Правила налогового резидентства – Kosovo

Пребывание 183+ дней в Косово в течение календарного года (январь-декабрь) влечет за собой налоговое резидентство. Дни не обязательно должны быть последовательными. Неполные дни считаются как полные дни. Легко отслеживать и планировать.

Наличие постоянного жилья в Косово может привести к резидентству даже без 183 дней. Должно быть жилье, доступное постоянно, а не только для коротких визитов. Считается как собственность, так и долгосрочная аренда.

Если личные и экономические отношения преимущественно в Косово, можно быть резидентом даже без 183 дней или постоянного жилья. Учитывается местонахождение семьи, деловая активность, социальные связи. Используется, когда другие тесты неясны.

Граждане Косово, работающие за границей на правительство Косово/дипломатические миссии, считаются налоговыми резидентами Косово независимо от дней, проведенных в стране. Облагаются налогом с мирового дохода. Могут применяться специальные дипломатические освобождения.

Налоговые резиденты Косово платят налог со всего дохода независимо от источника - занятость, бизнес, инвестиции по всему миру. Доступен зачет иностранного налога по налоговым соглашениям. Должны декларировать весь иностранный доход в годовой декларации.

Нерезиденты платят налог только с дохода из источников в Косово: занятость в Косово, бизнес в Косово, аренда недвижимости в Косово, прирост капитала от активов в Косово. Нет налога на иностранный доход.

Косово имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с Албанией, Северной Македонией, Турцией, Австрией и другими. Предотвращают двойное налогообложение одного и того же дохода. Доступен зачет иностранного налога. Положения соглашений могут отменять внутреннее законодательство.