Подоходный налог в Латвии 2026: ставки, вычеты и гид для экспатов
Сколько подоходного налога вы заплатите в Латвии в 2026 году? Прогрессивные ставки 25,5–33%, личный вычет €550/месяц, социальные взносы 34,09% и доплата 3% для высоких доходов. Подача через EDS.
Статус налогового резидента
Как определяется налоговое резидентство
Ваш статус налогового резидента определяет, платите ли вы налог со всех доходов в мире или только с доходов из латвийских источников. В Латвии применяются чёткие критерии определения налогового резидентства.
Зарегистрированное (задекларированное) место жительства в Латвии — автоматически даёт статус резидента
Физическое присутствие в Латвии 183 дня и более в любом 12-месячном периоде
Граждане Латвии, работающие за рубежом на правительство Латвии
Подсчёт дней по тесту ОЭСР — включает день приезда, отъезда, выходные и праздники
Нерезиденты платят налог только с латвийских доходов по тем же ставкам, что и резиденты
Мировое и территориальное налогообложение
Налоговые резиденты
Все доходы в мире
облагаются все источники доходов
Нерезиденты
Только латвийские источники
облагаются только местные доходы
Налоговые резиденты Латвии платят подоходный налог со всех своих доходов из любых источников. Нерезиденты платят латвийский подоходный налог только с доходов из латвийских источников — в том числе с зарплаты, доходов от бизнеса, недвижимости и других доходов, полученных в Латвии.
Ставки подоходного налога в 2026 году
Прогрессивные ставки НДФЛ
| Уровень дохода | Ставка налога | Применение |
|---|---|---|
| До €105 300 в год | 25,5% | Стандартная ставка для зарплаты и большинства видов дохода |
| Свыше €105 300 в год | 33% | Применяется к части дохода, превышающей порог €105 300 |
| Свыше €200 000 в год | +3% доплата | Дополнительная ставка начисляется при подаче годовой декларации |
| Капитальные доходы (дивиденды, проценты, прирост капитала) | 25,5% | Фиксированная ставка, если не применяется освобождение 0% на дивиденды |
| Доход от аренды недвижимости | 10% | Сниженная ставка после вычета допустимых расходов |
Important: Ставка 33% и доплата 3% применяются по итогам года при подаче декларации. При ежемесячном удержании, как правило, используется ставка 25,5%.
Дополнительный налог 3% для высоких доходов
Доплата на доход свыше €200 000
Личные вычеты и льготы
Фиксированный личный вычет (необлагаемый минимум)
В 2025 году Латвия заменила систему дифференцированных вычетов фиксированным личным вычетом. Теперь необлагаемый минимум доступен всем налогоплательщикам независимо от уровня дохода. Это упрощает расчёт налогов и обеспечивает одинаковую льготу для всех.
Пенсионеры:Лица, получающие пенсию по возрасту или инвалидности, имеют право на необлагаемый минимум €1 000 в месяц (€12 000 в год). Работающие пенсионеры могут разделить эту сумму: €500 на пенсионный доход и €500 на доход от работы.
Доступные налоговые вычеты
Вычет на иждивенца
€250 в месяц на каждого ребёнка или члена семьи на иждивении. Распространяется на детей до 18 лет, детей 18–24 лет, обучающихся очно, взрослых иждивенцев с инвалидностью, а также родителей или бабушек/дедушек, проживающих с налогоплательщиком. Необходимо указать в налоговой книжке, которую вы передаёте работодателю.
Расходы на образование
К вычету принимаются: плата за высшее образование (университет, колледж) для себя или иждивенцев, расходы на дополнительное образование детей (музыкальная школа, спортивная секция, языковые курсы, кружки). Необходимы квитанции и подтверждение оплаты от аккредитованных учебных заведений.
Медицинские расходы и медицинская страховка
Медицинские расходы сверх €600 в год принимаются к вычету — включая стоматологию, лечение в больнице, диагностику, рецептурные лекарства и медицинские принадлежности. Взносы на медицинское страхование также принимаются к вычету. Необходимы квитанции от лицензированных медицинских учреждений.
Благотворительные пожертвования
Пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям и латвийским политическим партиям принимаются к вычету. Общая сумма вычетов на образование, медицину и пожертвования не может превышать €600 в год и 50% от годового налогооблагаемого дохода.
Льготы для людей с инвалидностью
Дополнительные льготы предусмотрены для людей с инвалидностью: группы I и II получают повышенные льготы, группа III — частично повышенные. Также льготы предусмотрены для политически репрессированных лиц. Требуется справка от медицинских органов.
Общий лимит вычетов
Взносы государственного социального страхования (ГСОЦ)
Обязательные ставки взносов
Взнос работодателя
23,59%
от брутто-зарплаты
Взнос работника
10,5%
удерживается из зарплаты
Взносы государственного социального страхования (ГСОЦ) — обязательные платежи, финансирующие государственные пенсии, здравоохранение, пособие по безработице, декретный отпуск и поддержку при инвалидности. Общая ставка — 34,09%, разделённая между работодателем и работником.
Работодатель платит 23,59% сверх брутто-зарплаты (не вычитается из зарплаты работника)
Работник платит 10,5%, удерживаемых из брутто-зарплаты до расчёта НДФЛ
Общие расходы работодателя составляют примерно 123,59% от брутто-зарплаты
Взносы ГСОЦ уменьшают налогооблагаемый доход для целей НДФЛ
Взносы идут на пенсионное страхование, медицинское страхование и социальные пособия
Лимит дохода и налог солидарности
Взносы ГСОЦ ограничены годовым доходом €105 300. С дохода, превышающего этот порог, уплачивается налог солидарности (НС) по тем же ставкам: 23,59% — взнос работодателя и 10,5% — взнос работника. При этом фактическая ставка НС составляет 25%, а разница возвращается работодателям.
Минимальная база взносов:Минимальные взносы ГСОЦ рассчитываются исходя из €780 в месяц (минимальная зарплата 2026 года). Если работник зарабатывает меньше из всех источников, работодатель обязан платить взносы исходя из минимальной зарплаты. Для самозанятых минимальный квартальный взнос составляет €2 340.
Взносы для самозанятых
Самозанятые лица и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать как взносы работодателя, так и взносы работника — итого 34,09% (на практике расчёт может отличаться в зависимости от формы регистрации деятельности).
Самозанятые платят минимум 10,5% от фактического ежемесячного дохода, если он ниже порога
Взносы уплачиваются ежеквартально, а не ежемесячно, как у наёмных работников
Минимальная квартальная база взносов: €2 340 в 2026 году
Можно выбрать полную ставку 34,09% для получения более высокой пенсии
Необходимо зарегистрироваться в СГД в качестве лица, осуществляющего хозяйственную деятельность
Налогообложение капитальных доходов и инвестиций
Налогообложение капитальных доходов
| Вид дохода | Ставка | Особые правила |
|---|---|---|
| Прирост капитала (недвижимость, акции, ценные бумаги) | 25,5% | Активы, удерживаемые 60+ месяцев, могут быть освобождены от налога |
| Дивиденды от латвийских / ЕС / ЕЭЗ компаний | 0% или 25,5% | 0%, если ПНП/НДФЛ уже удержан с базовой прибыли |
| Дивиденды от компаний из налоговых гаваней | 25,5% | Освобождение недоступно независимо от уплаты ПНП |
| Процентный доход | 25,5% | С облигаций, вкладов и других долговых инструментов |
| Доход от криптовалюты | 25,5% | Прибыль уменьшается на убытки по крипто; действуют специальные правила |
| Альтернативный режим дивидендов (новый с 2026) | 15% ПНП + 6% НДФЛ | Для компаний, полностью принадлежащих физическим лицам; режим добровольный |
Important: Переходное правило: сделки с капитальными активами, начатые, но не завершённые до 31 декабря 2024 года, облагаются по ставке 20% до 2027 года.
Освобождение дивидендов от налога
0% на квалифицированные дивиденды
Дивиденды от латвийских, ЕС или ЕЭЗ компаний могут облагаться по ставке 0%, если налог на прибыль организаций или подоходный налог уже удержан у источника. Для компаний из ЕС/ЕЭЗ соблюдение налогового законодательства предполагается по умолчанию, хотя власти вправе запросить подтверждение. Дивиденды должны выплачиваться из прибыли, полученной после 2017 года.
Новый альтернативный режим (с 2026 года)
Компании, полностью принадлежащие физическим лицам, могут выбрать раздельное налогообложение: 15% ПНП, рассчитанных от валовой суммы дивидендов (до применения коэффициента 0,85), и 6% НДФЛ, удержанных с фактически выплаченных акционеру дивидендов. Этот режим даёт дополнительные возможности для налогового планирования для владельцев малого бизнеса.
Освобождение от налога при продаже недвижимости
Прирост капитала от продажи недвижимости в Латвии освобождается от НДФЛ, если: (1) объект находился в собственности не менее 60 месяцев, (2) был зарегистрирован как основное жильё продавца не менее 12 месяцев, или (3) вырученные средства реинвестированы в другой объект в Латвии при соблюдении определённых условий.
Правила для криптовалюты
Криптовалюта классифицируется как капитальный актив. Прибыль необходимо уменьшать на убытки по криптовалютным операциям для определения чистого годового результата. Для нерезидентов: прирост капитала от публично торгуемых крипто-активов (с 1 января 2025 по 31 декабря 2027 года) освобождён от доплаты 3% по НДФЛ.
Доход от трудовой деятельности и удержание налога
Обязанности работодателя по удержанию налога
Латвийские работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать, удерживать и перечислять подоходный налог и взносы социального страхования с зарплат сотрудников. Эта система обеспечивает регулярный сбор налогов и снижает налоговые обязательства по итогам года.
Работодатель удерживает 10,5% ГСОЦ из брутто-зарплаты в первую очередь
НДФЛ рассчитывается с брутто-зарплаты за вычетом ГСОЦ и личного вычета
Стандартная ставка удержания в течение года — 25,5%
Ставка 33% применяется только при подаче годовой декларации по итогам года
Требуется ежемесячная отчётность через декларацию о заработной плате
Работодатель обязан подать декларацию и уплатить налог до 23-го числа следующего месяца
Система налоговой книжки
Работники должны передать налоговую книжку основному работодателю, чтобы получить личный вычет и вычеты на иждивенцев при ежемесячном удержании. Без поданной налоговой книжки налог удерживается с первого евро без каких-либо вычетов.
Передайте налоговую книжку через EDS работодателю до 15 января
В ней указываются личный вычет и сведения о детях/членах семьи на иждивении
Одновременно может быть подана только одному работодателю
Работающие пенсионеры могут разделить вычет между пенсионным и трудовым доходом
Работодатель обязан использовать переданную книжку при ежемесячных расчётах удержания
Минимальная зарплата и пороговые значения дохода
Пороговые значения доходов и минимумы на 2026 год
| Категория | Сумма | Подробности |
|---|---|---|
| Минимальная месячная зарплата | €780 | Увеличена с €740 в 2025 году; действует по всей стране |
| Минимум в строительной отрасли | €1 050 | Повышенный минимум для работников строительных услуг |
| Необлагаемый минимум | €550/месяц | €6 600 в год; фиксированный вычет для всех налогоплательщиков |
| Вычет для пенсионеров | €1 000/месяц | €12 000 в год; для пенсий по возрасту и инвалидности |
| Вычет на иждивенца | €250/месяц | €3 000 в год на каждого ребёнка или члена семьи на иждивении |
| Лимит дохода для ГСОЦ | €105 300/год | Максимальная база для взносов социального страхования |
| Порог высокого дохода | €200 000/год | Уровень дохода, с которого начисляется дополнительный налог 3% |
Important: Минимальная квартальная база взносов ГСОЦ для самозанятых — €2 340 (3 × €780 ежемесячного минимума) в 2026 году.
Подача декларации и соблюдение налогового законодательства
Ежегодная декларация о доходах
Период подачи
1 апреля — 1 июля
для стандартных налогоплательщиков
Альтернативный период
1 марта — 1 июня
для отдельных налогоплательщиков
Годовые декларации о доходах (Декларация D) подаются через Систему электронных деклараций (EDS) Службы государственных доходов. Срок подачи зависит от уровня дохода и от того, нужно ли доплачивать налог.
Стандартный срок: 1 апреля — 1 июля для налогоплательщиков с доходом, облагаемым по ставке 33%
Альтернативный срок: 1 марта — 1 июня для отдельных налогоплательщиков
Обязательная подача — для самозанятых и тех, кто обязан доплатить НДФЛ
Добровольная подача — для получения возврата переплаченных налогов
EDS автоматически заполняет данные от работодателей и других плательщиков
Для тех, кто не подаёт декларацию, предусмотрен автоматический возврат переплаты при соблюдении условий
Система электронных деклараций (EDS)
EDS — обязательная платформа для подачи годовых деклараций и получения налоговых документов. С 2026 года резиденты должны использовать защищённую электронную идентификацию для доступа к EDS.
Доступ на https://eds.vid.gov.lv с защищённым e-ID с 2026 года
Нерезиденты могут по-прежнему использовать логин и пароль (смена пароля каждые 90 дней)
Система автоматически заполняет данные от работодателей, банков и других плательщиков
Загрузка подтверждающих документов (квитанции, счета) в электронном виде
Просмотр налогового счёта, переплат и задолженностей
Отправка корреспонденции и запросов в СГД через EDS
Сроки уплаты
Если по итогам годовой декларации возникает дополнительная налоговая задолженность, сроки уплаты зависят от суммы долга и срока подачи декларации.
Доплата до €640: срок — 23 июня или 23 июля (в зависимости от срока подачи)
Доплата свыше €640 (для подающих до 1 июня): три равных платежа
Платежи: 23 июня, 23 июля и 23 августа
Авансовые ежемесячные платежи для самозанятых: до 23-го числа следующего месяца
Автоматический возврат переплаты — для тех, кто не обязан подавать декларацию
Кто обязан подавать годовую декларацию
Обязательная подача
Самозанятые лица и те, кто ведёт хозяйственную деятельность, обязаны подавать годовую декларацию. Также обязаны подавать те, у кого есть доходы из нескольких источников, с которых налог не был правильно удержан. Лица, чья задолженность по налогу превышает удержанные работодателем суммы, обязаны подавать декларацию. То же касается тех, кто претендует на специальные вычеты или хочет получить возврат.
Добровольная подача
Работники, чей единственный доход — заработная плата, могут добровольно подать декларацию для получения возврата переплаченных налогов — особенно если есть основания для вычетов по расходам на образование, медицину или пожертвования, не заявленных в течение года. Подача позволяет вернуть излишне удержанный налог или использовать неиспользованную часть личного вычета.
Освобождение от подачи
Работники, у которых налог правильно удержан единственным работодателем и нет иных доходов, могут не подавать декларацию. С 1 января 2023 года действует система автоматического возврата НДФЛ для соответствующих критериям лиц, которые не подают декларации. Система автоматически возвращает переплаты.
Типичные ситуации по доходам
Наёмный работник у одного работодателя
Типичная налоговая нагрузка
~25,5%
НДФЛ после вычетов
Социальные взносы
10,5%
удержанный взнос ГСОЦ работника
Работодатель автоматически удерживает 10,5% ГСОЦ из брутто-зарплаты
Личный вычет €550/месяц уменьшает налогооблагаемый доход (€6 600 в год)
НДФЛ удерживается по ставке 25,5% с оставшегося налогооблагаемого дохода в течение года
Налоговая книжка, переданная работодателю, обеспечивает правильное применение вычета
Годовая декларация — добровольная, если только вы не претендуете на дополнительные вычеты
Чистая сумма на руки — примерно 63–65% от брутто-зарплаты в зависимости от уровня дохода
Самозанятый / индивидуальный предприниматель
Ставка налога
25,5–33%
прогрессивные ставки НДФЛ
Социальные взносы
34,09%
или минимум 10,5%
Необходимо зарегистрироваться в СГД в качестве лица, осуществляющего хозяйственную деятельность
Квартальные взносы ГСОЦ обязательны (минимум €2 340 в квартал в 2026 году)
Можно выбрать ставку 10,5% ГСОЦ от фактического дохода, если он ниже порога
Операционные расходы принимаются к вычету при расчёте налогооблагаемого дохода
Убытки от деятельности можно переносить на 3 года вперёд для зачёта с будущей прибылью
Подача годовой декларации обязательна — не добровольна
Инвестиционный и рентный доход
Капитальные доходы
25,5%
фиксированная ставка
Доход от аренды
10%
после вычета расходов
Прирост капитала, дивиденды и проценты, как правило, облагаются по ставке 25,5%
Освобождение дивидендов (ставка 0%) доступно, если ПНП уже уплачен с прибыли
Доход от аренды недвижимости облагается по сниженной ставке 10% после вычета расходов
Убытки по криптовалюте необходимо зачитывать против прибыли от крипто-операций
При продаже недвижимости возможно освобождение от налога, если объект находился в собственности 60+ месяцев и был основным жильём
Все капитальные доходы необходимо указывать в годовой декларации
Пенсионеры, совмещающие работу с пенсией
Вычет пенсионера
€1 000/месяц
необлагаемый минимум
Вариант разделения
€500 + €500
при работе
Пенсионеры по возрасту и инвалидности имеют право на вычет €1 000 в месяц (€12 000 в год)
Работающие пенсионеры могут разделить вычет: €500 на пенсионный доход, €500 на доход от работы
Для получения разделения необходимо передать налоговую книжку работодателю до 15 января
Без разделения вычет €1 000 по умолчанию применяется только к пенсионному доходу
Если вычет не разделён правильно, доход от работы облагается с первого евро
Можно вернуть переплату через годовую декларацию, если в течение года вычет применялся не оптимально
Особые ситуации и правила
Дополнительные налоговые аспекты
Доход от работы у иностранного работодателя
Резиденты, работающие у иностранных работодателей, обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовый подоходный налог каждый месяц (работодатель не удерживает налог). Необходимо зарегистрироваться в СГД и производить ежемесячные платежи до 23-го числа следующего месяца. Подача годовой декларации обязательна для окончательного расчёта налога.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Латвия заключила налоговые соглашения с более чем 65 странами для предотвращения двойного налогообложения. Соглашения могут предусматривать сниженные ставки на трансграничные дивиденды, проценты и роялти. Работники из ЕС/ЕЭЗ, получающие 75% и более дохода в Латвии, вправе претендовать на те же вычеты, что и резиденты. Уточняйте условия в тексте конкретного соглашения.
Контролируемые иностранные компании (КИК)
Налоговые резиденты Латвии с существенным участием (25% и более в собственности, капитале или голосах) в иностранных структурах обязаны декларировать доходы КИК. Доходы КИК из налоговых гаваней облагаются по прогрессивным ставкам НДФЛ. Правила сложные — для трансграничных структур рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.
Опционы на акции и долевое вознаграждение
Доход от опционов на акции может быть освобождён от НДФЛ при соблюдении условий: (1) сохранение трудового договора в течение минимального периода вестинга, (2) минимальный период удержания/вестинга — один год, (3) работодатель уведомил СГД в течение 2 месяцев с момента предоставления. Если работник уходит до исполнения опциона, работодатель обязан уплатить ГСОЦ по ставке, действовавшей на момент окончания трудовых отношений.
Роялти и интеллектуальная собственность
Физические лица, получающие роялти, уплачивают НДФЛ по ставке 25%, если не зарегистрированы как лица, осуществляющие хозяйственную деятельность. Переходный режим действует до конца 2027 года. Регистрация в качестве самозанятого может быть выгоднее, так как позволяет вычитать расходы. Особые правила предусмотрены для авторов, художников и творческих работников.
Альтернативный налог для микропредприятий (НМП)
Изменения в 2026 году
Личный вычет увеличен до €550
Фиксированный личный вычет (необлагаемый минимум) вырастет с €510 в месяц в 2025 году до €550 в месяц в 2026 году (€6 600 в год). Это продолжение постепенного повышения, предусмотренного налоговой реформой 2025 года. На 2027 год запланировано дальнейшее увеличение до €570 в месяц. Вычет для пенсионеров остаётся на уровне €1 000 в месяц.
Минимальная зарплата повышена до €780
Минимальная месячная зарплата с 1 января 2026 года повышается с €740 до €780. Это влияет на минимальную базу взносов ГСОЦ для работников и самозанятых (квартальный минимум составляет €2 340). В строительной отрасли минимальная зарплата для работников строительных услуг повышена до €1 050 в месяц.
Доступ к EDS требует защищённого электронного удостоверения
С 1 января 2026 года резиденты должны использовать защищённые средства электронной идентификации для доступа к Системе электронных деклараций СГД (EDS). Нерезиденты по-прежнему могут использовать логин и пароль, но обязаны менять пароль каждые 90 дней. Это мера повышения безопасности для защиты данных налогоплательщиков.
Альтернативный режим налогообложения дивидендов
Новый добровольный режим для компаний, полностью принадлежащих физическим лицам: 15% ПНП (рассчитанных с брутто-суммы до применения коэффициента 0,85) плюс 6% НДФЛ с фактически полученных акционером дивидендов. Это даёт дополнительные возможности для оптимизации налогообложения дивидендов для владельцев малого бизнеса. Компании могут выбирать между стандартным и альтернативным режимами.
Доплата 3% вступила в силу
Дополнительная ставка НДФЛ 3% на годовой доход свыше €200 000, введённая в 2025 году, продолжает действовать в 2026 году. Применяется при подаче годовой декларации за предыдущий год (например, в 2026 году — за доходы 2025 года). Охватывает все виды дохода: зарплату, прирост капитала, дивиденды и прочее. Для лиц, уплачивающих полные взносы ГСОЦ/НС, эффективная ставка остаётся 25,5%.
Продление срока освобождения при продаже недвижимости
Новое правило с 1 января 2026 года: 60-месячный период для применения освобождения от НДФЛ при компенсации за недвижимость, отчуждённую для общественных нужд. Кроме того, выплаты поддержки для восстановления исторически деградировавших мест добычи полезных ископаемых теперь освобождены от НДФЛ. Это расширяет поддержку экологического восстановления и проектов общественной инфраструктуры.
Штрафы и соблюдение законодательства
Последствия несоблюдения законодательства
Штрафы за несвоевременную подачу
За несвоевременную подачу годовой декларации предусмотрены штрафы. Стандартные штрафы варьируются от €35 до €700 в зависимости от продолжительности задержки и категории налогоплательщика. При повторных нарушениях штрафы увеличиваются. Срок подачи строго соблюдается — просроченные декларации не принимаются без уважительных причин.
Пеня за несвоевременную уплату
На несвоевременно уплаченные или неуплаченные налоги начисляется пеня по ставкам, установленным Кабинетом министров. Пеня начисляется дважды в месяц — 1-го и 15-го числа. Пеня не начисляется, если задолженность погашена до последнего дня месяца, в котором наступил срок уплаты. На непогашенные остатки начисляется сложный процент.
Недостоверные сведения
Предоставление недостоверных сведений в декларациях или неуказание всех источников дохода может повлечь доначисление налогов, штрафы и уголовное преследование в случаях серьёзного уклонения. СГД имеет доступ к данным от работодателей, банков и других источников для проверки деклараций. Штрафы определяются с учётом тяжести нарушения.
Минимальный взнос для самозанятых
Самозанятые лица, зарегистрированные как осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны уплатить минимальный взнос €50, если их доход за налоговый период ниже минимальной зарплаты или равен нулю. Это применяется даже при отсутствии дохода. Неуплата влечёт дополнительные штрафы и возможное снятие с регистрации.
Часто задаваемые вопросы
Каковы ставки подоходного налога в Латвии на 2026 год?
В Латвии действует прогрессивная система подоходного налога с двумя основными ставками: 25,5% на годовой доход до €105 300 и 33% на доход свыше €105 300. Дополнительная доплата 3% применяется к общему годовому доходу свыше €200 000. Капитальные доходы (дивиденды, проценты, прирост капитала) облагаются, как правило, по фиксированной ставке 25,5%, а доход от аренды недвижимости — по ставке 10% после вычета расходов.
Как стать налоговым резидентом Латвии?
Вы становитесь налоговым резидентом Латвии, если имеете зарегистрированное (задекларированное) место жительства в Латвии или физически находитесь в Латвии 183 дня и более в любом 12-месячном периоде. Граждане Латвии, работающие за рубежом на правительство Латвии, также считаются налоговыми резидентами. Налоговые резиденты платят налог со всех доходов в мире, нерезиденты — только с доходов из латвийских источников.
Каков необлагаемый минимум в Латвии на 2026 год?
Фиксированный личный вычет (необлагаемый минимум) составляет €550 в месяц в 2026 году, или €6 600 в год. Он применяется ко всем налогоплательщикам независимо от уровня дохода. Пенсионеры, получающие пенсию по возрасту или инвалидности, имеют право на повышенный вычет €1 000 в месяц (€12 000 в год). Работающие пенсионеры могут разделить этот вычет: €500 на пенсионный доход и €500 на доход от работы.
Какие социальные взносы платят работники и работодатели в Латвии?
Работники платят 10,5% взносов государственного социального страхования (ГСОЦ), удерживаемых из брутто-зарплаты. Работодатели платят 23,59% ГСОЦ сверх брутто-зарплаты (не вычитается из зарплаты работника). Совокупная ставка — 34,09%. Взносы ГСОЦ ограничены годовым доходом €105 300; с дохода сверх этого порога уплачивается налог солидарности по тем же ставкам. Взносы идут на финансирование пенсий, здравоохранения, пособий по безработице и других видов социального страхования.
Когда нужно подавать годовую декларацию о доходах в Латвии?
Период подачи годовой декларации, как правило, — с 1 апреля по 1 июля для большинства налогоплательщиков (или с 1 марта по 1 июня для отдельных категорий). Подача обязательна для самозанятых, лиц с доходами из нескольких источников, с которых налог не был правильно удержан, а также для тех, кто обязан доплатить налог. Работники с одним работодателем и правильно удержанным налогом могут подать декларацию добровольно — для получения возврата по расходам на образование, медицину или пожертвования. Декларации подаются исключительно в электронном виде через систему EDS.
Какие вычеты можно заявить в латвийской декларации?
Вы можете заявить: (1) вычет на иждивенца €250/месяц на каждого иждивенца, (2) расходы на образование для себя или членов семьи, (3) медицинские расходы свыше €600 в год, (4) взносы на медицинское страхование, (5) благотворительные пожертвования. Общая сумма вычетов на образование, медицину и пожертвования не может превышать €600 в год и 50% налогооблагаемого дохода. Для членов семьи (иждивенцев) действует отдельный годовой лимит €600 на их расходы по образованию и медицине.
Как облагаются налогом дивиденды в Латвии?
Дивиденды облагаются по ставке 25,5%. Однако дивиденды от латвийских, ЕС или ЕЭЗ компаний могут облагаться по ставке 0%, если налог на прибыль организаций или подоходный налог уже удержан с базовой прибыли (как правило, для прибыли, полученной после 2017 года). Дивиденды от компаний из налоговых гаваней всегда облагаются по ставке 25,5%. С 2026 года новый альтернативный режим позволяет компаниям, полностью принадлежащим физическим лицам, выбрать налогообложение в виде 15% ПНП плюс 6% НДФЛ на дивиденды.
Какова минимальная зарплата в Латвии на 2026 год?
Минимальная месячная зарплата в 2026 году составляет €780 (увеличена с €740 в 2025 году). В строительной отрасли для работников строительных услуг установлен повышенный минимум — €1 050 в месяц. Минимальная зарплата определяет минимальную базу для взносов социального страхования: работодатели обязаны платить взносы исходя не менее чем из минимальной зарплаты, даже если работник получает меньше. Для самозанятых минимальная квартальная база ГСОЦ составляет €2 340 (3 × €780).
Обязательно ли использовать систему EDS для подачи декларации?
Да, годовые декларации о доходах подаются исключительно в электронном виде через Систему электронных деклараций СГД (EDS) по адресу https://eds.vid.gov.lv. С 1 января 2026 года резиденты должны использовать защищённые средства электронной идентификации для доступа к EDS. Нерезиденты могут по-прежнему использовать логин и пароль, но обязаны менять пароль каждые 90 дней. Система EDS автоматически заполняет данные от работодателей и других плательщиков и позволяет загружать подтверждающие документы в электронном виде.
Что такое налог солидарности в Латвии?
Налог солидарности (НС) применяется к доходу свыше €105 300 в год — то есть к части, превышающей лимит для обычных взносов ГСОЦ. НС уплачивается по тем же ставкам, что и ГСОЦ: 23,59% — взнос работодателя и 10,5% — взнос работника. При этом фактическая ставка НС составляет 25%, а работодателям возвращается разница. НС распределяется между бюджетом здравоохранения, бюджетом НДФЛ и бюджетом государственных пенсий. Для лиц, уплачивающих полные взносы ГСОЦ и НС со всего дохода, общая эффективная ставка остаётся 25,5%.
Рассчитайте свой подоходный налог в Латвии
Воспользуйтесь нашим подробным калькулятором, чтобы оценить подоходный налог, социальные взносы и чистую зарплату. Посмотрите, как вычеты, льготы и прогрессивные ставки влияют на вашу зарплату на руки в Латвии.
Источники и дополнительная информация
Official Source
Official Source
Official Source
Official Source
Official Source