Налог на богатство и другие налоги – Switzerland

Все 26 кантонов взимают ежегодный налог на богатство на мировые чистые активы. Самые низкие: Нидвальден 0,10%, Швиц 0,15%, Обвальден 0,20%. Самые высокие: Берн 0,88%, Женева ~0,80%, Во ~0,75%. Большинство кантонов: диапазон 0,3-0,5%. Прогрессивные ставки в некоторых кантонах (больше богатства = выше %), фиксированные в других.

Налогооблагаемое богатство включает: банковские счета, ценные бумаги, криптовалюту, недвижимость (швейцарскую и иностранную), бизнес-интересы, денежную стоимость страхования жизни, искусство/ювелирные изделия (если значительные), автомобили/лодки. Вычитаются обязательства: ипотеки, кредиты, долги. Чистое богатство = общие активы минус обязательства.

Каждый кантон устанавливает освобожденную сумму до применения налога на богатство. Одинокие люди: обычно 50 000-100 000 франков. Супружеские пары: 100 000-200 000 франков. Семьи с детьми: более высокие освобождения. Пример: Цюрих 79 000 франков одинокий, 158 000 франков в браке. Небольшое/умеренное богатство часто платит нулевой налог на богатство.

Нет отдельного ежегодного налога на недвижимость в большинстве кантонов - недвижимость включена в расчет налога на богатство. Оценивается по рыночной стоимости (оценивается кантоном) или цене покупки, если недавняя. Некоторые кантоны имеют небольшие отдельные налоги на недвижимость (~0,1-0,3%). Намного ниже, чем налоги на недвижимость в США (1-3%).

Единовременный налог на передачу недвижимости. Варьируется по кантону: Швиц 1,0%, Цуг 2,2%, Цюрих 3,0%, Женева 3,0%, Во 3,3%. Рассчитывается на стоимость транзакции. Оплачивается покупателем (или иногда делится). Включает сборы за регистрацию земли. Общие транзакционные расходы, включая нотариуса: обычно 3-5%.

Прирост капитала от недвижимости = кантональный налог (не подоходный налог). Ставки варьируются по кантону и периоду владения. Обычно прогрессивные: короткое владение (0-5 лет) = 30-40% налога, длинное владение (20+ лет) = 0-10% налога. Основное жилье часто освобождено после минимального владения. Сложные специфичные для кантона правила.

Большинство кантонов: нет налога на наследство/дарение для супругов или прямых потомков (дети, внуки). Растущая тенденция - Швиц, Цуг, Люцерн, другие отменили все налоги на наследство. Федеральное правительство: нет налога на наследство/дарение. Привлекательно для межпоколенческой передачи богатства.

Братья/сестры, племянники/племянницы, другие родственники: ставки варьируются по кантону и степени родства. Обычно 5-30% в зависимости от кантона и суммы наследства. Не родственники: могут столкнуться со ставками 30-50% в некоторых кантонах. Каждый кантон устанавливает свои правила и прогрессивные шкалы.

Договоры об избежании двойного налогообложения влияют на трансграничные наследства. Швейцарские резиденты, наследующие иностранные активы: могут столкнуться как со швейцарскими, так и с иностранными налогами на наследство. Необходимо тщательное планирование. Трасты и фонды используются для налогово-эффективного планирования наследства. Рекомендуются специализированные консультанты.

Швейцарские компании удерживают 35% налога на дивидендные выплаты. Швейцарские резиденты возвращают полные 35% через налоговую декларацию (эффективно 0% удержания для резидентов). Иностранные инвесторы: возвращают часть на основе договора об избежании двойного налогообложения (обычно ставка договора с США 15%). Административная нагрузка для возвратов.

Налог на добавленную стоимость: стандартная ставка 8,1% (увеличена с 7,7% в 2024 году для финансирования AHV). Сниженная ставка 2,6% (еда, книги, лекарства, газеты). Специальная ставка 3,8% (размещение). Бизнесы с оборотом >100 000 франков должны зарегистрироваться для НДС.

Члены признанных церквей (католическая, протестантская) платят церковный налог: обычно 10-20% от суммы подоходного/налога на богатство. Варьируется по кантону. Полностью опционально - можно отказаться, официально покинув церковь. Собирается кантоном вместе с другими налогами, если вы член.