Налоговый калькулятор — Армения 2026

Армения использует фиксированную ставку подоходного налога 20% на доход от работы независимо от суммы. Очень простая система - нет ступеней или льгот. Налог применяется к зарплатам, окладам, бонусам от армянских источников. Налоговые резиденты платят 20% с мирового дохода от работы. Нерезиденты платят 20% только с армянского дохода. Дополнительные ставки: 10% на проценты и доход от аренды, 5% на дивиденды, 20% на прочие доходы. Зарплаты R&D в технологическом секторе имеют право на сниженную ставку 10% по программе стимулирования 2025-2031.

Цифровые кочевники, которые становятся налоговыми резидентами Армении, проживая 183+ дней в стране в течение 12 месяцев, платят налог с мирового дохода. Армения предлагает уникальную резиденцию для цифровых кочевников - необходимо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) для получения вида на жительство. Нет требований к минимальному доходу. Можно подать удаленно. Временное разрешение (1 год) стоит ~$270, постоянное (5 лет) ~$360. Обработка 45-55 дней. Доступен налог с оборота для малого бизнеса: фиксированная ставка 1.5-10% для бизнеса с оборотом до AMD 115 млн (~$290,000 годового дохода). Очень привлекательно для удаленных работников и фрилансеров.

Только взносы сотрудников - работодатели в частном секторе не платят ничего. Пенсионные взносы для родившихся после 1 января 1974: 5% если зарплата ≤AMD 500,000/месяц, или 10% минус AMD 25,000 если зарплата >AMD 500,000 (с лимитом AMD 87,500/месяц). Военный гербовый сбор: AMD 1,000 для зарплат до AMD 1,000,000, AMD 15,000 для зарплат свыше AMD 1,000,001 (обновлено декабрь 2025). Новое с 2026 года: всеобщий взнос на медицинское страхование — 4 800 драмов в месяц при зарплате свыше 200 000 до 500 000 драмов и 10 800 драмов при зарплате свыше 500 000 (до 200 000 драмов — не взимается). Общая нагрузка на сотрудника обычно 5-10% плюс медицинский взнос и гербовый сбор. Правительство софинансирует пенсии из государственного бюджета. Очень низкие затраты работодателя по сравнению с большинством стран.

Дивиденды облагаются 5% как для резидентов, так и для нерезидентов. Одна из самых низких ставок на дивиденды в мире. Окончательный налог - нет дополнительного подоходного налога на дивиденды. Применяется к дивидендам от армянских и иностранных компаний. Дивиденды от дохода, полученного после 1 января 2020 для иностранцев (после 1 января 2018 для граждан). Удержанный налог может быть возвращен, если дивиденд реинвестирован в ту же резидентную организацию в течение налогового года. Очень эффективно для владельцев бизнеса и инвесторов.

Прибыль от криптовалюты облагается 20% как прирост капитала при продаже через налогового агента. Обмены крипто-на-крипто являются налогооблагаемыми событиями. Нет специальных льгот по периоду владения. Доход от майнинга считается бизнес-доходом, облагается в зависимости от структуры бизнеса (18% корпоративный налог или налог с оборота, если применимо). Необходимо декларировать в годовой налоговой декларации. Пока нет специального крипто-закона, но рассматривается как имущество/актив. Прирост капитала от продажи ценных бумаг обычно не облагается налогом при продаже физическим лицам (не налоговым агентам), создавая возможности для планирования.

Ограниченные вычеты: выплаченные пособия, пенсионные и страховые пособия, страховые взносы, уплаченные работодателями (до AMD 10,000/месяц), единовременная помощь в случае смерти работника/члена семьи, работа или активы, полученные бесплатно от некоммерческих организаций, денежные призы на конкурсах (до AMD 50,000 за приз). Нет стандартной персональной льготы. Нет вычета процентов по ипотеке. Нет льгот на детей-иждивенцев. Добровольные пенсионные взносы подлежат вычету до 7.5% зарплаты. Бизнес-расходы обычно подлежат вычету с определенными ограничениями (расходы на поездки 5% от валового дохода, представительские расходы 0.5% или AMD 5 млн).

Налоговый год соответствует календарному (январь-декабрь). Срок годовой декларации продлен до 1 ноября 2025 (ранее был другой). Штрафы за опоздание: AMD 5,000 для большинства физических лиц, AMD 50,000 для предпринимателей и крупных участников. Работники только с зарплатой от одного работодателя обычно не нуждаются в подаче - работодатель обрабатывает удержание. Необходимо подавать при наличии нескольких источников дохода, самозанятости, дохода от аренды, иностранного дохода. Ежемесячные отчеты работодателей по зарплате до 20-го числа следующего месяца через электронный портал Комитета государственных доходов.

Нет налога на богатство в Армении. Нет ежегодного налога на чистую стоимость. Нет налога на наследство - активы переходят наследникам без налогов. Нет налога на дарение между физическими лицами. Налог на имущество существует: 0.05-1.5% ежегодно для жилых и других зданий (прогрессивный), 0.3% для общественных зданий, 0.25% для промышленных зданий, на основе кадастровой стоимости. Налог на недвижимость на 2021-2026 вводится постепенно (35% в 2023, 50% в 2024, 75% в 2025, 100% в 2026 от полной ставки). Сельскохозяйственные земли облагаются 15% от чистого кадастрового дохода. Налог на транспорт зависит от количества мест и мощности.

Стандартный налог на прибыль организаций: 18% с чистой прибыли. Прирост капитала включается в налогооблагаемый доход по той же ставке. Доступен альтернативный упрощенный режим: налог с оборота 1.5-10% в зависимости от вида деятельности, заменяет и налог на прибыль, и НДС. Режим микробизнеса: предприятия с доходом менее AMD 24 млн освобождены от большинства налогов, кроме AMD 5,000 на сотрудника. Технологические компании получают особый режим: сертифицированные R&D-деятельности имеют право на суперзачеты, возмещение 50-100% подоходного налога за найм молодых талантов и квалифицированных мигрантов (программа 2025-2031). ИТ-компании в некоторых случаях полностью освобождены от корпоративного налога.

Да, иностранцы могут владеть 100% армянских предприятий. Очень открытая экономика. Можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) или создать ООО/ЗАО. Регистрация индивидуального предпринимателя стоит AMD 3,000 (~$8), занимает несколько дней. Регистрация ООО более сложная, но все еще простая. Минимальные требования к капиталу варьируются в зависимости от структуры. Иностранцы, создающие бизнес, могут получить вид на жительство. Процесс может быть выполнен удаленно с доверенностью местному юристу. Популярно среди цифровых кочевников - зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, получить налоговый номер, отчитываться о доходах, получить вид на жительство. Нет секторальных ограничений для большинства видов бизнеса.