2026li02 / 07

Паушальное налогообложение - Для сверхбогатых — Liechtenstein

Паушальное налогообложение Лихтенштейна (налог на основе расходов) - один из самых привлекательных налоговых режимов в мире для сверхбогатых людей. Платите 25% от мировых расходов на жизнь вместо обычного подоходного налога/налога на имущество. Минимум CHF 300,000 годовой налог. Фиксируется на 5-летние периоды. Полный доступ к сети соглашений Лихтенштейна об избежании двойного налогообложения. Нет ежегодной отчетности. Разработан для привлечения состоятельных иностранцев, устанавливающих резиденцию в этом стабильном, частном княжестве.

Паушальное налогообложение - Для сверхбогатых

Требования к участию

Требование к резидентствуВпервые или 10+ лет

Должны установить резидентство в Лихтенштейне впервые ИЛИ после как минимум 10 лет отсутствия. Устанавливает домициль или обычное местопребывание в княжестве. Только новые или возвращающиеся резиденты. Не может быть непрерывным резидентом Лихтенштейна.

Ограничение гражданстваТолько неграждане

Граждане Лихтенштейна НЕ имеют права на паушальное налогообложение. Только иностранцы имеют право. Похоже на швейцарское ограничение. Предназначено для привлечения состоятельных иностранных резидентов. Итальянская система налогообложения (граждане имеют право) здесь недоступна.

Запрет на работуНет работы в Лихтенштейне

Не может заниматься прибыльной занятостью в Лихтенштейне. Должен жить на инвестиционный доход или средства из-за границы. Исключение: неоплачиваемые исполнительные функции в семейных фондах разрешены. Не может генерировать доход от занятости в Лихтенштейне. Только пассивный доход.

Источник доходаИностранные активы/доход

Должен финансировать расходы на жизнь из дохода от богатства или других поступлений из-за границы. Иностранная пенсия, инвестиционный доход, распределения от иностранных структур. Не может полагаться на доход из источников в Лихтенштейне. Демонстрирует финансовую независимость.

Расчет налога и преимущества

Налоговая ставка25% от расходов на жизнь

Эффективная налоговая ставка: 25% применяется к общим мировым расходам на жизнь. Не основана на доходе или активах, а на расходах на образ жизни. Жилье, персонал, образование, досуг, дома для отдыха, яхты, самолеты - все учитывается. Комплексная оценка образа жизни.

Минимальный налогCHF 300,000 ежегодно

Правительство устанавливает минимальный годовой налог CHF 300,000. При ставке 25% подразумевает минимальные расходы на жизнь CHF 1,2 миллиона. Значительный порог - действительно для сверхбогатых. Налоговое бремя в шестизначном диапазоне стандартно. Часто обсуждается фиксированная сумма.

Фиксированный период5 лет, продлеваемые

Налог обычно фиксируется на 5-летний период. Может быть продлен/возобновлен. Не требуется ежегодного пересчета или контрольных заявлений (в отличие от Швейцарии). Обеспечивает определенность и стабильность планирования. Может продолжаться бесконечно, если условия выполнены. Заканчивается со снятием с регистрации или смертью.

Преимущества соглашенийПолный доступ к DTT

Плательщики паушального налога считаются налоговыми резидентами Лихтенштейна. Полный доступ к 22 соглашениям Лихтенштейна об избежании двойного налогообложения. Получают сертификат налогового резидентства. Нет оговорок LOB (Ограничение преимуществ), ограничивающих плательщиков паушального налога. Могут эффективно использовать сеть соглашений.

Исключения и соображения

Недвижимость в ЛихтенштейнеПрименяется обычное налогообложение

Недвижимость в Лихтенштейне НЕ покрывается паушальным налогом. Подлежит обычному налогу на имущество, независимо от того, держится ли лично или через структуру. Прирост капитала от недвижимости в Лихтенштейне также облагается обычно. Только иностранные активы выигрывают от паушального режима.

Дискреционное одобрениеНалоговый орган решает

Нет автоматического права на паушальное налогообложение - дискреционное решение Налоговой администрации Лихтенштейна. Необходимо подать заявку и продемонстрировать право. Соображения по разрешению на проживание также применяются. Одобрение не гарантировано, но обычно предоставляется, если требования выполнены.

Обращение с наследствомОбычный налог при смерти

При смерти, если последнее место жительства было в Лихтенштейне, наследство подлежит обычному налогу на имущество. Паушальное налогообложение прекращается. Переживший супруг может повторно подать заявку на тех же условиях. Последствия планирования наследства - рассмотрите структуры траста/фонда.

li · 2026

Рассчитайте налог в Liechtenstein

Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды

Открыть калькулятор

Ещё по теме

Уникальная налоговая структура Лихтенштейна

Лихтенштейн сочетает прогрессивный подоходный налог (2,5-22,4%) с инновационной интеграцией налога на имущество. Богатство конвертируется в условный доход (4% от активов) и облагается вместе с обычным доходом. Национальный налог (1-8%) плюс муниципальная надбавка (150-250%) создают совокупные ставки. Нет налога на прирост капитала от частных ценных бумаг/криптовалюты. Система разработана для нейтральности решений - налогообложение не должно искажать экономический выбор. Очень привлекательно для предпринимателей и инвесторов.

Взносы на социальное страхование

Лихтенштейн применяет комплексную трехстолпную пенсионную систему, согласованную со Швейцарией. Высокие взносы на социальное страхование (совокупно ~11-12%), но обеспечивают отличные льготы: пенсия по старости/выжившим (AHV), страхование инвалидности (IV), семейные пособия (FAK), страхование от безработицы, профессиональные пенсии (BVG). Обязательное медицинское страхование отдельно (индивидуальные взносы). Одна из лучших систем социального обеспечения в мире. Часть швейцарско-лихтенштейнской зоны социального обеспечения.

Пример расчета налога (CHF 120,000 годовой зарплаты)

Пример для работника с доходом CHF 120,000/год (CHF 10,000/месяц) в Вадуце. Показывает расчет прогрессивного налога с интеграцией налога на имущество, взносы на социальное страхование, чистую зарплату. Предполагает CHF 200,000 в активах (условный доход CHF 8,000). Муниципальная ставка 150%. Умеренная эффективная налоговая ставка по сравнению с уровнем дохода. Высокие социальные расходы, но всеобъемлющие льготы.

Корпоративный налог и инвестиционные структуры

Лихтенштейн предлагает фиксированный 12,5% корпоративный подоходный налог с освобождением от участия для дивидендов/прироста капитала от существенных владений. Нет налога у источника. Минимальный налог CHF 1,800 (кредитуется). Благоприятно для холдинговых компаний, IP-структур, семейных офисов. В сочетании с политической стабильностью, сильной правовой системой, традициями банковской тайны (теперь умеренными стандартами прозрачности), обширной сетью соглашений (22 DTT). Финансовый центр с современным регулированием (надзор FMA).

Система НДС (Швейцарско-Лихтенштейнский союз)

Лихтенштейн образует общий рынок НДС со Швейцарией. Обе территории рассматриваются как одна область для целей НДС. Стандартная ставка 7,7% (была 8,1%, снижена в 2024). Сниженные ставки 2,6% и 3,7%. Применяется швейцарская система НДС, но Налоговая администрация Лихтенштейна обрабатывает регистрацию/соблюдение. Более низкие ставки, чем в ЕС (19-27%). Многие услуги освобождены. Экспорт облагается по ставке 0%. Порог регистрации соответствует швейцарским правилам.

Налоговое резидентство и жизнь в Лихтенштейне

Становление налоговым резидентом Лихтенштейна предлагает: нет налога на прирост капитала от ценных бумаг/криптовалюты, 0% налог на дивиденды, доступ к паушальному налогообложению (сверхбогатые), отличная трехстолпная пенсионная система, политическая стабильность, традиции конфиденциальности, высокое качество жизни, центральное европейское расположение. Разрешения на проживание ограничены (годовая квота) - конкурентный процесс. Граждане ЕЭЗ - более легкий путь. Не-ЕЭЗ нужно разрешение на работу или значительные инвестиции. Применяется правило 183 дней. Очень привлекательно для предпринимателей, инвесторов, семейных офисов.