Налогообложение инвестиций и капитала – Luxembourg

Дивиденды от люксембургских компаний облагаются налогом у источника 15% плюс 6% надбавка солидарности, всего 21%. Применяется к резидентам и нерезидентам, если не снижено договором.

Если доля владения превышает 10% или стоимость приобретения свыше €1,2 млн, и владение 12+ месяцев: 50% дивидендов освобождаются от налогообложения. Значительное налоговое преимущество для крупных акционеров.

Директива о материнских и дочерних компаниях устраняет удержание для материнских компаний ЕС, владеющих 10%+ в течение 12+ месяцев. Существенное преимущество для корпоративных структур.

Основное жилье: освобождается при проживании 2+ года. Инвестиционная недвижимость: облагается по прогрессивным ставкам при продаже в течение 2 лет. После 2 лет: освобождается от налога.

Частные инвесторы: прибыль не облагается налогом, если доля не превышала 10% в любой момент за 5 лет до продажи. Иначе облагается по 50% от прогрессивных ставок.

Криптовалюта, хранящаяся более 6 месяцев: полностью не облагается налогом. Менее 6 месяцев: облагается как прочий доход по прогрессивным ставкам до 42%. Существенное преимущество для долгосрочных держателей.

Проценты со сберегательных счетов облагаются по прогрессивным ставкам подоходного налога. Нет налога у источника. Необходимо отчитываться в годовой налоговой декларации, если требуется подача.

Процентный и дивидендный доход до €1,500/год освобождается от налогообложения для одиноких лиц, €3,000 для семейных пар. Применяется к совокупному инвестиционному доходу.