Налогообложение бизнеса – Luxembourg

Применяется к налогооблагаемой прибыли люксембургских компаний и постоянных представительств иностранных компаний. Надбавка солидарности 7% дополнительно (эффективная 18,19% комбинированная).

Зависит от муниципалитета. Город Люксембург: 6,75%. В сочетании с КПН: эффективная общая ставка примерно 24,94% в городе Люксембург, до 26% в других муниципалитетах.

Минимальный годовой корпоративный подоходный налог для полностью налогооблагаемых компаний с финансовыми активами свыше €350,000. Минимум €535 для меньших компаний.

Квалифицирующийся доход от интеллектуальной собственности может быть освобожден на 80% от налога. Должны соблюдаться требования связи. Эффективная ставка всего 5% на доход от ИС. Существенное преимущество для технологических компаний.

Кредит против налогового обязательства для квалифицирующихся расходов на НИОКР. 20% для крупных компаний, 35% для МСП. Может быть перенесен на будущие периоды.

Дивиденды и прирост капитала от квалифицирующихся долей (10%+ или инвестиция €1,2 млн+) полностью освобождаются. Делает Люксембург привлекательным для холдинговых компаний.

Самозанятые лица облагаются по прогрессивным ставкам подоходного налога на чистый бизнес-доход. Те же ставки, что и для дохода от работы. Можно вычитать бизнес-расходы.

Новые самозанятые могут получить сниженные социальные взносы на стартап-фазе. Необходимо подать заявление. Может значительно снизить начальную нагрузку.