Налоги на Мальте 2026 — калькулятор зарплаты

Мальта использует прогрессивную систему налогообложения со ставками от 0% до 35%. Первые €12,000 не облагаются налогом. Затем 15% на доход €12,000-€16,000, 25% на €16,000-€60,000 и 35% свыше €60,000. Однако, если вы имеете статус non-dom (не домицилированный), иностранный доход облагается налогом только при переводе на Мальту. Это делает Мальту очень привлекательной для экспатов, зарабатывающих деньги за границей.

Статус non-dom означает, что вы налоговый резидент Мальты, но не имеете там постоянного места жительства (домицилия). Вы платите налог на Мальте только с мальтийского дохода и иностранного дохода, переведенного на Мальту. Иностранный доход, хранящийся за границей, не облагается налогом. Вы получаете этот статус автоматически, если Мальта не является вашим постоянным домом. Статус действует бессрочно. Минимальный налог €5,000/год. Идеально для удаленных работников, инвесторов и владельцев бизнеса.

На Мальте есть Nomad Residence Permit для удаленных работников с минимальным доходом €3,500/месяц от работодателей не с Мальты. Действует 1 год, продлевается максимум на 3 года. С этим разрешением вы НЕ являетесь налоговым резидентом - платите ноль налогов на Мальте. Чтобы стать налоговым резидентом, нужно жить 183+ дней и обосноваться там. Цифровые кочевники могут выбрать: оставаться менее 183 дней (без налогов) или стать резидентом и получить статус non-dom (налог только на переведенный доход).

Работники платят 10% социальных взносов, вычитаемых из зарплаты. Это покрывает пенсию, здравоохранение, пособие по безработице и декретные выплаты. Работодатели платят дополнительно 10%. Самозанятые платят 15% от дохода. Применяется максимальный недельный потолок - €55,93 в неделю для работников (около €2 908 в год). У Мальты есть соглашения о социальном обеспечении со странами ЕС, поэтому возможно избежать двойных взносов.

Вместо личных вычетов на Мальте действуют отдельные шкалы: для одиноких (0% до €12 000), для супругов (0% до €15 500) и для родителей (0% до €13 000). Пенсионные взносы и страховые премии вычитаются. Медицинские расходы и пожертвования одобренным благотворительным организациям можно заявить. Проценты по ипотеке на основное жилье вычитаются. Для самозанятых все бизнес-расходы вычитаются: офисные затраты, оборудование, поездки, профессиональные услуги. Сохраняйте все чеки.

Крайний срок подачи - 30 июня за предыдущий год. Если вы работник с одной работой и без другого дохода, работодатель удерживает налог (Final Settlement System) - возможно, не нужно подавать. Необходимо подавать при: нескольких источниках дохода, самозанятости, доходе от аренды, приросте капитала или заявлении вычетов. Подача онлайн через систему CFR (Commissioner for Revenue). Возможны продления при пропуске срока.

Криптовалюта, удерживаемая долгосрочно как инвестиция: 0% налога на прибыль. Это касается физических лиц, владеющих криптой как личной инвестицией, а не торгующих. Дейтрейдинг криптой: облагается как бизнес-доход по прогрессивным ставкам до 35%. Компании, торгующие криптой, платят 35% корпоративный налог (но могут получить возвраты, снижающие до 5%). Майнинг криптовалюты: облагается как бизнес-доход. Если вы non-dom, прибыль от криптовалюты с иностранных бирж не облагается налогом, если не переведена на Мальту. Мальта очень дружелюбна к криптовалютам.

Корпоративный налог составляет 35%, но акционеры могут получить возврат налога, снижающий эффективную ставку до 5% или даже 0% в некоторых случаях. Схема для высококвалифицированных специалистов (HQP): 15% фиксированный налог для профессионалов, зарабатывающих свыше €75,000. Программа глобального резидентства: 15% налог на иностранный доход (минимум €15,000/год). Malta Enterprise предлагает гранты, налоговые кредиты на НИОКР и стимулы для создания рабочих мест. Игровая индустрия, авиация и судоходство получают специальные налоговые ставки.