калькулятор налогов Ukraine 2026