Question 1

Как рассчитывается подоходный налог в Косово в 2026 году?

Accepted Answer

Косово использует прогрессивные ставки подоходного налога от 0% до 10% - одни из самых низких в Европе. Налоговые ставки: 0% до €960/год, 4% от €961-€3,000, 8% от €3,001-€5,400, и 10% свыше €5,400. Налоговые резиденты платят налог с мирового дохода. Нерезиденты только с дохода из источников в Косово. Социальные взносы (5% работника) отдельно от подоходного налога. Самозанятые с доходом свыше €50,000 используют прогрессивные ставки; ниже €50,000 могут выбрать упрощенное налогообложение 3% (торговля/сельское хозяйство) или 9% (услуги).

Question 2

Платят ли цифровые кочевники налоги в Косово?

Accepted Answer

Да, если вы становитесь налоговым резидентом Косово, проведя 183+ дней в течение 12 месяцев или имея там центр жизненных интересов. Налоговые резиденты платят до 10% с мирового дохода. У Косово пока нет специальной визы для цифровых кочевников, но иностранные удаленные работники могут получить временный вид на жительство сроком на 1 год (с возможностью продления). Цифровые кочевники, находящиеся менее 183 дней, платят налог только с дохода из источников в Косово. Социальные взносы для иностранных удаленных работников не требуются.

Question 3

Какие социальные взносы в Косово в 2026 году?

Accepted Answer

Работники платят 5% от валовой зарплаты на пенсионные взносы (Пенсионный сберегательный фонд Косово). Работодатели также платят 5% пенсионного взноса. Всего в совокупности 10%. Намного ниже, чем в среднем по ЕС. Нет отдельных взносов на медицинское страхование - в Косово есть государственное здравоохранение. Взносы ограничены минимальным/максимальным порогом заработной платы. Самозанятые также должны платить пенсионные взносы. Нерезиденты, работающие удаленно, обычно освобождены от взносов.

Question 4

Какая ставка налога на дивиденды в Косово?

Accepted Answer

Дивиденды в Косово полностью освобождены от налогов - 0% налога как для резидентов, так и для нерезидентов. Одна из самых привлекательных особенностей налоговой системы Косово. Нет налога у источника на дивиденды. В сочетании с 10% корпоративным налогом создается очень эффективная структура для владельцев бизнеса и инвесторов. Уникальное преимущество в регионе. Делает Косово очень конкурентоспособным для холдинговых компаний и инвестиционных структур.

Question 5

Как облагается криптовалюта налогом в Косово?

Accepted Answer

Прирост капитала от криптовалюты облагается налогом по ставке 10% - так же, как обычный прирост капитала. Прибыль от торговли криптовалютой рассматривается как налогооблагаемый доход по прогрессивным ставкам (0-10%). Майнинг, стейкинг, аирдропы также облагаются налогом. Должны быть задекларированы в годовой налоговой декларации. В Косово нет отдельного законодательства о криптовалюте - рассматривается в рамках общего налогового законодательства. Нет освобождения по периоду владения. Относительно простой и понятный режим налогообложения криптовалюты по сравнению со многими странами.

Question 6

Какие налоговые вычеты доступны в Косово?

Accepted Answer

Базовый личный вычет: €30/месяц (€360/год) применяется автоматически. Пенсионные взносы: 5% от валовой зарплаты полностью вычитаются. Вычет на иждивенцев: €360/год на каждого иждивенца (супруга или детей до 18 лет) без налогооблагаемого дохода. Благотворительные пожертвования: вычитаются до 10% налогооблагаемого дохода зарегистрированным благотворительным организациям. Деловые расходы полностью вычитаются для самозанятых. Нет вычета процентов по ипотеке. Ограничены по сравнению с Западной Европой, но достаточны при низких налоговых ставках.

Question 7

Когда я подаю налоговую декларацию в Косово?

Accepted Answer

Налоговый год следует календарному году (январь-декабрь). Срок подачи: 31 марта следующего года для физических лиц. Самозанятые подают до 31 марта. Компании подают до 31 марта. Можно подать в электронном виде через портал Налоговой администрации Косово (TAK). Работники только с зарплатным доходом часто не нуждаются в подаче, если работодатель правильно удерживает налог. Добровольная подача может потребовать вычеты/возвраты. Применяются штрафы за несвоевременную подачу.

Question 8

Есть ли в Косово налог на богатство или наследство?

Accepted Answer

Нет налога на богатство в Косово. Нет ежегодного налога на чистую стоимость активов или имущество. Налог на недвижимость существует, но по очень низким ставкам (0,05-0,2% от стоимости недвижимости), устанавливаемым муниципалитетами. Налог на передачу недвижимости 3% при покупке недвижимости. Нет отдельного налога на наследство - правила прироста капитала могут применяться к унаследованным активам при продаже. Нет налога на дарение между близкими родственниками. Владение недвижимостью облагается минимальным ежегодным налогом. Очень благоприятно для держателей активов.

Question 9

Какая ставка корпоративного налога в Косово?

Accepted Answer

В Косово фиксированная ставка корпоративного подоходного налога 10% - одна из самых низких в Европе. Применяется ко всем компаниям независимо от размера. Малые предприятия с доходом ниже €30,000 освобождены от CIT, но платят упрощенный квартальный налог: 3% для торговли/сельского хозяйства, 9% для услуг. Компании облагаются налогом с мирового дохода, если являются резидентами. Иностранные компании с постоянным представительством облагаются налогом с дохода в Косово. Перенос убытков разрешен на 5 лет. Очень конкурентоспособно для бизнеса.

Question 10

Какая система НДС в Косово?

Accepted Answer

В Косово две ставки НДС: 18% стандартная, 8% сниженная для основных товаров (вода, электричество, основные продукты питания, отопление). Регистрация НДС обязательна при превышении оборота €30,000/год. Экспорт облагается по ставке 0%. НДС следует модели ЕС. Ежемесячные декларации должны быть поданы до 20-го числа следующего месяца. Цифровые услуги для потребителей требуют немедленной регистрации НДС для нерезидентов. Обратная оплата применяется для B2B услуг. НДС на входе вычитается. Проще, чем во многих странах ЕС.

Калькулятор налогов Kosovo 2026