Налоговый калькулятор — Албания 2026

Албания использует прогрессивную трехуровневую систему для дохода от занятости с января 2025 года. Налог удерживается помесячно: 0% при зарплате до 50 000 ALL в месяц (600 000 ALL в год), 13% при зарплате до 200 000 ALL в месяц (с суммы сверх 35 000 ALL при зарплате до 60 000 ALL, сверх 30 000 ALL — выше), и 22 100 ALL + 23% с части свыше 200 000 ALL в месяц (2 400 000 ALL в год). Самозанятые с валовым доходом до 14 миллионов ALL (€120 000) платят 0% налога. Доход от бизнеса выше этого порога облагается по ставке 15% до 14 миллионов ALL, затем 23% свыше. Инвестиционный доход: дивиденды 8%, прирост капитала и другой инвестиционный доход 15%. Албания применяет мировое налогообложение для резидентов, только албанский доход для нерезидентов.

Уникальное разрешение Албании (виза для цифровых кочевников) предлагает освобождение от налогов на первый год - никаких албанских налогов в течение первых 12 месяцев. После 183 дней в стране вы становитесь налоговым резидентом, но остаетесь освобожденным в первый год. Со второго года, если все еще налоговый резидент, мировой доход подлежит албанскому налогообложению. Однако многие цифровые кочевники ежегодно продлевают визу, управляя днями, чтобы избежать налогового резидентства. Минимальное требование к доходу примерно €1 600/месяц (€9 800/год для одного человека). Виза действует 1 год, продлевается до 5 лет. У Албании ограниченные договоры об избежании двойного налогообложения, поэтому профессиональные налоговые консультации необходимы.

Работники платят 11,2%: 9,5% пенсионное/страхование по инвалидности (с зарплаты до 186 416 ALL в месяц) и 1,7% медицинское страхование (со всей зарплаты, без потолка). Работодатели платят 16,7%: 15% пенсионное/инвалидность, 1,7% медицинское. Общая совместная нагрузка 27,9%. Социальное страхование рассчитывается с месячной зарплаты между минимальной зарплатой и максимумом 186 416 ALL (около €1 900); медицинское страхование потолка не имеет. Самозанятые обычно платят обе части работника и работодателя. Взносы на социальное страхование не требуются в первый год по визе цифрового кочевника, если работаете на иностранного работодателя и не наняты локально.

Ограниченные личные вычеты по сравнению с Западной Европой. Бизнес-расходы вычитаются для самозанятых: офисные расходы, оборудование, профессиональные услуги, путешествия. Процентные расходы вычитаются, если не превышают средние 12-месячные кредитные проценты албанских банков и менее 30% от EBITDA. Безнадежные долги вычитаются если: первоначально включены в доход, удалены из бухгалтерских книг, предприняты все юридические шаги по взысканию. Нормы амортизации 5-25% в зависимости от типа актива (земля, искусство, антиквариат, ювелирные изделия исключены). Взносы на социальное и медицинское страхование вычитаются.

Налоговый год совпадает с календарным годом (1 января - 31 декабря). Годовая налоговая декларация по подоходному налогу подается до 31 марта для резидентов с несколькими источниками дохода или доходом от самозанятости. Работники с единственным работодателем и удержанием налога у источника могут не подавать. Самозанятые подают квартальные авансовые платежи плюс годовую декларацию. Налоговые декларации по доходу от бизнеса должны быть поданы до 31 марта следующего года. За позднюю подачу применяются штрафы. Электронная подача доступна через портал налоговых органов.

Криптовалюта рассматривается как инвестиционный доход: прирост капитала от торговли криптовалютой облагается по фиксированной ставке 15%. Это относится к прибыли от продажи криптовалюты за фиатные деньги или торговли между криптовалютами. Вознаграждения от майнинга и стейкинга также облагаются по ставке 15% как инвестиционный доход при получении. Необходимо вести учет всех крипто-транзакций, включая цены покупки, цены продажи, даты. Нет специальных требований к отчетности по криптовалюте за пределами стандартной декларации о доходах. Ниже, чем во многих странах ЕС (обычно 19-28%).

Доступны значительные стимулы. Освобождение для малого бизнеса: предприятия с годовым валовым доходом до 14 миллионов ALL (€120 000) платят 0% корпоративного налога до 31 декабря 2029 года. Компании по разработке программного обеспечения, зарегистрированные до 31 декабря 2023 года, получают 5% налог до 31 декабря 2025 года. Сельскохозяйственные кооперативы и сертифицированный агротуризм платят 5% до 2029 года. Горный пакет: первые 500 квалифицированных инвесторов в горные регионы получают 10-летнее полное освобождение от всех национальных и местных налогов плюс государственные гарантии по кредитам.

Уникальное разрешение Албании (виза типа D) запущено в 2022 году, позволяет удаленным работникам жить в Албании 1 год, продлевается до 5 лет. Требования: удаленная работа для иностранной компании/клиентов с информационными технологиями, минимальный доход €1 600/месяц (€9 800/год), действующий паспорт, медицинское страхование €30 000+ покрытие, албанский банковский счет, подтверждение жилья, чистая криминальная история за последние 5 лет, профессиональная квалификация. Ключевое преимущество: 12-месячное освобождение от налогов, даже если становитесь налоговым резидентом. Полностью онлайн-заявка, обработка в течение 12 недель. Члены семьи могут быть включены. После 5 лет право на постоянное проживание. Низкая стоимость жизни (€1 000-€1 500/месяц).