Специальные налоговые режимы и льготы – Romania

Цифровые кочевники, находящиеся менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода: освобождаются от румынского подоходного налога и социальных взносов с иностранных доходов. Должны оставаться налоговыми резидентами в другом месте. Закон 69/2023 обеспечивает правовую основу. Не должны работать на румынские компании или румынских клиентов.

Минимальное требование к месячному доходу: €3,700-3,950 (примерно 18,500 леев). Необходимо подтвердить доход за предыдущие 6 месяцев. Работа на иностранную компанию (3+ года) или владение иностранным бизнесом. Требуется долгосрочная виза D. Действительна 12 месяцев, продлевается один раз. Медицинское страхование обязательно (покрытие €30,000).

После 183 дней: становитесь налоговым резидентом. Необходимо зарегистрироваться в ANAF в течение 30 дней. Платите 10% подоходный налог с мирового дохода. Применяются CAS 25% и CASS 10%. Предыдущее налоговое освобождение заканчивается. Подпадаете под стандартный румынский налоговый режим.

Работники, получающие минимальную валовую зарплату (4,050-4,325 леев): освобождаются от подоходного налога и социальных взносов с первых 300 леев/месяц (январь-июнь 2026) или 200 леев/месяц (июль-декабрь 2026). Условия: базовая зарплата равна минимальной, общий месячный доход до 4,300 леев.

Продовольственные талоны (tichete de masa) являются распространенной льготой. Облагаются только подоходным налогом, без социальных взносов. Налог удерживается из чистой зарплаты. Максимальная стоимость варьируется. Важная часть пакетов компенсации. Широкое принятие в ресторанах и магазинах.

Оплачиваемая работодателем частная пенсия и медицинское страхование: не облагаются налогом до €400 в год вместе. Выше лимита: облагается как зарплатная льгота. Включает подоходный налог и социальные взносы. Популярная льгота для удержания сотрудников. Должны соответствовать определенным условиям.

Ранее: IT-специалисты освобождались от подоходного налога. Прекращено в 2025/2026. Теперь платят полный 10% подоходный налог плюс 35% социальные взносы. Освобождения для строительства и сельского хозяйства также отменены. Значительное увеличение налоговой нагрузки для этих секторов. Противоречивое изменение политики.

IT, строительство, сельское хозяйство ранее платили сниженный CAS (21.25% вместо 25%). Полный 25% CAS теперь обязателен с 2026. Взносы во второй пенсионный столп восстановлены. Опционально доступен второй столп, но необходимо явно оформить. Конец преференциального режима.

Крупное изменение 2026 года: приемлемость режима микропредприятия снижена с €250,000 до €100,000 годового оборота. Многие компании вынуждены платить стандартный 16% корпоративный налог. Значительное влияние на доходы для затронутых предприятий. Упрощенная ставка 1% все еще привлекательна для квалифицированных компаний.