Налоговый калькулятор — Лихтенштейн 2026

Лихтенштейн использует прогрессивный подоходный налог с совокупными национальными и муниципальными ставками от 2,5% до 22,4%. Национальный налог: 8 категорий от 1% (до CHF 20,000) до 8% (свыше CHF 200,000). Муниципальная надбавка: 150-250% от национального налога. Первые CHF 15,000 освобождены (CHF 30,000 для супружеских пар). Налоговые резиденты платят с мирового дохода. Уникальная особенность: налог на имущество конвертируется в условный доход (4% от активов) и облагается как доход. Нет отдельного налога на прирост капитала от ценных бумаг - полностью освобождены для частных инвесторов.

Паушальное налогообложение (налог на основе расходов) доступно для состоятельных иностранных резидентов. Требования: впервые или возвращение после 10+ лет, не гражданин, не работает в Лихтенштейне, живет на иностранный доход/активы. Налог: 25% от общих мировых расходов на жизнь. Минимальный годовой налог CHF 300,000 (подразумевает расходы CHF 1,2M+). Фиксируется на 5-летние периоды. Доступ ко всем соглашениям Лихтенштейна об избежании двойного налогообложения. Недвижимость в Лихтенштейне исключена - облагается обычно. Очень привлекательно для сверхбогатых.

Взносы работника: 4,7% (пенсия по старости/выжившим/инвалидности - AHV/IV), 0,5% (безработица на первые CHF 126,000). Всего работник: ~5,2%. Взносы работодателя: 4,9% (AHV/IV), 1,9% (семейные пособия - FAK), 0,5% (безработица), плюс страхование от несчастных случаев. Всего ~11-12%. Дополнительная профессиональная пенсия (2-й столп) обязательна для работников 25+. Общие социальные расходы одни из самых высоких в Европе, но отражают всеобъемлющее покрытие. Лихтенштейн часть швейцарско-лихтенштейнской зоны социального обеспечения.

Дивиденды полностью освобождены от налогов в Лихтенштейне - 0% как для резидентов, так и для физических лиц. Исключение: дивиденды от низконалогооблагаемых иностранных дочерних компаний (>50% пассивного дохода) могут облагаться налогом. Нет налога у источника на выплачиваемые дивиденды. В сочетании с 12,5% корпоративной ставкой создается эффективная структура. Для компаний: дивиденды от участия >25% также освобождены (освобождение от участия). Один из самых привлекательных режимов дивидендов в мире для частных инвесторов и холдинговых структур.

Прирост капитала от криптовалюты полностью освобожден от налогов для частных инвесторов - 0% налога. Рассматривается так же, как ценные бумаги/акции - нет налога на прирост капитала от частных активов. Исключение: если криптовалюта составляет бизнес-активы (профессиональная торговля), прирост облагается как бизнес-доход по прогрессивным ставкам (2,5-22,4%). Майнинг/стейкинг как бизнес-активность облагается соответственно. В Лихтенштейне есть всеобъемлющее крипто-регулирование (Закон о блокчейне 2020) - очень дружелюбная к криптовалютам юрисдикция. Уникальное сочетание благоприятного налогообложения и правовой ясности.

Личная скидка: CHF 15,000 одиночки, CHF 30,000 супружеские пары, CHF 22,500 родители-одиночки. Вычет на иждивенцев: CHF 12,000 на ребенка. Расходы на работу: CHF 1,500 стандарт (CHF 1,000 поездки/CHF 500 образование) или фактические, если выше. Пенсионные взносы: профессиональные и добровольные полностью вычитаются. Медицинские расходы: до CHF 6,000 на человека. Расходы на образование для детей: до CHF 12,000 на ребенка. Благотворительные пожертвования: в некоммерческие организации Лихтенштейна/Швейцарии/ЕЭЗ. Щедрые вычеты при умеренных налоговых ставках.

Налоговый год следует календарному году (январь-декабрь). Срок подачи: 31 марта следующего года. Продления обычно предоставляются. Можно подать в электронном виде или через налоговых представителей. Работники только с зарплатой часто предварительно оцениваются налоговой службой. Плательщики паушального налога: ежегодная подача не требуется после фиксации. Налог платится квартальными платежами с окончательным расчетом после оценки. Рекомендуется профессиональная помощь из-за сложности интеграции налога на имущество. Профессионалы финансовых услуг имеют расширенные требования к отчетности под надзором FMA.

Налог на имущество существует, но уникальный: 4% условного дохода рассчитывается от справедливой рыночной стоимости всех активов (движимых/недвижимых), затем этот условный доход облагается как обычный доход по прогрессивным ставкам (2,5-22,4%). Фактически косвенно облагает богатство через систему подоходного налога. Нет отдельного налога на наследство - отменен. Нет налога на дарение между членами семьи. Исключение: передача налогово-освобожденному лицу влечет налог 3,5%. Налог на прирост недвижимости отдельный (3-24% в зависимости от суммы прироста). Система нейтральности решений поощряет оптимальное распределение активов.

Фиксированный 12,5% корпоративный подоходный налог - один из самых низких в Европе. Минимальный налог: CHF 1,800 ежегодно (кредитуется против подоходного налога). Нет торгового налога. Освобождение от участия: дивиденды/прирост капитала от владения >25% обычно освобождены. Проценты вычитаются. Доступен условный вычет процентов на капитал. Перенос убытков на 5 лет. Нет налога у источника на исходящие дивиденды. В сочетании с налоговыми соглашениями и стабильностью делает Лихтенштейн привлекательным для холдинговых компаний, IP-структур, семейных офисов.

Лихтенштейн в союзе НДС со Швейцарией - общая зона НДС. Стандартная ставка: 7,7% (увеличена с 8,1% в 2024). Сниженные ставки: 2,6% (продукты питания, лекарства, книги, газеты), 3,7% (жилье). Порог регистрации соответствует швейцарской системе. Многие услуги освобождены (здравоохранение, образование, банковское дело, страхование). Экспорт: ставка 0%. Ежемесячная/квартальная подача в зависимости от оборота. Налоговая администрация Лихтенштейна обрабатывает НДС, но следует швейцарской системе. Применяются швейцарские процедуры возврата НДС.