Налоги в Украине 2026 — калькулятор зарплаты

Украина использует плоскую систему налогообложения со ставкой 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на все виды доходов: зарплату, бизнес и пассивные доходы. Дополнительно применяется временный военный сбор 5% к той же налоговой базе (увеличен с 1,5% в декабре 2024 года), что делает эффективную ставку 23% в целом. Налоговые резиденты облагаются налогом на мировой доход. Нерезиденты платят налог только с украинских источников дохода по тем же ставкам. Военный сбор действует до завершения реформы Вооруженных Сил Украины.

Да, если вы проводите 183 дня или более в Украине в течение календарного года, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить украинские налоги на мировой доход по ставке 18% НДФЛ плюс 5% военный сбор (23% в целом). Цифровые кочевники, работающие удалённо на иностранные компании, несут полную ответственность при соблюдении теста резидентства. В Украине в настоящее время нет специальной визовой программы для цифровых кочевников. Если вы остаётесь менее 183 дней, как нерезидент вы платите налог только с украинских источников дохода — по тем же ставкам 18% НДФЛ плюс 5% военный сбор (23%).

Работодатели платят 22% единого социального взноса (ЕСВ) с зарплаты брутто; работник из своей зарплаты ничего не платит. База ограничена 20 минимальными зарплатами — 172 940 грн в месяц в 2026 году (обычный лимит в 15 минимальных зарплат на 2026 год приостановлен). Минимальная база — одна минимальная зарплата, 8 647 грн в месяц с января 2026 года. ФОП на едином налоге платит за себя не меньше 1 902,34 грн в месяц.

Не облагаемые налогом расходы на образование до 3× минимальной зарплаты ежемесячно (25 941 грн в месяц в 2026 году). Проценты по текущим банковским счетам, используемым для получения зарплат, пенсий, социальных выплат, не облагаются налогом. Полученные алименты не облагаются налогом. Единовременная материальная помощь может быть освобождена в пределах лимитов. Средства на медицинское лечение для налогоплательщика и ближайших родственников полностью освобождаются при документировании. В военное время: средства из иностранных бюджетов/благотворительности для жертв вооруженной агрессии освобождены до окончания военного положения. Первая продажа недвижимости в год освобождается, если владение 3+ лет.

Срок подачи 1 мая за предыдущий налоговый год (может быть продлён до 31 декабря по заявлению для документации иностранного налогового кредита). Работники с доходом только от работы не должны подавать - работодатель обрабатывает удержания. Необходимо подавать если: доход от самозанятости, иностранный доход, несколько источников дохода, инвестиционные прибыли или заявление вычетов. Декларация о выезде требуется за 60 дней до постоянного отъезда из Украины. Подавайте электронно через портал Государственной налоговой службы.

Специального режима налогообложения криптовалют в Украине в 2026 году нет. Законопроект 10225-д принят в первом чтении в сентябре 2025 года: 18% НДФЛ и 5% военного сбора с годовой чистой прибыли и сниженная ставка НДФЛ 5% для активов, купленных раньше и проданных в первый год, но второго чтения он ещё ждёт. Пока что региональные налоговые разъясняют, что доход от криптовалют облагается как иностранный или прочий доход по ставке 18% + 5%.

ФОП может работать на едином налоге: 1 группа платит до 332,80 грн в месяц, 2 группа — до 1 729,40 грн (точную ставку устанавливает местный совет) и ещё 864,70 грн военного сбора в месяц; 3 группа — 5% дохода (3% для плательщиков НДС) и 1% военного сбора. Лимиты дохода в 2026 году: 1 444 049 грн для 1 группы, 7 211 598 грн для 2 группы и 10 091 049 грн для 3 группы. Сельскохозяйственные производители могут использовать налогообложение на основе земли. Свободные экономические зоны могут предлагать налоговые льготы. Доступны стимулы для НИОКР. Некоммерческие структуры (благотворительность, политические партии) освобождены от налога на прибыль корпораций. Разрабатываются стимулы для восстановления, связанные с войной.

Дивиденды от украинских плательщиков налога на прибыль корпораций облагаются налогом по ставке 5% НДФЛ плюс 5% военный сбор (10% в целом). Дивиденды от нерезидентов, взаимных инвестиционных фондов или не плательщиков налога на прибыль в Украине облагаются налогом по ставке 9% НДФЛ плюс 5% военный сбор (14% в целом). 'Не обычные' дивиденды облагаются налогом как зарплата по ставке 18% НДФЛ плюс 5% военный сбор (23% в целом). Дивиденды между членами семьи могут претендовать на освобождение от налога на дарение (0% ставка).