Калькулятор налогов ФОП в Украине 2026
Сколько платит ФОП в Украине в 2026 году: единый налог 3 группы 5%, 2 группа и общая система 18% + 5% рядом. По Налоговому кодексу Украины и закону о госбюджете на 2026 год.
Ваш доход
Результат в гривнах. Валютный доход пересчитан по примерному курсу; для налогов действует курс НБУ на день поступления денег. Доход одинаковый каждый месяц.
3 группа (5%)
5% единого налога и 1% военного сбора с дохода, минимальный ЕСВ
- Доход за год
- 1 614 207 грн
- Расходы
- -107 614 грн
- Единый налог / НДФЛ
- -80 710 грн
- Военный сбор
- -16 142 грн
- ЕСВ (соцвзнос)
- -22 828 грн
2 группа (фиксированный)
1 729,40 грн в месяц по максимальной ставке, военный сбор 864,70 грн, минимальный ЕСВ
- Доход за год
- 1 614 207 грн
- Расходы
- -107 614 грн
- Единый налог / НДФЛ
- -20 753 грн
- Военный сбор
- -10 376 грн
- ЕСВ (соцвзнос)
- -22 828 грн
Недоступно: 2 группа может работать только с физлицами и плательщиками единого налога, не с компаниями на общей системе и не с иностранными клиентами.
Общая система (18% + 5%)
18% НДФЛ и 5% военного сбора с прибыли, ЕСВ 22% от прибыли
- Доход за год
- 1 614 207 грн
- Расходы
- -107 614 грн
- Единый налог / НДФЛ
- -211 526 грн
- Военный сбор
- -58 757 грн
- ЕСВ (соцвзнос)
- -331 450 грн
Как платят налоги ФОП в Украине в 2026 году
Правила для зарегистрированного ФОП — обычная схема для украинских IT-специалистов и фрилансеров, в том числе работающих с иностранными клиентами.
3 группа: 5% + 1%
5% дохода без учёта расходов (3% для плательщиков НДС) и 1% военного сбора с дохода, оба платежа ежеквартально. В 3 группе можно работать с любыми клиентами, включая иностранные компании. Лимит дохода в 2026 году — 10 091 049 грн, это 1 167 минимальных зарплат на 1 января.
ЕСВ: не меньше 1 902,34 грн в месяц
ФОП на едином налоге платит 22% ЕСВ не меньше чем с минимальной зарплаты: 1 902,34 грн в месяц (5 707,02 грн в квартал) независимо от дохода, до 20 числа месяца после квартала. Освобождены пенсионеры, получающие пенсию, люди с инвалидностью и мобилизованные ФОП.
Общая система: 18% + 5% с прибыли
Без единого налога ФОП платит 18% НДФЛ и 5% военного сбора с чистого дохода: доход минус документально подтверждённые расходы, включая ЕСВ. ЕСВ — 22% от чистого дохода, не меньше 1 902,34 грн за месяц с доходом и не больше 38 046,80 грн в месяц. Выгодна только при больших расходах.
НДС и лимиты
ФОП 1–3 групп единого налога не регистрируются плательщиками НДС. На общей системе регистрация обязательна при облагаемых операциях свыше 1 млн грн за 12 месяцев. НДС для ФОП на едином налоге — обязательство Украины перед МВФ (закон к апрелю 2027 года, действие с 2028-го), но не закон. Лимит 2 группы в 2026 году — 7 211 598 грн.
Примеры: сколько остаётся у ФОП в Украине
Доход в долларах в месяц, расходы 10% дохода, клиенты — компании, поэтому 2 группа недоступна. Результат в гривнах за год.
| Доход / месяц | 3 группа (5%) | 2 группа (фиксированный) | Общая система (18% + 5%) |
|---|---|---|---|
| 1 000 $ | 429 150 грн | — | 290 848 грн |
| 2 000 $ | 881 128 грн | — | 581 696 грн |
| 3 000 $ | 1 333 106 грн | — | 872 543 грн |
| 5 000 $ | 2 237 061 грн | — | 1 512 856 грн |
| 8 000 $ | 3 592 995 грн | — | 2 631 502 грн |
| 15 000 $ | 6 756 840 грн | — | 5 241 674 грн |
Источники: Налоговый кодекс Украины (ст. 177, 291–293, подраздел 10 раздела XX), Закон о ЕСВ № 2464-VI, Закон о госбюджете на 2026 год № 4695-IX, по состоянию на 12.10.2026. Оценка, не налоговая консультация.
Частые вопросы
Сколько налогов платит ФОП 3 группы в 2026 году?
5% дохода, 1% военного сбора и ЕСВ не меньше 1 902,34 грн в месяц. При доходе 3 000 долларов в месяц (около 134 500 грн) это примерно 6 726 грн единого налога, 1 345 грн военного сбора и 1 902 грн ЕСВ — около 9 970 грн в месяц, или 7,4% дохода.
Может ли IT-специалист с иностранными клиентами работать на 3 группе?
Да. В 3 группе можно работать с любыми клиентами, включая иностранные компании, поэтому её выбирает большинство IT-ФОП. 2 группа не подходит: она разрешает услуги только физлицам и плательщикам единого налога.
Нужно ли платить ЕСВ в месяц без дохода?
На едином налоге — да: не меньше 1 902,34 грн за каждый месяц, независимо от дохода. Освобождены пенсионеры, получающие пенсию, люди с инвалидностью и мобилизованные ФОП на время службы. На общей системе ЕСВ платится только за месяцы, в которых был доход.
Какие лимиты дохода для ФОП в 2026 году?
Они привязаны к минимальной зарплате на 1 января 2026 года — 8 647 грн: 1 группа — 1 444 049 грн (167 минимальных зарплат), 2 группа — 7 211 598 грн (834), 3 группа — 10 091 049 грн (1 167). Для 3 группы это около 225 000 долларов в год по текущему курсу.
Придётся ли ФОП платить НДС?
Не в 2026 году. По программе с МВФ Украина должна до конца апреля 2027 года принять закон, по которому крупные ФОП на едином налоге будут регистрироваться плательщиками НДС с 1 января 2028 года, но такой закон не принят. Сейчас ФОП 1–3 групп вне системы НДС; на общей системе регистрация обязательна при облагаемых операциях свыше 1 млн грн за 12 месяцев.