Налоги в Швейцарии 2026 — калькулятор зарплаты

Швейцария имеет трехуровневую налоговую систему: федеральная (макс 11,5%), кантональная (варьируется по кантонам) и муниципальная (варьируется по муниципалитетам). Совокупные максимальные ставки варьируются от примерно 22% (Цуг) до 46% (Женева, Юра). Федеральный налог прогрессивный и начинается с облагаемого дохода свыше 15 200 франков (для одиноких). Налоговые ставки и вычеты значительно различаются между кантонами. Для дохода от работы свыше 120 000 франков налогообложение у источника (удержание налога) недоступно и требуется обычная налоговая декларация.

Иностранные граждане (не швейцарцы) могут выбрать налогообложение на основе расходов вместо обычного подоходного налога, если они не работают в Швейцарии. Налог рассчитывается на основе годовых расходов на жизнь (минимум 7× годовая аренда), а не мирового дохода. Федеральная минимальная база: 434 700 франков. Кантональные минимумы варьируются. Граждане ЕС/ЕАСТ: минимум 400 000 франков. Недоступно в кантонах Цюрих, Базель-Штадт, Базель-Ландшафт, Шаффхаузен, Аппенцелль-Ауссерроден на кантональном уровне. Эффективные ставки обычно 18-45% на согласованную базу. Необходимо быть резидентом впервые или вернуться после 10+ лет за границей.

Налоговое резидентство основано не на правиле 183 дней, а на виде на жительство и центре жизни. Иностранные граждане, работающие в Швейцарии 30+ дней, становятся налоговыми резидентами. Те, кто без доходной деятельности остается 90+ дней, также могут стать резидентами. Цифровые кочевники, работающие удаленно на иностранные компании, должны получить соответствующее разрешение (обычно разрешение B, требующее соглашения о паушальном налогообложении или трудового договора). Специальной визы для цифровых кочевников не существует. Налоговые обязательства зависят от типа разрешения и источника дохода.

Общие взносы на социальное страхование составляют примерно 21-25% валовой зарплаты. AHV/IV/EO (пенсия, инвалидность, компенсация дохода): 10,6% всего (5,3% работник, 5,3% работодатель). ALV (безработица): 2,2% всего (1,1% работник, 1,1% работодатель) до 148 200 франков в год. BVG (профессиональная пенсия): 7-18% в зависимости от возраста, обычно делится 50/50. UVG (страхование от несчастных случаев): 1-3% варьируется по работодателю/профессии. Семейные пособия: 1-3% полностью оплачиваются работодателем (варьируется по кантонам).

Федеральные вычеты включают: уплаченные взносы на социальное страхование, взносы BVG, взносы по 3-му столпу (до 7 258 франков для работников в 2026 году), профессиональные расходы (фактические или стандартные), расходы на уход за детьми, страховые премии (здоровье, жизнь, инвалидность). Кантональные вычеты варьируются и могут включать: проценты по ипотеке/кредитам, благотворительные пожертвования, алименты, расходы на дорогу на работу. Супружеские пары могут подавать совместно с более высокими вычетами. Налог на богатство имеет освобождения, специфичные для кантона (обычно 50 000-100 000 франков на человека).

Большинство резидентов подают годовые налоговые декларации в кантональную налоговую администрацию. Срок варьируется по кантонам (обычно февраль-март за предыдущий год). Те, кто зарабатывает менее 120 000 франков с налогообложением у источника (удержание), могут не подавать, если у них нет дополнительного дохода, они не желают требовать дополнительные вычеты или кантон этого не требует. Самозанятые, несколько источников дохода или доход выше 120 000 франков должны подать. Декларации обычно подаются электронно через кантональное налоговое программное обеспечение. Федеральный налог оценивается одновременно с кантональным/муниципальным.

Частные инвесторы: 0% налог на прирост капитала от криптовалюты (классифицируется как актив частного богатства, как акции). Однако криптохолдинги облагаются ежегодным налогом на богатство (0,1-1% в зависимости от кантона) по рыночной стоимости на конец года (31 декабря). Профессиональные трейдеры: прирост капитала облагается как доход по прогрессивным ставкам (до 45%). Различие основано на критериях 'безопасной гавани': период владения 6+ месяцев, годовой оборот <5× стоимости портфеля, прирост капитала <50% дохода, без кредитного плеча/деривативов кроме хеджирования. Вознаграждения за майнинг/стейкинг: облагаются как доход по стоимости получения. Отчетность CARF реализована с 2026 года.

Федеральная ставка корпоративного налога 8,5%. Комбинированные федеральные+кантональные ставки: 11,9-21,6% в зависимости от кантона (Цуг самый низкий 11,9%, Женева/Базель самые высокие около 20-21%). Режим патентного бокса: сниженное налогообложение квалифицированного дохода от интеллектуальной собственности. Суперотчисления на R&D доступны в некоторых кантонах. Режимы холдинговых компаний со сниженным налогообложением дохода от дивидендов. Условные вычеты процентов на избыточный капитал. Режимы принципиальных компаний. Доступны налоговые постановления для предварительной определенности. Кантоны агрессивно конкурируют по ставкам и стимулам.