Налоговый калькулятор — Сан-Марино 2026

Сан-Марино использует прогрессивный подоходный налог (IGR - Imposta Generale sui Redditi) с 8 ступенями для физических лиц: 9% до €10,000; 12% на €10,000-15,000; 17% на €15,000-20,000; 20% на €20,000-28,000; 23% на €28,000-40,000; 26% на €40,000-55,000; 30% на €55,000-80,000; 35% выше €80,000. Компании платят фиксированный 17% корпоративный налог. Новые предприятия получают скидку 50% (ставка 8.5%) на первые 5 лет. Нет НДС - вместо этого 17% налог на импорт (Monofase). Доступен налоговый вычет за покупки с картой SMaC.

Да, если вы проводите 183+ дней в Сан-Марино в течение календарного года ИЛИ имеете там зарегистрированное место жительства, вы становитесь налоговым резидентом и платите налоги с мирового дохода по прогрессивным ставкам (9-35%). Цифровые кочевники, работающие удаленно на иностранные компании, полностью облагаются налогом. В Сан-Марино нет специальной визы для цифровых кочевников - резидентство требует бизнес-инвестиций (минимум €150,000 банковский депозит плюс доля в бизнесе) или трудоустройства. Нерезиденты платят налог только с доходов из источников в Сан-Марино. Налоговые соглашения предотвращают двойное налогообложение.

Работники платят примерно 8.3% взносы на социальное страхование (варьируется в зависимости от возраста и типа контракта): пенсионное страхование, медицинское страхование, пособие по безработице (0.5%), дополнительный пенсионный фонд (Fondiss). Работодатели платят примерно 27.4% всего: 16.1% пенсия, 5% болезнь/материнство, 2.8% семейные пособия, 2% дополнительный фонд, плюс страхование от производственных травм. Самозанятые платят 15-22% в зависимости от категории дохода. Взносы покрывают всеобщее здравоохранение, пенсии, пособия по безработице. Общая нагрузка на занятость примерно 35-36%.

Вычет по карте SMaC: покупки в Сан-Марино со специальной картой вычитаются из налога. Расходы, связанные с работой, для самозанятых и владельцев бизнеса. Вычеты за инвестиции в стартапы: 80% вычет в годы 1-3, 60% в годы 4-7, 20% в годы 8-12 для квалифицированных инвестиций в стартапы. Пенсионные взносы вычитаются. Проценты по бизнес-кредитам вычитаются. Инвестиции в основные средства: уменьшение налогооблагаемого дохода за основные средства/недвижимость, удерживаемые 5+ лет. Уплаченные за границей налоги могут быть вычтены (до эквивалента налога Сан-Марино). Нет вычета процентов по ипотеке для личного жилья.

Срок подачи 30 апреля за предыдущий налоговый год (например, апрель 2026 за доход 2025). Все резиденты с доходом должны подать годовую налоговую декларацию в Ufficio Tributario (Налоговое управление). Работодатели удерживают подоходный налог ежемесячно через систему PAYE. Годовая декларация сверяет дополнительный доход и предоставляет кредит за удержания. Нерезиденты подают только при наличии дохода из источников в Сан-Марино. Самозанятые и владельцы бизнеса должны подавать независимо от уровня дохода. Доступна электронная подача. Штрафы и пени за позднюю подачу.

Прибыль от криптовалюты облагается налогом по стандартным правилам подоходного налога. Краткосрочная прибыль (владение менее 6 месяцев): облагается налогом как обычный доход по прогрессивным ставкам 9-35%. Долгосрочная прибыль (владение 6+ месяцев): не облагается налогом, налог на прирост капитала не применяется. Доход от майнинга и торговли облагается налогом как доход от бизнеса/самозанятости. Профессиональные криптотрейдеры: до 35% на прибыль. Компании: 17% корпоративный налог на прибыль от криптовалюты. Нет специальных требований к отчетности по криптовалюте, кроме декларации дохода. Сан-Марино имеет всеобъемлющее криптозаконодательство (Делегированный декрет 138/2024) - юрисдикция, благоприятная для криптовалюты, активно продвигающая инновации в блокчейне.

Новые предприятия: скидка 50% на корпоративный налог (эффективная ставка 8.5%) на первые 5 лет. Освобождение для стартапов: высокоинновационные стартапы платят 0-8% прогрессивный налог. Стимулы для реинвестирования: прибыль, выделенная на основные средства/капитальные товары на более 5 лет, освобождается от налога при использовании для технологических обновлений. Интеллектуальная собственность: части дохода от ИС освобождены согласно 'nexus ratio'. Реинвестирование прироста капитала: 90% прироста капитала, реинвестированного в ИС в течение 2 лет, становится необлагаемым. Нет ежегодных разрешительных сборов в течение 3 лет для новых предприятий. Перенос убытков: компенсация до 80% убытков против налогооблагаемого дохода в течение 3 лет.

Индивидуальные акционеры: 5% налог у источника на полученные дивиденды. Одна из самых низких в Европе. Корпоративные акционеры: 0% (дивиденды, полученные компаниями, освобождаются от налога). Холдинговые компании: если акции удерживаются 12+ месяцев, платят налог только с 5% дивидендов от компаний из стран с Соглашениями об избежании двойного налогообложения после иностранного налога у источника. Комбинированная налоговая нагрузка компания+акционер: примерно 21.15% (17% корпоративный + 4.15% дивиденды на остаток). Компании распределяют из посленалоговой прибыли. Нет дополнительного налога на дивиденды для реинвестированной прибыли в квалифицированные инвестиции.