Налогообложение бизнеса – Romania

Применяется к налогооблагаемой прибыли румынских юридических лиц и постоянных представительств. Требуются квартальные авансовые платежи. Годовая сверка через корпоративную налоговую декларацию. Убытки могут переноситься на 7 лет с 70% годовым лимитом компенсации.

Упрощенный режим для компаний с оборотом до €100,000 (снижено с €250,000 в 2025). Единая ставка 1% (ставка 3% отменена). Необходимо поддерживать минимальное количество сотрудников. Нет секторальных ограничений с 2026 года. Гораздо меньшая административная нагрузка. Значительно сниженный порог приемлемости.

Для крупных компаний с оборотом более €50 миллионов. Снижен с 1% до 0.5% в 2026. Применяется к валовому обороту. Минимальное налоговое обязательство даже при убытках. Действителен до 31 декабря 2026 (до конца измененного финансового года, заканчивающегося в 2027).

Новое ограничение с 2026 года: расходы на права интеллектуальной собственности, управление и консалтинг, выплачиваемые нерезидентным аффилированным компаниям, вычитаются только до 1% от общих расходов. Применяется к компаниям с оборотом до €50M. Исключения: соглашения о предварительном ценообразовании. Значительное влияние на многонациональные структуры.

Дополнительный налог с оборота для банков: ставка 4% (повышение с 2% с июля 2025). Банки с долей рынка менее 0.2% платят 2%. Применяется в дополнение к 16% корпоративному подоходному налогу. Значительная нагрузка на банковский сектор. Ставка продолжается в 2026 году.

Румыния применяет руководящие принципы трансфертного ценообразования ОЭСР. Принцип вытянутой руки применяется к сделкам со связанными сторонами. Требования документации для сделок выше определенных порогов. Доступны соглашения о предварительном ценообразовании. Штрафы за несоблюдение значительны.

Повышена с 19% до 21% с 1 августа 2025. Единая сниженная ставка: 11% (заменяет предыдущие 5% и 9%). Применяется к продуктам питания, лекарствам, книгам, культурным услугам. Значительное повышение влияет на расходы бизнеса. Порог регистрации: 300,000 леев (примерно €60,000).

Работодатели должны подавать сводную декларацию по заработной плате (форма D112) до 25-го числа следующего месяца. Подача через онлайн-портал ANAF. Включает подоходный налог, CAS, CASS, CAM. Штрафы за позднюю подачу: 0.01% в день. Электронный реестр труда (REGES-Online) обязателен с 2026 года.

Корпоративная налоговая декларация должна быть подана в течение 150 дней после окончания финансового года. Для календарного года: до 25 мая. Требуется финансовая отчетность. Аудированная отчетность для крупных компаний. Обязательная электронная подача. Штрафы за позднюю подачу и несоблюдение.