Налоговый калькулятор — Черногория 2026

Черногория использует прогрессивную систему налогообложения зарплат. Зарплаты до €700 (брутто) в месяц не облагаются налогом. Зарплаты от €701 до €1,000 облагаются по ставке 9% только на сумму свыше €700. Часть зарплаты свыше €1 000 облагается по максимальной ставке 15% (диапазон €700-€1 000 остается под 9%). Сверху начисляется муниципальная надбавка к налогу: 15% в Подгорице и Цетине, 10% в Будве, 13% в остальных муниципалитетах. Для предпринимательского дохода: до €8,400 - освобождение от налога, от €8,400 до €12,000 - 9%, свыше €12,000 - 15%. Другие виды личного дохода облагаются по ставке 15%.

Да, если вы проводите в Черногории 183 дня или более в течение налогового года, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить черногорские налоги с мирового дохода. Программа для цифровых кочевников действует до конца 2026 года, предоставляя вид на жительство сроком до 2 лет с возможностью продления. Минимальный доход для цифровых кочевников - €1,350-2,010 в месяц (3× минимальной зарплаты). Если вы остаетесь менее 183 дней, вы платите налог только с дохода из черногорских источников.

С октября 2024 года взносы работников существенно снижены. Взносы на пенсионное и социальное страхование составляют 10% (ранее было 20.5%). Взносы на страхование по безработице - 0.5%. Общая ставка социальных взносов работника - 10.5%. Взносы на медицинское страхование отменены, а работодатель платит только 0,5% на страхование по безработице, что значительно снижает налоговое бремя. Максимальная база для взносов составляет около €75 453 в год.

Первые €700 месячной зарплаты не облагаются налогом - это автоматический вычет. Для предпринимателей: первые €8,400 годового дохода от индивидуальной деятельности освобождаются от налога. При вторичной предпринимательской деятельности можно вычесть 30% от полученного дохода. Для расходов на аренду: 30% вычет для долгосрочной аренды, 50% вычет для краткосрочной аренды (при регистрации в туристической системе), 70% вычет при бронировании через турагентства. Бизнес-расходы подлежат стандартным вычетам.

Крайний срок подачи декларации для физических лиц - 30 апреля за предыдущий налоговый год. Налоговый год совпадает с календарным годом. Работники с одним работодателем обычно не подают декларацию - работодатель удерживает налог. Обязаны подавать декларацию: лица с несколькими источниками дохода, предприниматели, получатели иностранного дохода, дивидендов, процентов, арендного дохода, прироста капитала. Компании должны подать декларацию до 31 марта.

Специальных правил для криптовалют нет, применяется общее налогообложение. Прибыль от продажи криптовалюты облагается как прирост капитала по ставке 15% для физических лиц. Если криптовалюта удерживается более 1 года, прибыль не облагается налогом. Для юридических лиц криптодоход включается в общий доход и облагается по прогрессивной ставке 9-15%. Майнинг считается бизнес-деятельностью и облагается налогом на доходы. Все транзакции должны быть задекларированы и конвертированы в евро по курсу на дату получения дохода.

Корпоративный налог в Черногории прогрессивный. До €100,000 прибыли - 9%. От €100,001 до €1,500,000 - €9,000 + 12% на сумму свыше €100,000. Свыше €1,500,000 - €177,000 + 15% на сумму свыше €1,500,000. Это одна из самых низких ставок в Европе. Для самозанятых в неразвитых регионах действует восьмилетнее освобождение от налогов. Регуляторная песочница (sandbox) позволяет финтех-компаниям тестировать технологии до лицензирования.

Дивиденды облагаются по фиксированной ставке 15% как для резидентов, так и для нерезидентов. Это удерживаемый налог, который компания вычитает при выплате дивидендов. Для нерезидентов ставка может быть снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Черногория имеет налоговые соглашения с несколькими странами. Для применения льготной ставки нерезидент должен предоставить сертификат налогового резидентства и подтверждение фактического владения доходом.