Налоги в Косово 2026 — калькулятор зарплаты

Косово использует прогрессивные ставки подоходного налога от 0% до 10% - одни из самых низких в Европе. Налоговые ставки (применяются помесячно к зарплате после пенсионного взноса 5%): 0% до €250 в месяц (€3 000 в год), 8% от €250 до €450 в месяц (€3 000-€5 400 в год) и 10% свыше €450 в месяц (€5 400 в год). Прежняя ставка 4% отменена. Налоговые резиденты платят налог с мирового дохода. Нерезиденты только с дохода из источников в Косово. Социальные взносы (5% работника) отдельно от подоходного налога. Самозанятые с доходом свыше €50,000 используют прогрессивные ставки; ниже €50,000 могут выбрать упрощенное налогообложение 3% (торговля/сельское хозяйство) или 9% (услуги).

Да, если вы становитесь налоговым резидентом Косово, проведя 183+ дней в течение 12 месяцев или имея там центр жизненных интересов. Налоговые резиденты платят до 10% с мирового дохода. У Косово пока нет специальной визы для цифровых кочевников, но иностранные удаленные работники могут получить временный вид на жительство сроком на 1 год (с возможностью продления). Цифровые кочевники, находящиеся менее 183 дней, платят налог только с дохода из источников в Косово. Социальные взносы для иностранных удаленных работников не требуются.

Работники платят 5% от валовой зарплаты на пенсионные взносы (Пенсионный сберегательный фонд Косово). Работодатели также платят 5% пенсионного взноса. Всего в совокупности 10%. Намного ниже, чем в среднем по ЕС. Нет отдельных взносов на медицинское страхование - в Косово есть государственное здравоохранение. Взносы ограничены минимальным/максимальным порогом заработной платы. Самозанятые также должны платить пенсионные взносы. Нерезиденты, работающие удаленно, обычно освобождены от взносов.

Дивиденды в Косово полностью освобождены от налогов - 0% налога как для резидентов, так и для нерезидентов. Одна из самых привлекательных особенностей налоговой системы Косово. Нет налога у источника на дивиденды. В сочетании с 10% корпоративным налогом создается очень эффективная структура для владельцев бизнеса и инвесторов. Уникальное преимущество в регионе. Делает Косово очень конкурентоспособным для холдинговых компаний и инвестиционных структур.

Прирост капитала от криптовалюты облагается налогом по ставке 10% - так же, как обычный прирост капитала. Прибыль от торговли криптовалютой рассматривается как налогооблагаемый доход по прогрессивным ставкам (0-10%). Майнинг, стейкинг, аирдропы также облагаются налогом. Должны быть задекларированы в годовой налоговой декларации. В Косово нет отдельного законодательства о криптовалюте - рассматривается в рамках общего налогового законодательства. Нет освобождения по периоду владения. Относительно простой и понятный режим налогообложения криптовалюты по сравнению со многими странами.

Отдельного личного вычета нет: его роль выполняет ставка 0% на первые €250 месячной облагаемой зарплаты (€3 000 в год). Пенсионные взносы: 5% от валовой зарплаты полностью вычитаются. Вычет на иждивенцев: €360/год на каждого иждивенца (супруга или детей до 18 лет) без налогооблагаемого дохода. Благотворительные пожертвования: вычитаются до 10% налогооблагаемого дохода зарегистрированным благотворительным организациям. Деловые расходы полностью вычитаются для самозанятых. Нет вычета процентов по ипотеке. Ограничены по сравнению с Западной Европой, но достаточны при низких налоговых ставках.

Налоговый год следует календарному году (январь-декабрь). Срок подачи: 31 марта следующего года для физических лиц. Самозанятые подают до 31 марта. Компании подают до 31 марта. Можно подать в электронном виде через портал Налоговой администрации Косово (TAK). Работники только с зарплатным доходом часто не нуждаются в подаче, если работодатель правильно удерживает налог. Добровольная подача может потребовать вычеты/возвраты. Применяются штрафы за несвоевременную подачу.

Нет налога на богатство в Косово. Нет ежегодного налога на чистую стоимость активов или имущество. Налог на недвижимость существует, но по очень низким ставкам (0,05-0,2% от стоимости недвижимости), устанавливаемым муниципалитетами. Налог на передачу недвижимости 3% при покупке недвижимости. Нет отдельного налога на наследство - правила прироста капитала могут применяться к унаследованным активам при продаже. Нет налога на дарение между близкими родственниками. Владение недвижимостью облагается минимальным ежегодным налогом. Очень благоприятно для держателей активов.

В Косово фиксированная ставка корпоративного подоходного налога 10% - одна из самых низких в Европе. Применяется ко всем компаниям независимо от размера. Малые предприятия с доходом ниже €30,000 освобождены от CIT, но платят упрощенный квартальный налог: 3% для торговли/сельского хозяйства, 9% для услуг. Компании облагаются налогом с мирового дохода, если являются резидентами. Иностранные компании с постоянным представительством облагаются налогом с дохода в Косово. Перенос убытков разрешен на 5 лет. Очень конкурентоспособно для бизнеса.

В Косово две ставки НДС: 18% стандартная, 8% сниженная для основных товаров (вода, электричество, основные продукты питания, отопление). Регистрация НДС обязательна при превышении оборота €30,000/год. Экспорт облагается по ставке 0%. НДС следует модели ЕС. Ежемесячные декларации должны быть поданы до 20-го числа следующего месяца. Цифровые услуги для потребителей требуют немедленной регистрации НДС для нерезидентов. Обратная оплата применяется для B2B услуг. НДС на входе вычитается. Проще, чем во многих странах ЕС.