Прирост капитала и инвестиционный доход – San Marino

Криптовалюта, проданная в течение 6 месяцев с момента покупки: прибыль облагается налогом как обычный доход по прогрессивным ставкам (9-35%). Пример: Купить €10,000 биткоин, продать через 5 месяцев за €15,000 = €5,000 прибыль облагается налогом по применимой ступени. Поощряет долгосрочное владение.

Криптовалюта, удерживаемая 6+ месяцев: полностью не облагается налогом при продаже. Не применяется налог на прирост капитала. Основное преимущество для долгосрочных инвесторов. Пример: Держать биткоин 7 месяцев, продать с любой прибылью = €0 налога. Привело к увеличению долгосрочных инвестиций в криптовалюту на 15% с 2023 года.

Награды за майнинг и стейкинг облагаются налогом как доход от бизнеса/самозанятости при получении по справедливой рыночной стоимости. Если эпизодическая: прогрессивные ставки 9-35%. Если профессиональная деятельность: 17% корпоративная ставка, если структурировано как компания. Можно вычесть электричество, затраты на оборудование.

Делегированный декрет № 138 от 2024 года обеспечивает полное регулирование криптовалюты. Криптовалюта полностью легальна и поддерживается. Операции по майнингу разрешены. Доступны бизнес-лицензии. Соответствие стандартам ЕС и MiCA. Банковские отношения благоприятны для криптовалюты. Правительство активно продвигает инновации в блокчейне.

Компании, удерживающие квалифицированные акции 12+ месяцев И отчитывающиеся о них как о финансовых основных средствах с момента приобретения: прирост капитала полностью освобожден от налога. Необходимо поддерживать оба условия. Поощряет долгосрочные бизнес-инвестиции.

Акции, проданные в течение 12 месяцев или не удерживаемые как финансовые основные средства: прибыль облагается налогом. Компании: 17% корпоративный налог. Физические лица: прогрессивные ставки подоходного налога. Торговая деятельность облагается налогом больше, чем инвестиции.

Когда компании реинвестируют 90% прироста капитала в другую интеллектуальную собственность в течение 2 лет, этот прирост становится полностью необлагаемым налогом. Мощный стимул для бизнеса, ориентированного на ИС, и инновационной экономики.

Индивидуальные акционеры платят только 5% налога у источника на дивиденды. Одна из самых низких ставок налога на дивиденды в Европе. Удерживается у источника выплачивающей компанией. Нет дополнительного налога на индивидуальном уровне. Окончательный налог.

Корпоративные акционеры получают дивиденды полностью без налога. Нет налога у источника. Предотвращает каскадное налогообложение. Поощряет структуры холдинговых компаний. Освобождение участия для квалифицированных холдингов.

Холдинговые компании Сан-Марино, удерживающие акции 12+ месяцев: платят налог только с 5% дивидендов, полученных от компаний в странах с Соглашениями об избежании двойного налогообложения после иностранного налога у источника. Эффективная налоговая ставка: 0.85% (17% × 5%). Чрезвычайно благоприятно для международных холдингов.

Проценты, выплачиваемые по кредитам, предоставленным нерезидентам и физическим лицам: 13% налог у источника. Применяется к трансграничным кредитам. Может быть снижен согласно налоговым соглашениям. Доступны освобождения для компаний ЕЭЗ при определенных условиях.

Процентный доход от выпуска облигаций: подлежит 4% налогу у источника. Более низкая ставка поощряет рынок облигаций. Другой инвестиционный доход может облагаться налогом по-разному в зависимости от типа инструмента и резидентства.

Выплаты роялти подлежат налогу у источника. Ставка зависит от положений налогового соглашения. Сан-Марино имеет 23 Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT), основанных на модели ОЭСР. Сеть соглашений предотвращает двойное налогообложение трансграничного дохода от ИС.