Налог на добавленную стоимость (НДС) – Kosovo
Система НДС Косово следует модели ЕС со стандартной ставкой 18% и сниженной 8%. Регистрация обязательна при пороге оборота €30,000. Ежемесячные декларации должны быть поданы до 20-го числа следующего месяца. Экспорт по ставке 0%. Поставщики цифровых услуг должны регистрироваться с первой продажи потребителям. Относительно простое администрирование по сравнению со сложными требованиями ЕС.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Система НДС Косово следует модели ЕС со стандартной ставкой 18% и сниженной 8%. Регистрация обязательна при пороге оборота €30,000. Ежемесячные декларации должны быть поданы до 20-го числа следующего месяца. Экспорт по ставке 0%. Поставщики цифровых услуг должны регистрироваться с первой продажи потребителям. Относительно простое администрирование по сравнению со сложными требованиями ЕС.
Ставки НДС и регистрация
18% НДС применяется к большинству товаров и услуг в Косово. Ниже, чем во многих странах ЕС (20-27%). Применяется к импорту и внутренним поставкам. Бизнес может вычитать НДС на входе. Регистрация обязательна при превышении оборота €30,000/год.
8% сниженный НДС для основных товаров: водоснабжение (кроме бутилированной), электричество, отопление, сбор мусора, зерно, хлеб, молоко, яйца, фрукты, овощи. Помогает сохранить низкие базовые расходы на жизнь. Конкретный список определен законом.
Экспорт товаров и услуг облагается налогом 0% - что означает, что НДС не начисляется, но НДС на входе полностью возвращается. Поощряет международную торговлю. Дипломатические/консульские поставки также 0%. Международные транспортные услуги 0%.
Предприятия должны регистрироваться для НДС при превышении оборота €30,000 в календарном году. Добровольная регистрация разрешена ниже порога. Иностранные предприятия, предоставляющие услуги косовским потребителям, должны регистрироваться немедленно (без порога).
Соблюдение НДС
Декларации НДС подаются ежемесячно. Срок до 20-го числа следующего месяца. Электронная подача через портал TAK. Оплата в тот же день. Применяются штрафы за несвоевременную подачу. Храните записи НДС в течение 6 лет. Проще, чем ежеквартально в некоторых юрисдикциях.
Для B2B услуг от нерезидентов косовский покупатель учитывает НДС (обратная оплата). Поставщик не начисляет НДС. Общий механизм ЕС. Упрощает трансграничные услуги. Покупатель должен быть зарегистрирован для НДС, чтобы использовать обратную оплату.
Нерезидентные поставщики цифровых услуг (программное обеспечение, потоковая передача и т.д.) должны регистрироваться для НДС Косово с первой продажи B2C. Нет порога. Применяется 18% НДС. Продажи B2B используют обратную оплату. Может потребоваться фискальный представитель.
НДС, уплаченный на деловые покупки, полностью вычитается для зарегистрированных предприятий. Возникает, когда НДС становится подлежащим оплате. Некоторые ограничения: яхты, частные самолеты, рекреационные транспортные средства не вычитаются. Реклама, питание, транспорт сотрудников вычитаются.
Рассчитайте налог в Kosovo
Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды
Открыть калькулятор