Налоги в Сербии 2026 — калькулятор зарплаты

Сербия использует фиксированную ставку подоходного налога 10% на валовую зарплату сверх необлагаемой суммы (34 221 динар в месяц в 2026 году); социальные взносы работника эту базу не уменьшают. Дополнительно применяется годовой налог для высокооплачиваемых: 10% на доход от 3 до 6 средних годовых зарплат (примерно €42 000-€84 000) и 15% свыше 6 средних зарплат (свыше €84 000). Для лиц младше 40 лет налоговая база уменьшается на 3 средние годовые зарплаты.

Да, если вы проводите 183 дня или более в Сербии в течение 12 месяцев, вы становитесь налоговым резидентом и должны платить сербские налоги на весь мировой доход. Цифровые кочевники, работающие удаленно на иностранные компании, могут подать заявку на временный вид на жительство (требуется минимальный годовой доход $42 000) или визу для самозанятых. Если вы остаетесь менее 183 дней, платите налог только с дохода, полученного в Сербии. В Сербии нет специальной визы для цифровых кочевников, но есть гибкие варианты для самозанятых.

Работники платят 19,9% социальных взносов, вычитаемых из валовой зарплаты: пенсионное и страхование по инвалидности 14%, медицинское страхование 5,15%, страхование по безработице 0,75%. Работодатели платят дополнительно 15,15%: пенсионное 10%, медицинское 5,15%. Взносы ограничены 5-кратной средней месячной зарплатой (примерно 732 820 динаров или €6 250 в 2026 году). Минимальная база взносов составляет 35% средней зарплаты (примерно 51 297 динаров или €440).

Необлагаемая сумма 34 221 динар в месяц (примерно €290) на 2026 год, автоматически вычитается из валовой зарплаты. Налоговая льгота при реинвестировании криптовалюты/прироста капитала: освобождение 50% при инвестировании в сербскую компанию в течение 90 дней, или возврат 50% при инвестировании в течение 12 месяцев. Иностранные работники младше 40 лет, не проживавшие в Сербии 2 года, могут получить снижение на 70% налоговой базы и взносов. Для дополнительного годового налога из базы вычитаются уже уплаченные налоги и социальные взносы.

Работники с доходом только от одного работодателя обычно не подают декларацию - работодатель удерживает налог. Подавать нужно при: доходе от самозанятости, приросте капитала (в течение 120 дней после окончания квартала), доходе от аренды (ставка 20%), роялти или применении дополнительного годового налога (высокие доходы). Срок подачи годового дополнительного налога - 15 мая. Подача через систему Налогового управления (Poreska uprava) на poreskauprava.gov.rs.

Прирост от криптовалюты облагается фиксированным налогом 15% на разницу между ценой покупки и продажи. Налоговая льгота: освобождение 50% при реинвестировании в сербскую компанию в течение 90 дней, или возврат 50% в течение 12 месяцев. Владение криптовалютой более 10 лет: полное освобождение. Доход от майнинга облагается как прочий доход по ставке 20% от рыночной стоимости. Отчет нужно подать в течение 120 дней после квартала, в котором получен доход. Обмен криптовалют - налоговое событие. Убытки могут компенсировать прибыль в том же году.

Корпоративный налог 15% фиксированный. Льгота при реинвестировании прироста от цифровых активов/капитала в сербские компании в том же налоговом периоде - прирост исключается из налоговой базы. Расходы на R&D имеют право на двойной вычет. Режим для интеллектуальной собственности: 80% дохода от IP исключается из налоговой базы. Налоговый кредит 30% за инвестиции в инновационные стартапы (до 100 млн динаров). Убытки переносятся на 5 лет. Свободные экономические зоны предлагают дополнительные льготы.

Дивиденды облагаются фиксированной ставкой 15% для резидентов. Для нерезидентов: налог у источника 20%, если не снижен соглашением об избежании двойного налогообложения. Сербия имеет 64 налоговых соглашения, включая все страны ЕС (кроме Португалии), Канаду, Китай, Японию, Великобританию и ОАЭ. Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях может применяться для соответствующих компаний ЕС. Дивиденды облагаются отдельно от трудового дохода и не включаются в расчет дополнительного годового налога.