Налоговый калькулятор — Молдова 2026

Молдова использует плоскую систему налогообложения со ставкой 12% на все виды личных доходов. Это относится к доходам от работы по найму, самозанятости, предпринимательской деятельности, аренды и большинству других видов доходов. Налоговые резиденты платят 12% с мирового дохода, нерезиденты - только с дохода из молдавских источников. Применяются личные вычеты: стандартный вычет 29,700 леев в год (2,475 леев в месяц), увеличенный вычет 34,620 леев в год (2,885 леев в месяц) для определенных категорий, и вычет на иждивенца 9,900 леев в год (825 леев в месяц) на каждого иждивенца. Вычеты и взнос 9% на медицинское страхование CNAM уменьшают налогооблагаемую базу перед применением ставки 12%. Стандартный вычет полностью теряется, если годовой доход превышает 360 000 леев.

Молдова запустила визу для цифровых кочевников в сентябре 2025 года, действительную до 2 лет (первоначально 1 год, с возможностью продления еще на год). Цифровые кочевники должны подтвердить стабильный иностранный доход примерно $1,500-2,000 в месяц. Если вы проводите 183 дня или более в Молдове в течение календарного года, вы становитесь налоговым резидентом и платите 12% с мирового дохода. Однако держатели визы цифрового кочевника, по сообщениям, имеют упрощенный налоговый режим: 12% с дохода без обязательных социальных взносов. Если пребывание менее 183 дней, вы платите налог только с дохода из молдавских источников. Цифровые кочевники не могут работать на молдавские компании - разрешены только иностранные работодатели/клиенты.

Взносы работника: в CNAS (социальное страхование) работник не платит — прежние 6% отменены, всю ставку 24% платит работодатель; CNAM (медицинское страхование) — 9% от валовой зарплаты, эта сумма вычитается из базы подоходного налога. Общая нагрузка на работника — 9%. Взносы работодателя: CNAS 24% для стандартной занятости, для работ в особых условиях труда ставка выше. Работодатель не платит взносы в CNAM. Минимальная база для расчета взносов - 6,300 леев в месяц (минимальная зарплата 2026 года). Общая нагрузка на фонд оплаты труда — около 33% (24% работодатель + 9% работник). Резиденты IT Park платят единый налог 7% с оборота вместо всех налогов и взносов. Самозанятые платят годовые фиксированные взносы: 7,512 леев стандартный, 1,920 леев для сельскохозяйственных землевладельцев.

Личный вычет (стандартный): 29,700 леев в год (2,475 леев в месяц) для налогоплательщиков с годовым доходом ниже 360,000 леев. Увеличенный личный вычет: 34,620 леев в год (2,885 леев в месяц) для ветеранов-инвалидов, семей военных ветеранов, инвалидов детства и аналогичных категорий. Вычет на иждивенца: 9,900 леев в год (825 леев в месяц) на каждого ребенка-иждивенца или члена семьи. Вычеты должны заявляться только у одного работодателя. Материальная помощь от работодателя до 17,400 леев в год не облагается налогом. Медицинская страховка, оплачиваемая работодателем, и некоторые другие льготы могут частично освобождаться от налога. Компенсации командировочных расходов в пределах законных лимитов не облагаются налогом.

Годовая налоговая декларация (форма CET-18) должна быть подана до 30 апреля за предыдущий налоговый год. Работники, имеющие только доход от работы по найму у одного молдавского работодателя, обычно не должны подавать декларацию - работодатель удерживает налог и платит его до 25-го числа следующего месяца. Обязательно подавать, если: несколько источников дохода, доход от самозанятости, иностранный доход, прирост капитала, доход от аренды, или заявление дополнительных вычетов. Подача в электронном виде через портал Государственной налоговой службы. Резиденты декларируют мировой доход. Нерезиденты декларируют только доход из молдавских источников. Штрафы за просрочку: 200-400 леев за декларацию, максимум 2,000 леев в сумме.

Молдова разрабатывает комплексное законодательство о криптовалютах, которое ожидается принять в 2026 году (внедрение в 2027 году). Текущая схема: владение криптовалютой не облагается налогом. Прибыль от криптовалютных операций (торговля, продажа) облагается по ставке 12% - так же, как обычный доход. Прирост капитала от криптовалюты равен 50% разницы между ценой продажи и покупки, затем облагается 12%. Вознаграждения от майнинга и стейкинга рассматриваются как обычный доход по ставке 12%. Необходимо декларировать все операции в годовой декларации. Криптовалюту нельзя использовать для платежей - молдавский лей остается единственным законным платежным средством. Торговля и конвертация криптовалюты в фиат будет легальной через авторизованные организации. Будут применяться правила ПОД/ФТ.

Налог на прибыль: стандартная ставка 12% (увеличена по сравнению с предыдущими годами). Режим IT Park: единый налог 7% с оборота заменяет все налоги (налог на прибыль, НДС, социальные взносы, местные налоги) - доступен зарегистрированным резидентам IT Park, действует как минимум до 2035 года. Малые/средние предприятия, не зарегистрированные для НДС: специальный режим 4% с совокупного дохода при соответствии критериям. Сельское хозяйство: сниженная ставка налога на прибыль 7%. Свободные экономические зоны предлагают налоговые льготы. Льготы для капитальных инвестиций: до 3 лет освобождения от налога на прибыль для значительных инвестиций, отсрочка НДС на импортное оборудование. Договоры об избежании двойного налогообложения с многочисленными странами.

Дивиденды облагаются фиксированным налогом у источника по ставке 6%. Применяется ко всем дивидендам, выплачиваемым как резидентам, так и нерезидентам, как физическим, так и юридическим лицам. Налог удерживается выплачивающей компанией и переводится в бюджет. Нет освобождений для дивидендов между резидентными компаниями. Нерезиденты могут получить сниженные ставки по договорам об избежании двойного налогообложения при предоставлении сертификата резидентства. Налог на дивиденды окончательный - дивиденды не включаются повторно в расчет годового подоходного налога. Для корпоративных получателей дивидендный доход может включаться в базу налога на прибыль в зависимости от структуры.