Налоговый калькулятор — Босния и Герцеговина 2026

Босния и Герцеговина имеет простую фиксированную ставку подоходного налога 10% в обоих субъектах (Федерация БиГ и Республика Сербская). Налог рассчитывается с валовой зарплаты за вычетом социальных взносов и личных налоговых вычетов (300 марок/месяц в Федерации, 500 марок/месяц в Республике Сербской). Та же ставка 10% применяется к доходу от занятости, бизнеса, процентам и роялти. Резиденты облагаются налогом с мирового дохода, нерезиденты — только с дохода из источников БиГ. Одна из самых низких ставок подоходного налога в Европе.

В настоящее время специальной визы для цифровых кочевников не существует. Однако становление налоговым резидентом при пребывании 183+ дней или установлении центра жизненных интересов означает уплату 10% налога с мирового дохода. Цифровые кочевники могут зарегистрировать компанию (минимальный капитал всего 500 евро) для получения разрешения на временное проживание на срок до 12 месяцев. Пребывание менее 183 дней означает налогообложение только дохода из БиГ. Доступен 90-дневный безвизовый/туристический въезд, можно продлить через регистрацию бизнеса.

Очень высокие социальные взносы — основная нагрузка. Федерация БиГ (с июля 2025): работники платят 31% (17% пенсия, 12.5% здравоохранение, 1.5% безработица), работодатели снижено до 5% (2.5% пенсия, 2% здравоохранение, 0.5% безработица плюс 1% на стихийные бедствия/воду). Республика Сербская: работники платят 31% фиксированно БЕЗ взносов работодателя. Общая стоимость занятости значительно выше из-за этих обязательных взносов.

Отличная новость: 0% налог на дивиденды в обоих субъектах! Нет налога у источника на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам (резидентам или нерезидентам). Это делает БиГ привлекательной для владельцев бизнеса и инвесторов. В сочетании с 10% корпоративным налогом создается очень налогово-эффективная структура для распределения прибыли. Дивиденды полностью освобождены от подоходного налога — значительное преимущество перед большинством европейских стран.

Пока нет специального законодательства о криптовалюте. Обычно рассматривается как нематериальные активы/имущество. Прибыль от торговли криптовалютой и доход от майнинга облагаются стандартной ставкой подоходного налога 10%. Прирост капитала от крипты в Республике Сербской: ставка 13%. Федерация БиГ: прирост капитала не облагается отдельно. Обмены и транзакции криптовалютой освобождены от НДС. Отсутствие налога на дивиденды означает, что прибыль криптобизнеса может распределяться без налогов. Развивающаяся криптодружественная юрисдикция с рамками VASP из закона AML 2024 года.

Личные вычеты различаются по субъектам. Федерация: 300 марок/месяц личный (3,600 марок/год), 150 марок на супруга, 150 марок первый ребёнок, 270 марок второй ребёнок, 90 марок третий+ ребёнок. Проценты по ипотеке и страховые премии по страхованию жизни полностью вычитаются. Республика Сербская: 500 марок/месяц личный вычет, 250 марок на иждивенца. Социальные взносы вычитаются перед расчётом налога. Простая система только с базовыми вычетами.

Налоговый год — календарный год (январь-декабрь). Большинство работников не подают декларацию — работодатель удерживает налог ежемесячно и отчитывается. Самозанятые, владельцы бизнеса и те, у кого несколько источников дохода, должны подавать годовую декларацию обычно до 31 марта. Отдельные декларации для каждого субъекта (Федерация против Республики Сербской). Штрафы за просрочку. Доступны системы электронной подачи. Налог уплачивается работодателями ежемесячно, годовая сверка для тех, кто обязан подавать.

Нет налога на богатство. Налоги на наследство и дарение существуют, но очень низкие. Ставки варьируются по муниципалитетам, обычно 0.05-5% максимум в Федерации. Налог на имущество также очень низкий: 0.05-1% ежегодно. Налог на передачу недвижимости только в Федерации (не в Республике Сербской): 0.05-5% в зависимости от муниципалитета. Одна из самых благоприятных юрисдикций Европы для сохранения богатства. Нет налога на владение финансовыми активами или иностранными банковскими счетами.

Фиксированный корпоративный подоходный налог 10% — один из самых низких в Европе наряду с Болгарией и Северной Македонией. Одинаковая ставка как в Федерации БиГ, так и в Республике Сербской. Компании-резиденты облагаются налогом с мировой прибыли, иностранные компании только с дохода из БиГ. Разрешён перенос убытков на 5 лет. Специальные стимулы: льготы при трудоустройстве инвалидов, вычеты инвестиций в оборудование (50% в Республике Сербской). В сочетании с 0% налогом на дивиденды создаётся высокоэффективная структура.

Страна-кандидат в ЕС, работающая над членством. Восстанавливающаяся экономика, переход от социалистической к капиталистической модели. Доминирует сектор услуг (60%+ ВВП), растущее производство и туризм. Проблемы: высокая безработица (около 30%), бюрократия, политическая сложность (два субъекта). Минимальная зарплата повышена до 1,027 марок нетто (~615 евро) с января 2026. Валюта: конвертируемая марка (BAM), привязанная к евро по курсу 1.95583 BAM = 1 EUR. Растущий IT/крипто сектор, низкие затраты привлекают цифровой бизнес.