Question 1

Как рассчитывается подоходный налог в Сан-Марино в 2026 году?

Accepted Answer

Сан-Марино использует прогрессивный подоходный налог (IGR - Imposta Generale sui Redditi) с 8 ступенями для физических лиц: 9% до €10,000; 12% на €10,000-15,000; 17% на €15,000-20,000; 20% на €20,000-28,000; 23% на €28,000-40,000; 26% на €40,000-55,000; 30% на €55,000-80,000; 35% выше €80,000. Компании платят фиксированный 17% корпоративный налог. Новые предприятия получают скидку 50% (ставка 8.5%) на первые 5 лет. Нет НДС - вместо этого 17% налог на импорт (Monofase). Доступен налоговый вычет за покупки с картой SMaC.

Question 2

Платят ли цифровые кочевники налоги в Сан-Марино?

Accepted Answer

Да, если вы проводите 183+ дней в Сан-Марино в течение календарного года ИЛИ имеете там зарегистрированное место жительства, вы становитесь налоговым резидентом и платите налоги с мирового дохода по прогрессивным ставкам (9-35%). Цифровые кочевники, работающие удаленно на иностранные компании, полностью облагаются налогом. В Сан-Марино нет специальной визы для цифровых кочевников - резидентство требует бизнес-инвестиций (минимум €150,000 банковский депозит плюс доля в бизнесе) или трудоустройства. Нерезиденты платят налог только с доходов из источников в Сан-Марино. Налоговые соглашения предотвращают двойное налогообложение.

Question 3

Какова ставка социального страхования в Сан-Марино в 2026 году?

Accepted Answer

Работники платят примерно 8.3% взносы на социальное страхование (варьируется в зависимости от возраста и типа контракта): пенсионное страхование, медицинское страхование, пособие по безработице (0.5%), дополнительный пенсионный фонд (Fondiss). Работодатели платят примерно 27.4% всего: 16.1% пенсия, 5% болезнь/материнство, 2.8% семейные пособия, 2% дополнительный фонд, плюс страхование от производственных травм. Самозанятые платят 15-22% в зависимости от категории дохода. Взносы покрывают всеобщее здравоохранение, пенсии, пособия по безработице. Общая нагрузка на занятость примерно 35-36%.

Question 4

Какие вычеты я могу заявить в Сан-Марино?

Accepted Answer

Вычет по карте SMaC: покупки в Сан-Марино со специальной картой вычитаются из налога. Расходы, связанные с работой, для самозанятых и владельцев бизнеса. Вычеты за инвестиции в стартапы: 80% вычет в годы 1-3, 60% в годы 4-7, 20% в годы 8-12 для квалифицированных инвестиций в стартапы. Пенсионные взносы вычитаются. Проценты по бизнес-кредитам вычитаются. Инвестиции в основные средства: уменьшение налогооблагаемого дохода за основные средства/недвижимость, удерживаемые 5+ лет. Уплаченные за границей налоги могут быть вычтены (до эквивалента налога Сан-Марино). Нет вычета процентов по ипотеке для личного жилья.

Question 5

Когда мне нужно подавать налоговую декларацию в Сан-Марино?

Accepted Answer

Срок подачи 30 апреля за предыдущий налоговый год (например, апрель 2026 за доход 2025). Все резиденты с доходом должны подать годовую налоговую декларацию в Ufficio Tributario (Налоговое управление). Работодатели удерживают подоходный налог ежемесячно через систему PAYE. Годовая декларация сверяет дополнительный доход и предоставляет кредит за удержания. Нерезиденты подают только при наличии дохода из источников в Сан-Марино. Самозанятые и владельцы бизнеса должны подавать независимо от уровня дохода. Доступна электронная подача. Штрафы и пени за позднюю подачу.

Question 6

Как Сан-Марино облагает налогом криптовалюту в 2026 году?

Accepted Answer

Прибыль от криптовалюты облагается налогом по стандартным правилам подоходного налога. Краткосрочная прибыль (владение менее 6 месяцев): облагается налогом как обычный доход по прогрессивным ставкам 9-35%. Долгосрочная прибыль (владение 6+ месяцев): не облагается налогом, налог на прирост капитала не применяется. Доход от майнинга и торговли облагается налогом как доход от бизнеса/самозанятости. Профессиональные криптотрейдеры: до 35% на прибыль. Компании: 17% корпоративный налог на прибыль от криптовалюты. Нет специальных требований к отчетности по криптовалюте, кроме декларации дохода. Сан-Марино имеет всеобъемлющее криптозаконодательство (Делегированный декрет 138/2024) - юрисдикция, благоприятная для криптовалюты, активно продвигающая инновации в блокчейне.

Question 7

Есть ли налоговые льготы для бизнеса в Сан-Марино?

Accepted Answer

Новые предприятия: скидка 50% на корпоративный налог (эффективная ставка 8.5%) на первые 5 лет. Освобождение для стартапов: высокоинновационные стартапы платят 0-8% прогрессивный налог. Стимулы для реинвестирования: прибыль, выделенная на основные средства/капитальные товары на более 5 лет, освобождается от налога при использовании для технологических обновлений. Интеллектуальная собственность: части дохода от ИС освобождены согласно 'nexus ratio'. Реинвестирование прироста капитала: 90% прироста капитала, реинвестированного в ИС в течение 2 лет, становится необлагаемым. Нет ежегодных разрешительных сборов в течение 3 лет для новых предприятий. Перенос убытков: компенсация до 80% убытков против налогооблагаемого дохода в течение 3 лет.

Question 8

Какова ставка налога на дивиденды в Сан-Марино в 2026 году?

Accepted Answer

Индивидуальные акционеры: 5% налог у источника на полученные дивиденды. Одна из самых низких в Европе. Корпоративные акционеры: 0% (дивиденды, полученные компаниями, освобождаются от налога). Холдинговые компании: если акции удерживаются 12+ месяцев, платят налог только с 5% дивидендов от компаний из стран с Соглашениями об избежании двойного налогообложения после иностранного налога у источника. Комбинированная налоговая нагрузка компания+акционер: примерно 21.15% (17% корпоративный + 4.15% дивиденды на остаток). Компании распределяют из посленалоговой прибыли. Нет дополнительного налога на дивиденды для реинвестированной прибыли в квалифицированные инвестиции.

Налоговый калькулятор San Marino 2026

Расчёт

Итог по налогам 2026

Найдите вычеты, которые вы упускаете

Шкала налогов (2026)

Налоговые гайды по San Marino

Взносы на социальное страхование (ISS)

Подоходный налог физических лиц (IGR) 2026

Прирост капитала и инвестиционный доход

Налогообложение бизнеса и корпораций

Резидентство и иммиграция

Частые вопросы

Как рассчитывается подоходный налог в Сан-Марино в 2026 году?

Платят ли цифровые кочевники налоги в Сан-Марино?

Какова ставка социального страхования в Сан-Марино в 2026 году?

Какие вычеты я могу заявить в Сан-Марино?

Когда мне нужно подавать налоговую декларацию в Сан-Марино?

Как Сан-Марино облагает налогом криптовалюту в 2026 году?

Есть ли налоговые льготы для бизнеса в Сан-Марино?

Какова ставка налога на дивиденды в Сан-Марино в 2026 году?

Сравнение San Marino с другими странами

Похожие страны

Ukraine

Austria

Albania

Finland

Czech Republic

Norway