Простая фиксированная налоговая система Армении – Armenia

Все зарплаты и оклады облагаются фиксированной ставкой 20%. Работодатель удерживает налог ежемесячно. Простой расчет: валовая зарплата × 20%. Нет ступеней, нет осложнений. Одинаковая ставка независимо от уровня дохода. Применяется к бонусам, сверхурочным, всем компенсациям.

Дивиденды облагаются всего 5% - одна из самых низких в мире. Окончательный удерживаемый налог - нет дополнительного налогообложения. Применяется к дивидендам от армянских и иностранных компаний. Налог возвращается при реинвестировании в ту же организацию. Очень эффективная структура.

Проценты от депозитов, займов облагаются 10%. Ниже ставки на зарплату. Поощряет сбережения и кредитование. Первые AMD 3,000 сберегательного дохода освобождены (очень минимально). Удерживается у источника плательщиками.

Доход от аренды облагается 10%. Если аренда превышает AMD 60 млн ежегодно, необходимо платить дополнительные 10% сверх удержания. Более низкая ставка, чем на зарплату, поощряет инвестиции в недвижимость. Необходимо отчитываться при превышении порога.

Имущество, проданное налоговому агенту: 10-20% в зависимости от типа имущества. Имущество, проданное физическому лицу: обычно освобождено. Продажа ценных бумаг/активов: обычно не облагается при продаже физическим лицам. Прибыль от криптовалют через налогового агента: 20%. Создает возможности для планирования.

Сертифицированные зарплаты R&D в технологическом секторе имеют право на сниженный 10% подоходный налог (вместо 20%) по программе стимулирования 2025-2031. Работодатели получают возмещение за найм молодых талантов и профессиональных мигрантов. Большой толчок для технологической индустрии.

Стандартная ставка налога на прибыль 18% с чистой прибыли. Прирост капитала включается по той же ставке. Необходимо подавать ежегодно, НДС ежемесячно. Требуется полный учет. Лучше для крупного бизнеса, иностранных компаний, тех, кому нужен возврат НДС.

Упрощенный режим: налог на валовую выручку 1.5-10% в зависимости от типа бизнеса. Заменяет и налог на прибыль, и НДС. Меньше документов. Можно снизить до 9% с вычетом расходов. Для бизнеса с доходом менее ~AMD 115 млн (~$290k). Очень популярно.

Для бизнеса с доходом менее AMD 24 млн. Освобождение от налога на прибыль, НДС, большинства налогов. Платят только AMD 5,000 за сотрудника в месяц. Чрезвычайно просто. Идеально для малых индивидуальных предпринимателей, фрилансеров. Цифровые кочевники часто используют это. Минимальная отчетность.

Технологические компании получают суперзачеты на R&D расходы, сниженную ставку налога с оборота 2% (предложено), правительство покрывает 50-100% подоходного налога для новых технических сотрудников, возмещение расходов на обучение. Программа 2025-2031. Делает Армению очень конкурентоспособной для технологий.

Стандартный НДС 20% на товары и услуги. Порог регистрации AMD 115 млн годовой оборот. Необходимо зарегистрироваться при превышении порога. Входящий НДС возмещается для зарегистрированных по НДС предприятий. Похож на принципы НДС ЕС.

Экспорт товаров полностью с нулевой ставкой (0% НДС). Реклама, консалтинг, маркетинг, дизайн, инжиниринг, юридические, бухгалтерские, аудиторские, обработка данных услуги нерезидентам также 0% если получатель находится за пределами Армении. Поощряет международный бизнес.

Финансовые услуги, образовательные услуги, некоторые другие виды деятельности освобождены от НДС (не с нулевой ставкой). Нельзя возместить входящий НДС на освобожденные поставки. Важное отличие от нулевой ставки.

Предприятия, выбирающие режим налога с оборота, освобождены от НДС. Не могут начислять НДС, не могут возмещать НДС. Компромисс за простоту. Хорошо для B2C бизнеса. Плохо для B2B если клиентам нужно возмещение НДС.