Взносы социального страхования – Romania

Обязательный взнос социального страхования для пенсионных выплат. Удерживается из валовой зарплаты. Требуется минимум 15 лет взносов для права на пенсию. Пенсионный возраст: 65 лет для мужчин, 63 года для женщин (постепенно повышается).

Обеспечивает доступ к системе общественного здравоохранения. Нет потолка для дохода от трудоустройства - применяется ко всей валовой зарплате. Обязательно для всех работников. Определенные категории освобождены: дети до 18 лет, студенты до 26 лет, люди с инвалидностью.

Комбинированные CAS 25% + CASS 10%. Эти взносы вычитаются при расчете налогооблагаемого дохода. После вычета 35%, оставшаяся сумма облагается 10% подоходным налогом. Эффективный общий вычет примерно 41.5% от валовой зарплаты.

Добровольный взнос в частный пенсионный фонд. Ранее обязательный для некоторых секторов, теперь опционален для всех. Размеры взносов варьируются по фондам. Не облагается налогом до определенных лимитов. Необходимо оформить через работодателя.

Взнос только работодателя для страхования от несчастных случаев на производстве и программ рынка труда. Стандартная ставка 2.25% от валовой зарплаты. Может варьироваться между 0.15% и 0.85% в зависимости от классификации риска деятельности. Более рискованные отрасли платят больше.

Дополнительный взнос работодателя CAS для работников в особенных (4%) или специальных (8%) условиях труда. Нормальные условия труда: 0% CAS работодателя. Применяется к опасным или сложным рабочим средам.

Минимум 2.25% CAM для нормальных условий. До 10.25% (2.25% CAM + 8% CAS) для специальных условий труда. Значительно ниже, чем взносы работников.

Самозанятые платят CAS с чистого дохода от независимой деятельности. Обязательно, если годовой чистый доход превышает 12 минимальных валовых зарплат. Рассчитывается на прибыль бизнеса после расходов. Максимальная база: 24 минимальных валовых зарплаты, если не выбраны добровольные более высокие взносы.

Медицинское страхование обязательно, если годовой доход от независимой деятельности, прав интеллектуальной собственности, инвестиций, аренды или других источников превышает 6 минимальных валовых зарплат (24,300 леев в 2025). Потолок увеличен до 72 минимальных валовых зарплат на 2026 (примерно 311,400 леев). Прогрессивные пороги: 6, 12 или 24 минимальные зарплаты.

Индивидуальные предприниматели (PFA/II) платят как работники, так и работодатели, если это основная деятельность. Должны платить как минимум на базе минимальной зарплаты. Могут выбрать налогообложение микропредприятия (1% с оборота) если подходят. Меньшая административная нагрузка, чем стандартное налогообложение.