Подоходный налог 2026 – Romania

Применяется к валовой зарплате минус обязательные социальные взносы (CAS 25% + CASS 10%). Чистый доход = Валовая - 35% взносы - 10% налог. Примерно 58.5% валовой зарплаты поступает на счет работника. Работодатель удерживает и платит ежемесячно.

Налог на чистый доход от независимой деятельности, фриланса и бизнеса. Доступен 40% фиксированный вычет для дохода от прав интеллектуальной собственности. Деловые расходы полностью вычитаются. Можно выбрать режим микропредприятия (1% с дохода) если подходит под €100,000 оборота.

Пенсии облагаются 10% только на суммы, превышающие 3,000 леев в месяц (примерно €600). Ниже порога: не облагается налогом. CASS также применяется к пенсионному доходу, превышающему 3,000 леев за период с августа 2025 по декабрь 2027, включая иностранные пенсии.

Повышена с 10% до 16% с 1 января 2026 года. Применяется к распределениям из прибыли 2026 года. Дивиденды из промежуточной отчетности 2025 года по-прежнему 10%. Удерживается у источника выплачивающей компанией. Нет дополнительного подоходного налога или социальных взносов. Договоры об избежании двойного налогообложения могут снизить ставку.

16% на прирост от ценных бумаг, не торгуемых через румынских посредников. Через посредников: 1% если владение более 365 дней, 3% если 180-365 дней, 6% если менее 180 дней. Румынские посредники удерживают налог у источника. Иностранные посредники: налогоплательщик декларирует через годовую декларацию.

Прирост от передачи виртуальной валюты облагается 16% (повышение с 10% в 2025). Применяется ко всем крипто-транзакциям. Необходимо декларировать через Единую налоговую декларацию до 25 мая. CASS 10% может применяться, если годовой доход от крипты превышает 6 минимальных валовых зарплат. Убытки компенсируют прирост в том же году.

Недвижимость, находящаяся во владении менее 3 лет: 3% от стоимости сделки. Недвижимость, находящаяся во владении более 3 лет: 1% от стоимости сделки. Основное жилье после 3 лет: может быть освобождено. Налог основан на стоимости сделки, а не на приросте. Более низкие ставки стимулируют долгосрочное владение.

Минимальная ставка 4% (повышение с 3% в 2025). Прогрессивная шкала до 40% для сумм, превышающих 66,750 леев. Удерживается у источника операторами азартных игр. Вычеты не допускаются. Высокая максимальная ставка препятствует накоплению крупных выигрышей.

Доход от аренды недвижимости облагается 10%. Можно выбрать реальную систему (расходы вычитаются) или систему норм дохода (40% фиксированный вычет). Краткосрочная туристическая аренда: специальный режим с более тщательной проверкой. Необходимо декларировать через годовую декларацию.

40% фиксированный вычет из валового дохода от интеллектуальной собственности. Налог применяется к оставшимся 60%. Эффективная ставка: 6% от валового дохода. Включает роялти, патенты, авторские права. Социальные взносы (CAS/CASS) применяются при превышении минимальных порогов.

Доход, источник которого не может быть установлен: ставка налога 70%. Применяется налоговыми органами. Чрезвычайно высокая ставка для препятствования уклонению от налогов. Бремя доказывания на налогоплательщике для демонстрации законного источника. Редко применяется на практике.