Question 1

Как рассчитывается подоходный налог в Северной Македонии в 2026 году?

Accepted Answer

Северная Македония использует плоскую систему налогообложения с 1 января 2023 года. Единая ставка 10% применяется ко всем видам дохода: заработной плате, доходу от самозанятости, роялти, арендному доходу, доходу от капитала, приросту капитала и другим видам дохода. Исключение - выигрыши в азартных играх, которые облагаются по ставке 15%. Это одна из самых простых и привлекательных налоговых систем в Европе.

Question 2

Платят ли цифровые кочевники налоги в Северной Македонии?

Accepted Answer

Да, если вы проводите в Северной Македонии 183 дня или более в течение налогового года, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить налоги с мирового дохода. Страна активно развивает программу для цифровых кочевников с минимальным доходом около €1,500 в месяц, визой на 1-2 года с возможностью продления. Нерезиденты платят налог только с македонского дохода. Важно: подоходный налог 10% - один из самых низких в Европе, что делает страну привлекательной для удаленных работников.

Question 3

Какая ставка социальных взносов в Северной Македонии в 2026 году?

Accepted Answer

Общая ставка обязательных социальных взносов составляет 28% от брутто-зарплаты. Взносы работников: пенсионное и инвалидное страхование 18.8%, медицинское страхование 7.5%, страхование по безработице 1.2%, дополнительное медицинское 0.5% - всего около 28%. Работодатель также платит взносы. Максимальная база для взносов - 16 средних зарплат в год. Взносы не начисляются на разницу свыше этого порога.

Question 4

Какие вычеты можно получить в Северной Македонии?

Accepted Answer

Физические лица имеют право на личное освобождение от налога, которое вычитается из налогооблагаемого дохода до расчета налога. Дополнительные вычеты: на иждивенцев и членов семьи (дети, пожилые родители), расходы на образование (включая учебники и обучение), расходы на медицинское обслуживание. Для самозанятых: налоговая база для роялти и интеллектуальной собственности составляет 90% от валового дохода. Для дохода от аренды также применяются вычеты.

Question 5

Когда нужно подавать налоговую декларацию в Северной Македонии?

Accepted Answer

Управление государственных доходов (PRO) готовит годовую налоговую декларацию для налогоплательщика не позднее 30 апреля следующего года. Налогоплательщик должен подтвердить точность данных или внести исправления не позднее 31 мая. Если налогоплательщик не подтверждает и не исправляет декларацию до 31 мая, доставленная декларация считается подтвержденной. Налоговый год совпадает с календарным годом. Работодатели удерживают налог и взносы с зарплаты.

Question 6

Как облагается криптовалюта в Северной Македонии в 2026 году?

Accepted Answer

Внимание: криптовалюты находятся в правовой серой зоне. Центральный банк ранее объявлял криптовалюты незаконными, но ситуация меняется. Страна работает над регулированием криптобирж к 2025-2026 годам в соответствии с рамками MiCA ЕС. Прибыль от криптовалют, если декларируется, облагается как прирост капитала по ставке 10%. Майнинг рассматривается как бизнес-деятельность. Для торговли используются в основном зарубежные платформы. Рекомендуется консультация с налоговым специалистом.

Question 7

Есть ли налоговые льготы для бизнеса в Северной Македонии?

Accepted Answer

Корпоративный налог составляет фиксированные 10% - один из самых низких в Европе. Это делает Северную Македонию очень привлекательной для ведения бизнеса. Нет прогрессивных ставок - все компании платят 10% независимо от размера прибыли. Прирост капитала для компаний облагается по стандартной ставке 10%. Дивиденды облагаются удерживаемым налогом. Страна имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран.

Question 8

Какая ставка налога на дивиденды в Северной Македонии в 2026 году?

Accepted Answer

Дивиденды облагаются по фиксированной ставке 10% как для резидентов, так и для нерезидентов. Это удерживаемый налог, который компания вычитает при выплате дивидендов. Для нерезидентов ставка может быть снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Северная Македония имеет налоговые соглашения с несколькими странами. Проценты для нерезидентов также облагаются по ставке 10%, роялти - 10%.

Калькулятор налогов North Macedonia 2026