Криптовалюта и инвестиции — Malta

Покупаете криптовалюту и держите как личную инвестицию? Прибыль не облагается налогом при продаже. Нет минимального периода владения. Применяется к Bitcoin, Ethereum и всем криптовалютам. Должна быть настоящая инвестиция, не торговля.

Если вы non-dom и держите криптовалюту на иностранных биржах, прибыль полностью не облагается налогом, даже если обналичиваете и переводите на Мальту. Прирост капитала от иностранных активов не облагается при переводе.

Частая торговля считается бизнес-деятельностью, не инвестицией. Прибыль облагается как доход по прогрессивным ставкам до 35%. Нужно регистрироваться как самозанятый, вести детальные записи, платить социальные взносы.

Вознаграждения от майнинга криптовалюты и стейкинга облагаются как бизнес-доход при получении. Нужно декларировать, платить подоходный налог по прогрессивным ставкам. Можно вычитать расходы на майнинг: электричество, оборудование, охлаждение.

Компании, торгующие криптовалютой, платят 35% корпоративный налог с прибыли. Однако акционеры могут получить возвраты, снижающие эффективную ставку до 5%. Делает Мальту конкурентоспособной для крипто-торговых бизнесов.

На Мальте есть четкая структура лицензирования для крипто-бизнесов: лицензия VFA (Virtual Financial Assets), биржи, провайдеры кошельков, ICO-платформы. MFSA (Malta Financial Services Authority) надзирает. Дорого, но обеспечивает легитимность.

Мальта не взимает налог у источника на дивиденды, выплачиваемые резидентам. Если вы владеете акциями мальтийской компании, получаете дивиденды без налога. Иностранные дивиденды облагаются как доход (если только не non-dom и не переведены).

Личный прирост капитала от акций обычно не облагается налогом для физических лиц. Исключение: если вы владеете 'существенной' долей (сложные правила). Большинство розничных инвесторов платят ноль налога на прирост капитала.

Продажа мальтийской недвижимости: 8% финальный налог на стоимость передачи, или 12% на прибыль, если можете доказать меньшую прибыль. Основное жилье, владеемое 5+ лет, может быть освобождено. Облагается только мальтийская недвижимость - прибыль от иностранной не облагается, если non-dom.