Налоговый калькулятор — Северная Македония 2026

Северная Македония использует плоскую систему налогообложения с 1 января 2023 года. Единая ставка 10% применяется ко всем видам дохода: заработной плате, доходу от самозанятости, роялти, арендному доходу, доходу от капитала, приросту капитала и другим видам дохода. Исключение - выигрыши в азартных играх, которые облагаются по ставке 15%. Для зарплаты ставка 10% применяется после вычета социальных взносов работника 28% и личного освобождения 10 932 денара в месяц. Это одна из самых простых и привлекательных налоговых систем в Европе.

Да, если вы проводите в Северной Македонии 183 дня или более в течение налогового года, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить налоги с мирового дохода. Страна активно развивает программу для цифровых кочевников с минимальным доходом около €1,500 в месяц, визой на 1-2 года с возможностью продления. Нерезиденты платят налог только с македонского дохода. Важно: подоходный налог 10% - один из самых низких в Европе, что делает страну привлекательной для удаленных работников.

Общая ставка обязательных социальных взносов составляет 28% от брутто-зарплаты. Взносы работников: пенсионное и инвалидное страхование 18.8%, медицинское страхование 7.5%, страхование по безработице 1.2%, дополнительное медицинское 0.5% - всего около 28%. Все взносы удерживаются из брутто-зарплаты работника; работодатель сверху ничего не платит. Максимальная месячная база для взносов - 16 средних зарплат (около 1 106 256 денаров в месяц). Взносы не начисляются на разницу свыше этого порога.

Физические лица имеют право на личное освобождение 10 932 денара в месяц (2026), которое вместе с социальными взносами вычитается из зарплаты до расчета налога. Дополнительные вычеты: на иждивенцев и членов семьи (дети, пожилые родители), расходы на образование (включая учебники и обучение), расходы на медицинское обслуживание. Для самозанятых: налоговая база для роялти и интеллектуальной собственности составляет 90% от валового дохода. Для дохода от аренды также применяются вычеты.

Управление государственных доходов (PRO) готовит годовую налоговую декларацию для налогоплательщика не позднее 30 апреля следующего года. Налогоплательщик должен подтвердить точность данных или внести исправления не позднее 31 мая. Если налогоплательщик не подтверждает и не исправляет декларацию до 31 мая, доставленная декларация считается подтвержденной. Налоговый год совпадает с календарным годом. Работодатели удерживают налог и взносы с зарплаты.

Внимание: криптовалюты находятся в правовой серой зоне. Центральный банк ранее объявлял криптовалюты незаконными, но ситуация меняется. Страна работает над регулированием криптобирж к 2025-2026 годам в соответствии с рамками MiCA ЕС. Прибыль от криптовалют, если декларируется, облагается как прирост капитала по ставке 10%. Майнинг рассматривается как бизнес-деятельность. Для торговли используются в основном зарубежные платформы. Рекомендуется консультация с налоговым специалистом.

Корпоративный налог составляет фиксированные 10% - один из самых низких в Европе. Это делает Северную Македонию очень привлекательной для ведения бизнеса. Нет прогрессивных ставок - все компании платят 10% независимо от размера прибыли. Прирост капитала для компаний облагается по стандартной ставке 10%. Дивиденды облагаются удерживаемым налогом. Страна имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран.

Дивиденды облагаются по фиксированной ставке 10% как для резидентов, так и для нерезидентов. Это удерживаемый налог, который компания вычитает при выплате дивидендов. Для нерезидентов ставка может быть снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Северная Македония имеет налоговые соглашения с несколькими странами. Проценты для нерезидентов также облагаются по ставке 10%, роялти - 10%.