2026xk02 / 06

Правила налогового резидентства — Kosovo

Косово определяет налоговое резидентство по четким правилам: 183+ дней физического присутствия, наличие постоянного жилья или центр жизненных интересов. Налоговые резиденты платят налог с мирового дохода по прогрессивным ставкам до 10%. Нерезиденты облагаются налогом только с дохода из источников в Косово. Возможно стратегическое планирование для международных работников.

Правила налогового резидентства

Тесты резидентства

Правило 183 днейОсновной тест

Пребывание 183+ дней в Косово в течение календарного года (январь-декабрь) влечет за собой налоговое резидентство. Дни не обязательно должны быть последовательными. Неполные дни считаются как полные дни. Легко отслеживать и планировать.

Постоянное жильеВторичный тест

Наличие постоянного жилья в Косово может привести к резидентству даже без 183 дней. Должно быть жилье, доступное постоянно, а не только для коротких визитов. Считается как собственность, так и долгосрочная аренда.

Центр жизненных интересовРазрешающий тест

Если личные и экономические отношения преимущественно в Косово, можно быть резидентом даже без 183 дней или постоянного жилья. Учитывается местонахождение семьи, деловая активность, социальные связи. Используется, когда другие тесты неясны.

Граждане Косово за границейОсобое правило

Граждане Косово, работающие за границей на правительство Косово/дипломатические миссии, считаются налоговыми резидентами Косово независимо от дней, проведенных в стране. Облагаются налогом с мирового дохода. Могут применяться специальные дипломатические освобождения.

Мировое vs Источниковое налогообложение

Налоговые резидентыОблагается мировой доход

Налоговые резиденты Косово платят налог со всего дохода независимо от источника - занятость, бизнес, инвестиции по всему миру. Доступен зачет иностранного налога по налоговым соглашениям. Должны декларировать весь иностранный доход в годовой декларации.

НерезидентыТолько источник в Косово

Нерезиденты платят налог только с дохода из источников в Косово: занятость в Косово, бизнес в Косово, аренда недвижимости в Косово, прирост капитала от активов в Косово. Нет налога на иностранный доход.

Соглашения об избежании двойного налогообложенияДоступны

Косово имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с Албанией, Северной Македонией, Турцией, Австрией и другими. Предотвращают двойное налогообложение одного и того же дохода. Доступен зачет иностранного налога. Положения соглашений могут отменять внутреннее законодательство.

xk · 2026

Рассчитайте налог в Kosovo

Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды

Открыть калькулятор

Ещё по теме

Низкая прогрессивная налоговая система Косово

Косово применяет одну из самых конкурентоспособных налоговых систем в Европе с прогрессивными ставками от 0% до максимальных 10%. Четыре простые налоговые ставки делают расчеты понятными. В сочетании с 0% налогом на дивиденды и низкой 10% корпоративной ставкой создается очень эффективная с точки зрения налогов среда для физических лиц и бизнеса. Стратегическое расположение на Балканах добавляет привлекательности.

Нулевой налог на дивиденды - Уникальное преимущество

0% налог на дивиденды в Косово - его выдающаяся особенность. Как резиденты, так и нерезиденты получают дивиденды полностью освобожденными от налогов без налога у источника. В сочетании с 10% корпоративным налогом создается 10% эффективная ставка на прибыль бизнеса, распределяемую владельцам - одна из самых низких в Европе. Чрезвычайно привлекательно для холдинговых компаний, предпринимателей и инвесторов.

Пример расчета налога (€36,000 годовой зарплаты)

Пример для работника с доходом €36,000/год (€3,000/месяц) в Косово. Показывает расчет прогрессивного налога, пенсионные взносы, чистую зарплату. Система Косово приводит к низкой эффективной налоговой ставке по сравнению со странами ЕС. Социальные взносы значительно ниже, чем в Западной Европе.

Система корпоративного налогообложения

Косово предлагает фиксированный 10% корпоративный подоходный налог - один из самых низких в Европе. Малые предприятия с доходом менее €30,000 освобождены, но платят упрощенный квартальный налог от валового дохода. Щедрые амортизационные скидки. Перенос убытков на 5 лет. В сочетании с 0% налогом на дивиденды создается очень эффективная структура для бизнеса и инвесторов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Система НДС Косово следует модели ЕС со стандартной ставкой 18% и сниженной 8%. Регистрация обязательна при пороге оборота €30,000. Ежемесячные декларации должны быть поданы до 20-го числа следующего месяца. Экспорт по ставке 0%. Поставщики цифровых услуг должны регистрироваться с первой продажи потребителям. Относительно простое администрирование по сравнению со сложными требованиями ЕС.