Паушальное налогообложение (Forfait Fiscal) – Switzerland

Только иностранные граждане (не швейцарцы). Оба супруга должны быть не швейцарцами. Если получено швейцарское гражданство, режим заканчивается и применяется обычное налогообложение. Швейцарские граждане, возвращающиеся после 10+ лет за границей: не имеют права (изменено с прошлых правил).

Необходимо переезжать в Швейцарию впервые ИЛИ возвращаться после минимум 10 лет, проведенных за границей. Не может быть швейцарским налоговым резидентом в предыдущем десятилетии. Правило предотвращает переход резидентов на паушальное налогообложение в середине резидентства.

Не может заниматься какой-либо доходной работой или бизнес-деятельностью в Швейцарии. Разрешено пассивное управление богатством (управление собственными инвестициями). Можно работать за границей. Не может занимать руководящие должности в швейцарских компаниях. Любой швейцарский трудовой доход полностью дисквалифицирует режим.

Налоговая база = большее из: (1) Семикратная годовая арендная плата/арендная стоимость швейцарского жилья, ИЛИ (2) Фактические мировые расходы на жизнь. Арендная стоимость используется, если недвижимость в собственности. Гостиничные резиденты: трехкратная стоимость проживания. Согласовывается с кантональными налоговыми органами.

Федеральная минимальная налогооблагаемая база 434 700 франков (2026). Налог не может быть ниже этой суммы для федеральных целей независимо от расходов/аренды. Граждане ЕС/ЕАСТ: сниженный минимум 400 000 франков. Создает эффективный 'пол' налоговых обязательств.

Каждый кантон устанавливает свой минимальный порог расходов (обычно 400 000-600 000+ франков). Женева, Во, Вале, Берн поддерживают режим с различными минимумами. Возможны переговоры в рамках кантональных руководящих принципов. Некоторые кантоны требуют подтверждения финансовых ресурсов отдельно от налоговой базы.

После определения базы применяются обычные кантональные/муниципальные/федеральные ставки. Низконалоговые кантоны: ~18-25% (Цуг, Швиц, коммуны Во). Высоконалоговые кантоны: ~35-45% (Женева, Берн). Пример: база 1 млн франков в Цуге = ~180 000-250 000 франков общего налога. Намного ниже, чем обычное налогообложение на тот же мировой доход.

Паушальный налог покрывает как подоходный налог, так и налог на богатство. Нет необходимости отчитываться о фактическом мировом доходе или активах. Обеспечивает конфиденциальность и простоту. Швейцарский доход (если есть) все еще отдельно облагается по обычным ставкам. Исключает НДС, налог на наследство, налоги на недвижимость.

Цюрих, Базель-Штадт, Базель-Ландшафт, Шаффхаузен, Аппенцелль-Ауссерроден отменили кантональное паушальное налогообложение через народные голосования. Федеральное паушальное налогообложение все еще технически доступно, но бесполезно (будете платить полный кантональный/муниципальный налог + федеральное паушальное). Не рекомендуется переезжать в эти кантоны для паушального налогообложения.

Плательщики паушального налога получают стандартное разрешение на проживание B (продлевается ежегодно). Не специальное разрешение - то же самое, что разрешения на работу/семью, но выдается на основе соглашения о паушальном налогообложении. Необходимо установить основное место жительства в Швейцарии и проводить значительное время (~183+ дней рекомендуется).

После 5 лет (граждане США/Канады) или 10 лет (другие национальности): право на разрешение C (постоянное проживание) при соблюдении критериев интеграции. Можно поддерживать режим паушального налогообложения с разрешением C. Путь к гражданству после 10+ лет общего проживания (но заканчивает паушальное налогообложение).

Подавайте заявку непосредственно в налоговую администрацию выбранного кантона. Договоритесь о налоговой базе и годовой сумме. Предоставьте подтверждение финансовых ресурсов, отсутствие судимости, медицинскую страховку. Процесс: обычно 3-6 месяцев. Рекомендация: работайте со специализированными швейцарскими налоговыми консультантами/юристами.