Уникальная налоговая структура Лихтенштейна – Liechtenstein

Национальный подоходный налог: 1% на первые CHF 20,000, постепенно увеличивается до 8% на доход свыше CHF 200,000. Всего восемь налоговых категорий. Разные ставки для одиноких, супружеских пар, родителей-одиночек. База до муниципальной надбавки.

Муниципалитеты взимают надбавку на национальный налог: 150-250% (обычно 150-180% для большинства муниципалитетов). Устанавливается ежегодно местными органами власти. В сочетании с национальной ставкой дает эффективные 2,5-22,4%. Шаан, Вадуц часто около 150%.

Первые CHF 15,000 дохода полностью освобождены для одиноких. CHF 30,000 для супружеских пар, оцениваемых совместно. CHF 22,500 для родителей-одиночек с иждивенцами. Щедрый порог защищает низкие доходы. Применяется до расчета налога.

Общий эффективный налог (национальный + муниципальный): минимум 2,5% на самые низкие доходы, максимум 22,4% на самые высокие (при муниципальной ставке 180%). Ниже, чем в большинстве европейских стран для высокооплачиваемых. Конкурентоспособно со швейцарскими кантонами. Эффективные ставки среднего дохода 10-15%.

Все движимые и недвижимые активы подлежат налогу на имущество. Справедливая рыночная стоимость × 4% = условный доход. Этот условный доход добавляется к обычному доходу и облагается вместе по прогрессивным ставкам. Уникальная система - нет отдельной ставки налога на имущество.

Система разработана так, чтобы налогообложение не искажало инвестиционные решения. Доход от активов, облагаемых налогом на имущество, часто освобожден от подоходного налога, чтобы избежать двойного налогообложения. Поощряет оптимальное распределение активов. Реальная доходность vs условная доходность сбалансированы.

Активы оцениваются по справедливой рыночной стоимости. Котируемые ценные бумаги: котируемая цена. Недвижимость: рыночная стоимость. Бизнес-интересы: оценка по формуле. Необходимо декларировать все мировые активы, если налоговый резидент. Часто требуется профессиональная оценка.

Прирост капитала от продажи акций, облигаций, ценных бумаг полностью освобожден от налогов для частных инвесторов. Не требуется период владения. Применяется к внутренним и иностранным ценным бумагам. Одна из самых привлекательных особенностей Лихтенштейна. Большое преимущество для инвесторов.

Прирост капитала от криптовалюты не облагается налогом, если держится как частные активы. Такое же обращение, как с ценными бумагами. Профессиональная торговля криптовалютой может облагаться как бизнес-доход. Лихтенштейн очень дружелюбен к криптовалюте с Законом о блокчейне 2020. Привлекает крипто-инвесторов/предпринимателей.

Прирост от недвижимости облагается отдельно по прогрессивным ставкам (3-24% в зависимости от суммы прироста). Единственное исключение из общего освобождения от прироста капитала. Рассчитывается как разница между продажной ценой и покупной ценой плюс улучшения. Передача большинства акций в компаниях недвижимости также вызывает.

Если активы составляют бизнес-активы (профессиональная торговля, инвентарь), прирост облагается как бизнес-доход по прогрессивным ставкам. Различие между частными активами и бизнес-активами имеет решающее значение. Профессиональные торговцы, предприятия облагаются налогом на прирост. Проведена четкая граница.