Question 1

Как рассчитывается подоходный налог в Черногории в 2026 году?

Accepted Answer

Черногория использует прогрессивную систему налогообложения зарплат. Зарплаты до €700 (брутто) в месяц не облагаются налогом. Зарплаты от €701 до €1,000 облагаются по ставке 9% только на сумму свыше €700. Зарплаты свыше €1,000 облагаются по максимальной ставке 15%. Для предпринимательского дохода: до €8,400 - освобождение от налога, от €8,400 до €12,000 - 9%, свыше €12,000 - 15%. Другие виды личного дохода облагаются по ставке 15%.

Question 2

Платят ли цифровые кочевники налоги в Черногории?

Accepted Answer

Да, если вы проводите в Черногории 183 дня или более в течение налогового года, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить черногорские налоги с мирового дохода. Программа для цифровых кочевников действует до конца 2026 года, предоставляя вид на жительство сроком до 2 лет с возможностью продления. Минимальный доход для цифровых кочевников - €1,350-2,010 в месяц (3× минимальной зарплаты). Если вы остаетесь менее 183 дней, вы платите налог только с дохода из черногорских источников.

Question 3

Какая ставка социальных взносов в Черногории в 2026 году?

Accepted Answer

С октября 2024 года взносы работников существенно снижены. Взносы на пенсионное и социальное страхование составляют 10% (ранее было 20.5%). Взносы на страхование по безработице - 0.5%. Общая ставка социальных взносов работника - 10.5%. Работодатели больше не платят социальные взносы, что значительно снижает налоговое бремя. Максимальная база для взносов составляет около €54,533 в год.

Question 4

Какие вычеты можно получить в Черногории?

Accepted Answer

Первые €700 месячной зарплаты не облагаются налогом - это автоматический вычет. Для предпринимателей: первые €8,400 годового дохода от индивидуальной деятельности освобождаются от налога. При вторичной предпринимательской деятельности можно вычесть 30% от полученного дохода. Для расходов на аренду: 30% вычет для долгосрочной аренды, 50% вычет для краткосрочной аренды (при регистрации в туристической системе), 70% вычет при бронировании через турагентства. Бизнес-расходы подлежат стандартным вычетам.

Question 5

Когда нужно подавать налоговую декларацию в Черногории?

Accepted Answer

Крайний срок подачи декларации для физических лиц - 30 апреля за предыдущий налоговый год. Налоговый год совпадает с календарным годом. Работники с одним работодателем обычно не подают декларацию - работодатель удерживает налог. Обязаны подавать декларацию: лица с несколькими источниками дохода, предприниматели, получатели иностранного дохода, дивидендов, процентов, арендного дохода, прироста капитала. Компании должны подать декларацию до 31 марта.

Question 6

Как облагается криптовалюта в Черногории в 2026 году?

Accepted Answer

Специальных правил для криптовалют нет, применяется общее налогообложение. Прибыль от продажи криптовалюты облагается как прирост капитала по ставке 15% для физических лиц. Если криптовалюта удерживается более 1 года, прибыль не облагается налогом. Для юридических лиц криптодоход включается в общий доход и облагается по прогрессивной ставке 9-15%. Майнинг считается бизнес-деятельностью и облагается налогом на доходы. Все транзакции должны быть задекларированы и конвертированы в евро по курсу на дату получения дохода.

Question 7

Есть ли налоговые льготы для бизнеса в Черногории?

Accepted Answer

Корпоративный налог в Черногории прогрессивный. До €100,000 прибыли - 9%. От €100,001 до €1,500,000 - €9,000 + 12% на сумму свыше €100,000. Свыше €1,500,000 - €177,000 + 15% на сумму свыше €1,500,000. Это одна из самых низких ставок в Европе. Для самозанятых в неразвитых регионах действует восьмилетнее освобождение от налогов. Регуляторная песочница (sandbox) позволяет финтех-компаниям тестировать технологии до лицензирования.

Question 8

Какая ставка налога на дивиденды в Черногории в 2026 году?

Accepted Answer

Дивиденды облагаются по фиксированной ставке 15% как для резидентов, так и для нерезидентов. Это удерживаемый налог, который компания вычитает при выплате дивидендов. Для нерезидентов ставка может быть снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Черногория имеет налоговые соглашения с несколькими странами. Для применения льготной ставки нерезидент должен предоставить сертификат налогового резидентства и подтверждение фактического владения доходом.

Калькулятор налогов Montenegro 2026