Калькулятор самозанятого в Латвии 2026
Сколько платит самозанятый (pašnodarbinātā persona) в Латвии: социальные взносы VSAOI, подоходный налог и налог микропредприятия — рядом, по правилам VID на 2026 год.
Ваш бизнес
Считаем, что прибыль одинаковая каждый месяц. VSAOI считаются помесячно, поэтому при неровном доходе сумма будет другой.
Общий режим
VSAOI + подоходный налог 25,5% с прибыли
- Прибыль за год
- 21 600 €
- Соцвзносы (VSAOI)
- -4 132 €
- Подоходный налог (IIN)
- -2 771 €
Налог микропредприятия (MUN)
25% с оборота вместо VSAOI и подоходного налога
- Оборот за год
- 24 000 €
- Расходы
- -2 400 €
- Налог микропредприятия 25%
- -6 000 €
Как платят налоги самозанятые в Латвии в 2026 году
Правила для налогового резидента Латвии, зарегистрированного как самозанятый (saimnieciskā darbība).
Социальные взносы (VSAOI)
Считаются каждый месяц с прибыли (доход − расходы). Если прибыль за месяц не меньше 780 € (минимальная зарплата 2026): 31,07% с базы не меньше 780 € — это 242,35 € — плюс 10% в пенсию с остатка. Если меньше 780 € — только 10% в пенсию. Отчёт раз в квартал до 17-го, оплата до 23 января, апреля, июля и октября. Квартальный минимум 2 340 € с 2026 года отменён.
Подоходный налог (IIN)
Платится раз в год по годовой декларации (1 марта – 1 июня, оплата до 23 июня): 25,5% с облагаемого дохода до 105 300 € и 33% выше, плюс 3% свыше 200 000 €. Облагаемый доход = прибыль − уплаченные VSAOI − необлагаемый минимум 6 600 € (550 € в месяц) − 3 000 € на каждого иждивенца. Авансовых платежей нет, ограничения на подтверждённые расходы нет.
Налог микропредприятия (MUN)
25% с оборота без вычета расходов; заменяет и VSAOI, и подоходный налог (80% идёт в соцстрах). Доступен, если вы не плательщик НДС и оборот не больше 50 000 € в год. Заявление — до 15 декабря на следующий год. Выгоден при низких расходах и небольшой прибыли, но пенсионная база меньше.
Примеры: общий режим против налога микропредприятия
Сколько остаётся за год при разной выручке в месяц: расходы 10% от выручки, без иждивенцев. Сверено с калькулятором самозанятых kalkulatori.lv.
| Выручка / мес | Общий режим | Налог микропредприятия (MUN) |
|---|---|---|
| 1 000 € | 7 455 € | 7 800 € |
| 2 000 € | 14 697 € | 15 600 € |
| 3 000 € | 21 938 € | 23 400 € |
| 4 000 € | 29 179 € | 31 200 € |
Источники: руководство VID «Pašnodarbinātā VSAOI 2026» (05.05.2026), закон о подоходном налоге, закон о налоге микропредприятий. Это оценка, а не налоговая консультация.
Частые вопросы
Сколько налогов платит самозанятый в Латвии в 2026 году?
В общем режиме: соцвзносы 31,07% с 780 € (242,35 € в месяц) плюс 10% с прибыли сверх 780 €, и подоходный налог 25,5% с годовой прибыли после взносов и необлагаемого минимума 6 600 €. При прибыли 1 500 € в месяц это около 3 772 € взносов и 1 945 € налога в год — на руках остаётся около 12 283 €.
Нужно ли платить квартальный минимум взносов 2 340 €?
Нет. С 2026 года самозанятые больше не обязаны платить взносы минимум с трёх минимальных зарплат (2 340 €) за квартал — поправка от 16 апреля 2026 года действует с 1 января 2026. Теперь взносы считаются с фактической прибыли каждого месяца.
Что если прибыль за месяц меньше 780 €?
Тогда платится только 10% в пенсию с прибыли — например, 40 € с 400 €. Полной соцстраховки (больничные, декретные, инвалидность) за этот месяц не будет.
Что выгоднее: налог микропредприятия или общий режим?
MUN берёт 25% с оборота и не учитывает расходы, поэтому выгоден при низких расходах и прибыли примерно до 2 000–2 500 € в месяц. При больших расходах или прибыли выше общий режим обычно оставляет больше. MUN доступен только при обороте до 50 000 € в год и даёт меньшую пенсионную базу.
Когда самозанятые подают отчёты и платят налоги в Латвии?
VSAOI: квартальный отчёт до 17-го и оплата до 23 января, апреля, июля и октября. Подоходный налог: годовая декларация с 1 марта по 1 июня, оплата до 23 июня (до 1 июля / 23 июля при доходе свыше 105 300 €). MUN: квартальная декларация до 15-го, оплата до 23-го.