Налоги в Румынии 2026 — калькулятор зарплаты

В Румынии применяется плоская ставка подоходного налога 10% на большинство видов личных доходов, включая зарплаты, доходы от самозанятости и пенсии (выше порога 3000 леев/месяц). Однако с 2026 года дивиденды облагаются по ставке 16%, прирост капитала и криптовалюта - 16%, доходы от азартных игр - по прогрессивной шкале от 4% до 40%. Доход от продажи недвижимости облагается 3% если владение менее 3 лет, 1% если более 3 лет. Плоская ставка 10% применяется к валовой зарплате минус обязательные социальные взносы (CAS 25% и CASS 10%).

Цифровые кочевники в Румынии получают налоговые льготы согласно Закону 69/2023. Если вы находитесь менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода, вы не считаетесь налоговым резидентом и не платите румынский подоходный налог или социальные взносы с иностранных доходов. После 183 дней вы становитесь налоговым резидентом и обязаны платить 10% подоходный налог плюс социальные взносы с мирового дохода. Виза для цифровых кочевников в Румынии требует минимальный месячный доход €3,700-3,950 (примерно 18,500 леев) и действует 12 месяцев с возможностью продления.

Взносы работников составляют 35%: CAS (пенсионное страхование) 25% и CASS (медицинское страхование) 10% от валовой зарплаты. Работодатель платит CAM (страхование труда) 2.25% от валовой зарплаты (может варьироваться 0.15%-0.85% в зависимости от риска деятельности). Для особых условий труда работодатели платят дополнительный CAS: 4% для особенных условий, 8% для специальных условий. Самозанятые платят с чистого дохода от независимой деятельности. Потолок CASS увеличен до 72 минимальных валовых зарплат (311,400 леев в год на 2026).

Персональный вычет (deducere personală): 20% минимальной зарплаты (810 леев в месяц с января, 865 леев с июля 2026 года) при зарплате брутто не выше минимальной; он уменьшается до нуля при зарплате на 2 000 леев выше минимальной и растёт при наличии иждивенцев. Получатели минимальной зарплаты также имеют 300 леев/месяц, не облагаемых налогом (январь-июнь 2026), снижается до 200 леев/месяц (июль-декабрь 2026). Добровольные взносы в частный пенсионный фонд до €400/год. Частное медицинское страхование до €400/год. Продовольственные ваучеры облагаются только подоходным налогом. Подарочные ваучеры до 300 леев на особые случаи. Иждивенцы увеличивают персональный вычет. Деловые расходы для самозанятых включая 40% фиксированный вычет для дохода от интеллектуальной собственности. Специальные льготы для IT-сектора отменены в 2025 году.

Срок подачи годовой налоговой декларации - 25 мая за предыдущий налоговый год. Работники с единственным работодателем не обязаны подавать декларацию, если работодатель удерживает все налоги. Обязательна подача если: несколько источников дохода, доход от самозанятости, прирост капитала, операции с криптовалютой, доход от аренды, иностранный доход, или заявление дополнительных вычетов. Подача через портал ANAF (Национальное агентство фискального управления). Квартальные декларации требуются для некоторых видов самозанятости. Социальные взносы декларируются ежемесячно по форме D112 до 25-го числа следующего месяца.

Прирост от криптовалюты облагается по плоской ставке 16% с 1 января 2026 года (повышение с 10%). Налог применяется к чистому приросту от переводов виртуальной валюты. Доходы от майнинга и стейкинга считаются налогооблагаемым доходом. Необходимо декларировать через годовую Единую налоговую декларацию. Если торговля через румынских посредников, налог может удерживаться у источника. Взнос CASS 10% может применяться если доход от крипты превышает 6 минимальных валовых зарплат в год. Убытки могут компенсировать прирост в том же налоговом году. Храните детальные записи транзакций, так как ANAF тщательно проверяет крипто-деятельность.

Режим микропредприятия: 1% налог с оборота (снижен с 3% в 2026) для компаний с оборотом до €100,000 (снижено с €250,000) при соблюдении требований по сотрудникам. Стандартный корпоративный налог 16%. Стартапы и технологические компании могут получить различные льготы. Доступны налоговые кредиты на НИОКР. Свободные торговые зоны предлагают преимущества. Специальные экономические зоны предоставляют стимулы. Строительный, IT и сельскохозяйственный секторы потеряли предыдущие льготы в 2025 году. Минимальный налог с оборота (IMCA) 0.5% для крупных компаний с оборотом более €50M.

Дивиденды облагаются по плоской ставке 16% с 1 января 2026 года (повышение с 10% в 2025). Применяется к резидентам и нерезидентам, физическим и юридическим лицам. Налог удерживается у источника выплачивающей компанией. Нет дополнительного подоходного налога или социальных взносов на дивиденды. Договоры об избежании двойного налогообложения могут снизить ставку для нерезидентов. Применяется директива ЕС о материнских и дочерних компаниях для квалифицированных компаний. Дивиденды, распределенные на основании промежуточной финансовой отчетности 2025 года, по-прежнему облагаются 10%. Окончательная ставка 16% применяется к распределениям из прибыли 2026 года.

Национальная минимальная валовая зарплата: 4,050 леев/месяц (примерно €815) для стандартных секторов. Строительный сектор: 4,582 лея/месяц (примерно €920). Сельское хозяйство и пищевая промышленность: 4,050 леев/месяц. С 1 июля 2026 года минимальная зарплата увеличивается до 4,325 леев/месяц. Эти ставки применяются к средним 165.334 рабочим часам в месяц. Работники, получающие минимальную зарплату, получают освобождение от налога 300 леев (январь-июнь) и 200 леев (июль-декабрь 2026), освобожденные от подоходного налога и социальных взносов.

Зарегистрируйтесь в румынском Торговом реестре как PFA (Persoana Fizica Autorizata - Уполномоченное физическое лицо) или II (Intreprindere Individuala - Индивидуальное предприятие). Завершите регистрацию в ANAF для налоговых целей в течение 30 дней. Выберите режим налогообложения: плоский 10% подоходный налог с чистого дохода (после 40% вычета для прав на интеллектуальную собственность), или микропредприятие 1% с оборота если подходите. Платите CAS 25% и CASS 10% с дохода, превышающего минимальные пороги. Подавайте квартальные декларации и годовую налоговую декларацию. Ведите надлежащий бухгалтерский учет. Рассмотрите взносы во второй пенсионный столп.