Налогообложение бизнеса — Ukraine

Стандартная ставка налога на прибыль корпораций для всех украинских субъектов и иностранных постоянных представительств. Применяется к мировому доходу резидентов. Плоская ставка - просто рассчитать. Банкам запрещено использовать перенесённые убытки в 2026 году.

Значительно увеличенная ставка 50% применяется только к банкам. Временная военная мера для увеличения бюджетных доходов. Банки не могут зачесть убытки предыдущих лет. Существенная нагрузка на банковский сектор.

Поставщики финансовых услуг (кроме страховых компаний) платят 25% налог на прибыль. Выше, чем стандартная ставка, но ниже, чем у банков. Промежуточный уровень налогообложения для финансового сектора.

Страховые компании: 0-3% специальный налог на доход (снижает налогооблагаемую прибыль). Азартные игры: 10% специальная ставка налога на прибыль, плюс стандартный 18% налог на прибыль на оставшуюся прибыль (доход от азартных игр не снижает налогооблагаемую прибыль).

Индивидуальные предприниматели, предоставляющие услуги или продающие товары на рынках. Работники не допускаются. Лимит годового дохода. Фиксированный месячный платёж заменяет как подоходный налог, так и НДС. Чрезвычайно низкая ставка. Военный сбор: 10% минимальной зарплаты (864,70 грн/месяц).

Индивидуальные предприниматели, предоставляющие услуги или производство. До 10 работников разрешено. Применяется лимит дохода. Фиксированный месячный платёж. Без сбора НДС. Военный сбор: 10% минимальной зарплаты (864,70 грн/месяц).

Любой индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. 3% ставка без регистрации НДС, 5% ставка с регистрацией НДС. Лимит дохода примерно €1 млн ежегодно. Простой процент от валового дохода. Военный сбор: 1% валового дохода для ФОПов.

Сельскохозяйственные производители. Налог рассчитывается на основе используемой площади земли и качества земли. Не основан на доходе или выручке. Специальный режим, поддерживающий сельскохозяйственный сектор.

Стандартная ставка НДС применяется к большинству товаров и услуг. Порог регистрации примерно 1,2 млн грн (€20 000) годового дохода. Месячная или квартальная подача в зависимости от размера.

Применяется к определённым фармацевтическим продуктам и медицинским товарам. Средняя ставка для снижения бремени на основные товары здравоохранения.

Применяется к определённым категориям, включая некоторые лекарства и медицинское оборудование. Самая низкая ставка НДС. Поддерживает доступность здравоохранения.

Экспорт товаров и определённые международные услуги по ставке 0% с правом возврата входного НДС. Поддерживает экспортоориентированный бизнес. Распространённая международная практика.