Система корпоративного налогообложения — Kosovo
Косово предлагает фиксированный 10% корпоративный подоходный налог - один из самых низких в Европе. Малые предприятия с доходом менее €30,000 освобождены, но платят упрощенный квартальный налог от валового дохода. Щедрые амортизационные скидки. Перенос убытков на 5 лет. В сочетании с 0% налогом на дивиденды создается очень эффективная структура для бизнеса и инвесторов.
Система корпоративного налогообложения
Косово предлагает фиксированный 10% корпоративный подоходный налог - один из самых низких в Европе. Малые предприятия с доходом менее €30,000 освобождены, но платят упрощенный квартальный налог от валового дохода. Щедрые амортизационные скидки. Перенос убытков на 5 лет. В сочетании с 0% налогом на дивиденды создается очень эффективная структура для бизнеса и инвесторов.
Ставки корпоративного налога
Все компании с доходом свыше €30,000 платят фиксированные 10% с налогооблагаемой прибыли. Независимо от размера компании или уровня прибыли. Один из самых низких в Европе. Применяется к резидентным компаниям с мирового дохода. Нерезиденты с дохода из источников в Косово.
Компании с доходом менее €30,000 в торговле, транспорте, сельском хозяйстве освобождены от 10% CIT. Вместо этого платят 3% квартальный налог от валового дохода. Минимум €37.50 за квартал. Намного проще - не нужен расчет прибыли.
Компании с доходом менее €30,000 в услугах, профессиональной, ремесленной деятельности платят 9% от валового дохода ежеквартально. Проще, чем стандартный CIT. Могут добровольно выбрать 10% CIT, если предпочитают (может быть выгодно при многих расходах).
Малые предприятия могут добровольно выбрать систему 10% CIT вместо упрощенной 3%/9%. Выгодно, если есть высокие расходы, которые можно вычесть. После выбора должны оставаться в системе CIT. Стратегический выбор на основе маржи прибыли.
Налоговые стимулы для бизнеса
Корпоративные убытки могут быть перенесены на 5 лет вперед. Зачитываются против будущей прибыли. Помогает стартапам и растущим компаниям. Нельзя переносить назад на предыдущие годы. Простое администрирование по сравнению со сложными правилами ЕС.
Косово разрешает амортизацию деловых активов методом уменьшающегося остатка. Здания, оборудование, транспортные средства - все вычитается. Новое оборудование имеет право на дополнительный 10% вычет в первый год. Значительно снижает налогооблагаемую прибыль.
Компании получают кредит CIT до 30% от спонсорства спортивных мероприятий, 20% на молодежные/культурные вклады. Поощряет корпоративную социальную ответственность. Напрямую уменьшает задолженность по налогу. Популярно среди крупных компаний.
Резидентные компании Косово, платящие налог за рубежом, получают зачет против CIT Косово. Кредит ограничен меньшей из уплаченного иностранного налога или налоговой ставки Косово. Предотвращает двойное налогообложение иностранной прибыли. Важно для международных операций.
Рассчитайте налог в Kosovo
Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды
Открыть калькуляторЕщё по теме
Низкая прогрессивная налоговая система Косово
Косово применяет одну из самых конкурентоспособных налоговых систем в Европе с прогрессивными ставками от 0% до максимальных 10%. Четыре простые налоговые ставки делают расчеты понятными. В сочетании с 0% налогом на дивиденды и низкой 10% корпоративной ставкой создается очень эффективная с точки зрения налогов среда для физических лиц и бизнеса. Стратегическое расположение на Балканах добавляет привлекательности.
02Правила налогового резидентства
Косово определяет налоговое резидентство по четким правилам: 183+ дней физического присутствия, наличие постоянного жилья или центр жизненных интересов. Налоговые резиденты платят налог с мирового дохода по прогрессивным ставкам до 10%. Нерезиденты облагаются налогом только с дохода из источников в Косово. Возможно стратегическое планирование для международных работников.
03Нулевой налог на дивиденды - Уникальное преимущество
0% налог на дивиденды в Косово - его выдающаяся особенность. Как резиденты, так и нерезиденты получают дивиденды полностью освобожденными от налогов без налога у источника. В сочетании с 10% корпоративным налогом создается 10% эффективная ставка на прибыль бизнеса, распределяемую владельцам - одна из самых низких в Европе. Чрезвычайно привлекательно для холдинговых компаний, предпринимателей и инвесторов.
04Пример расчета налога (€36,000 годовой зарплаты)
Пример для работника с доходом €36,000/год (€3,000/месяц) в Косово. Показывает расчет прогрессивного налога, пенсионные взносы, чистую зарплату. Система Косово приводит к низкой эффективной налоговой ставке по сравнению со странами ЕС. Социальные взносы значительно ниже, чем в Западной Европе.
06Налог на добавленную стоимость (НДС)
Система НДС Косово следует модели ЕС со стандартной ставкой 18% и сниженной 8%. Регистрация обязательна при пороге оборота €30,000. Ежемесячные декларации должны быть поданы до 20-го числа следующего месяца. Экспорт по ставке 0%. Поставщики цифровых услуг должны регистрироваться с первой продажи потребителям. Относительно простое администрирование по сравнению со сложными требованиями ЕС.