Налоги в Люксембурге 2026 — калькулятор зарплаты

Люксембург использует прогрессивную систему налогообложения со ставками от 0% до 42%. Доход до €13 230 не облагается налогом. Ставки постепенно увеличиваются (класс 1): от 8% до 12% шагами по €2 205 в диапазоне €13 230–€24 255, затем от 14% до 38% шагами по €2 295 до €54 090, 39% до €117 450, 40% до €176 160, 41% до €234 870 и 42% свыше €234 870. Доступны налоговые кредиты: кредит для работников (CIS) до €600 и CO2-кредит до €216. Надбавка солидарности — 7% от налога (9% при облагаемом доходе свыше €150 000).

Если вы проводите 183 дня или более в Люксембурге в течение календарного года, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить налоги с мирового дохода. В Люксембурге нет специальной программы виз для цифровых кочевников. Удаленным работникам требуется либо разрешение на работу, либо гражданство ЕС. При проживании менее 183 дней облагается налогом только доход из люксембургских источников. Налоговое резидентство также может быть установлено, если Люксембург является центром ваших жизненных интересов.

Работники платят 12,95% социальных взносов: пенсионное страхование 8,5% (раньше 8%), медицинское 3,05% (2,8% + 0,25% на пособия), долгосрочный уход 1,4%. Отдельного взноса работника по безработице нет. Работодатели дополнительно вносят примерно 14,24%. Общая комбинированная нагрузка около 27%. Пенсионные и медицинские взносы рассчитываются с валовой зарплаты до годового потолка €164 590 (5 минимальных зарплат); взнос на долгосрочный уход потолка не имеет. Самозанятые платят как работник, так и как работодатель, всего около 26,8%.

Стандартные вычеты: €540 паушальных профессиональных расходов и €480 паушальных специальных расходов, €4 500 для одиноких работников, €9 000 для пар. Налоговый кредит для работников (CIS) до €600/год плюс CO2-кредит до €216. Можно вычесть фактические расходы: транспортные расходы (€0,33/км для 0-30км, выше для больших расстояний), профессиональное обучение, расходы на домашний офис, профессиональную литературу. Проценты по ипотеке, страховые премии, пенсионные взносы сверх обязательного минимума, благотворительные пожертвования до 20% дохода или €1 млн.

Крайний срок подачи - 31 марта за предыдущий налоговый год, продлевается до 31 декабря при электронной подаче. Одинокие работники только с доходом от одного работодателя обычно не должны подавать декларацию. Необходимо подавать при: нескольких источниках дохода, доходе от самозанятости, доходе от аренды, значительном инвестиционном доходе или заявлении вычетов сверх стандартных. Подача через портал MyGuichet.lu.

Прибыль от частных операций с криптовалютой не облагается налогом при владении активами более 6 месяцев. Краткосрочная прибыль (менее 6 месяцев) облагается как прочий доход по прогрессивным ставкам до 42%. Вознаграждения от майнинга и стейкинга облагаются как профессиональный или прочий доход при получении. Необходимо отчитываться о транзакциях. Профессиональная торговля криптовалютой облагается как бизнес-доход. Убытки могут компенсировать прибыль в том же налоговом году. Отсутствие налога на прирост капитала для долгосрочных держателей.

Ставка корпоративного налога 17% плюс 7% надбавка солидарности (эффективная ~18,19%). Муниципальный бизнес-налог варьируется от 6 до 10,5% в зависимости от муниципалитета. Режим интеллектуальной собственности предлагает освобождение до 80% на квалифицирующийся доход от ИС. Налоговый кредит на инновации 20-35% для расходов на НИОКР. Освобождение от налога на участие: дивиденды и прирост капитала от квалифицирующихся долей не облагаются налогом. Благоприятный режим холдинговых компаний. Соглашения об избежании двойного налогообложения с 80+ странами.

Дивиденды облагаются налогом у источника 21% для резидентов (15% налог плюс 6% надбавка солидарности). Нерезиденты сталкиваются с той же ставкой 15%, потенциально сниженной согласно налоговым соглашениям. Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях устраняет удержание для квалифицирующихся компаний ЕС. Дивиденды включаются в налогооблагаемый доход для самозанятых. Половина дивидендного дохода может быть освобождена, если доля владения превышает 10% или стоимость приобретения более €1,2 млн и владение 12+ месяцев.