Калькулятор B2B в Польше 2026: скала, линейный или ryczałt
Сколько остаётся у предпринимателя (JDG) на B2B-контракте в Польше в 2026 году: подоходный налог, соцвзносы ZUS и медвзнос в каждой форме налогообложения.
Ваш B2B-контракт
Одинаковый счёт каждый месяц, соцвзносы ZUS без добровольного больничного, правила 2026 года. Ulga na start — первые 6 месяцев, льготный ZUS — следующие 24.
Скала (12% / 32%)
Налог с прибыли, 30 000 PLN без налога, медвзнос 9%
- Выручка за год
- 240 000 PLN
- Расходы
- -6 000 PLN
- Соцвзносы ZUS
- -21 459 PLN
- Медвзнос
- -19 129 PLN
- Подоходный налог
- -40 413 PLN
Линейный (19%)
19% с прибыли, медвзнос 4,9%
- Выручка за год
- 240 000 PLN
- Расходы
- -6 000 PLN
- Соцвзносы ZUS
- -21 459 PLN
- Медвзнос
- -10 414 PLN
- Подоходный налог
- -38 404 PLN
Ryczałt
Налог с выручки, расходы не вычитаются, фиксированный медвзнос
- Выручка за год
- 240 000 PLN
- Расходы
- -6 000 PLN
- Соцвзносы ZUS
- -21 459 PLN
- Медвзнос
- -9 967 PLN
- Подоходный налог
- -25 826 PLN
Как платят налоги B2B-подрядчики в Польше в 2026 году
Правила для налогового резидента Польши с индивидуальным предпринимательством (JDG) без сотрудников.
Соцвзносы ZUS 2026
Первые 6 месяцев — ulga na start: соцвзносов нет, только медвзнос. Следующие 24 месяца — льготный ZUS с базы 1 441,80 PLN: 420,86 PLN в месяц (без больничного). Затем полный ZUS с базы 5 652 PLN: 1 788,29 PLN в месяц с Фондом труда (1 926,76 с больничным). Раз в год можно не платить соцвзносы один месяц («wakacje składkowe»).
Скала, линейный и медвзнос
Скала: 12% с прибыли до 120 000 PLN, 32% выше, 30 000 PLN без налога; медвзнос 9% с прибыли, не вычитается. Линейный: 19% с прибыли с первого злотого; медвзнос 4,9% с прибыли, вычитается до 14 100 PLN в год. Минимальный медвзнос в обоих случаях — 432,54 PLN в месяц (с февраля 2026 снова 9% от полной минимальной зарплаты).
Ставки ryczałt
Налог с выручки минус соцвзносы ZUS и половина медвзноса; расходы бизнеса не вычитаются. 12% — разработка ПО и большинство IT-консалтинга, 8,5% — прочие услуги (например, техподдержка), 14% — инженерные и медицинские услуги, 15% — консалтинг и реклама. Медвзнос фиксирован по годовой выручке: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 PLN в месяц (до 60 тыс. / до 300 тыс. / выше).
Примеры: скала, линейный и ryczałt 12%
Сколько остаётся за год при разном счёте в месяц: расходы 500 PLN, полный ZUS без больничного.
| Счёт / мес | Скала (12% / 32%) | Линейный (19%) | Ryczałt |
|---|---|---|---|
| 8 000 PLN | 57 747 PLN | 51 313 PLN | 50 028 PLN |
| 12 000 PLN | 95 667 PLN | 89 772 PLN | 92 268 PLN |
| 20 000 PLN | 152 999 PLN | 163 722 PLN | 176 748 PLN |
| 30 000 PLN | 223 799 PLN | 255 742 PLN | 274 852 PLN |
| 45 000 PLN | 329 999 PLN | 392 722 PLN | 433 252 PLN |
Источники: PwC Poland, ставки ZUS 2026 (pit.pl, symfonia.pl), медвзнос 2026. Оценка для 12 одинаковых месяцев, не налоговая консультация.
Частые вопросы
Что выгоднее в 2026 году: скала, линейный или ryczałt?
Для IT-подрядчика с небольшими расходами ryczałt 12% обычно оставляет больше всего примерно от 13 000 PLN в месяц: при счёте 20 000 PLN остаётся около 14 729 PLN в месяц против 13 644 на линейном и 12 750 на скале. Скала выигрывает при небольшом доходе за счёт 30 000 PLN без налога, линейный — при больших расходах.
Сколько платит ZUS индивидуальный предприниматель в 2026 году?
Полные соцвзносы ZUS — 1 788,29 PLN в месяц без больничного (1 926,76 с ним), плюс медвзнос. Льготный ZUS в первые 24 месяца после ulga na start — 420,86 PLN (456,18 с больничным). В первые 6 месяцев платится только медвзнос.
Какой медвзнос в 2026 году?
Скала: 9% с прибыли, линейный: 4,9% с прибыли — в обоих случаях не меньше 432,54 PLN в месяц с февраля 2026. Ryczałt: фиксированная сумма по годовой выручке — 498,35 PLN (до 60 000), 830,58 PLN (до 300 000) или 1 495,04 PLN (выше).
Какая ставка ryczałt для программистов?
Разработка ПО и большая часть IT-консалтинга (PKWiU 62.01, 62.02) облагаются по ставке 12%. Некоторые услуги, например техподдержка, могут подпадать под 8,5%. Граница зависит от того, что вы фактически делаете — при сомнениях запросите индивидуальную интерпретацию (40 PLN).
Можно ли вычитать расходы на ryczałt?
Нет. Ryczałt считается с выручки; вычитаются только соцвзносы ZUS и половина медвзноса. Если расходы большие (авто, техника, офис), линейный или скала могут оставить больше.