Налогообложение бизнеса — Serbia
Корпоративный подоходный налог по конкурентной фиксированной ставке 15%. Привлекательные стимулы для стартапов, R&D и интеллектуальной собственности. Индивидуальные предприниматели могут выбирать между фиксированной ставкой и методом бухгалтерского учета. Сербия предлагает благоприятную среду для предпринимателей.
Налогообложение бизнеса
Корпоративный подоходный налог по конкурентной фиксированной ставке 15%. Привлекательные стимулы для стартапов, R&D и интеллектуальной собственности. Индивидуальные предприниматели могут выбирать между фиксированной ставкой и методом бухгалтерского учета. Сербия предлагает благоприятную среду для предпринимателей.
Корпоративный подоходный налог 2026
Применяется к налогооблагаемой прибыли всех юридических лиц (DOO - эквивалент ООО, акционерные общества). Одна из самых конкурентных ставок в Европе. Налоговый период - календарный год. Срок подачи декларации: 180 дней после окончания года.
Расходы на квалифицируемую деятельность R&D, выполненную в Сербии, имеют право на двойной вычет. Эффективно снижает налоговую ставку для бизнеса с интенсивными R&D. Необходимо правильно документировать деятельность.
80% квалифицированного дохода от зарегистрированных авторских прав, патентов, смежных прав исключается из налоговой базы. Эффективная ставка: 3% на доход от IP. Не включает доход от отчуждения прав. Соответствует подходу OECD BEPS modified nexus.
Налоговые кредиты и стимулы
Инвестиции в новые инновационные компании: налоговый кредит 30%. Ограничено 100 млн динаров (примерно €850 000). Должны соответствовать критериям инновации и поддерживать инвестиции в течение указанного периода.
Налоговые убытки могут переноситься на срок до 5 лет. Обратный перенос не допускается. Полезно для стартапов и бизнеса с колеблющимся доходом. Тщательно отслеживайте убытки в финансовой отчетности.
Прирост капитала от цифровых активов или ценных бумаг полностью исключается из налоговой базы при реинвестировании в сербскую компанию или инвестиционный фонд в том же налоговом периоде. Мощный стимул для сохранения капитала в Сербии.
Индивидуальное предпринимательство (Preduzetnik)
Для годового оборота менее 6 млн динаров (примерно €51 000). Не требуется бухгалтерский учет, упрощенное соблюдение. Не может участвовать в системе НДС. Популярно для фрилансеров и малого бизнеса.
Для оборота свыше 6 млн динаров или добровольный выбор. Налог на фактическую прибыль после вычета расходов. Необходимо вести надлежащий учет. Можно зарегистрироваться для НДС, если оборот превышает 8 млн динаров (примерно €68 000).
Стандартная ставка НДС 20%, сниженная ставка 10% для товаров и услуг первой необходимости. После регистрации необходимо начислять НДС на все поставки. Входящий НДС может быть вычтен. Месячная или квартальная отчетность в зависимости от оборота.
Рассчитайте налог в Serbia
Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды
Открыть калькуляторЕщё по теме
Социальные взносы (Doprinosi)
Обязательная система социального страхования Сербии финансирует пенсии, здравоохранение и пособия по безработице. Комбинированные взносы работника и работодателя составляют примерно 35,05% валовой зарплаты, ограничены 5-кратной средней зарплатой.
02Подоходный налог 2026
Сербия использует фиксированный налог 10% на доход от работы плюс дополнительный прогрессивный налог для высокооплачиваемых. Разные ставки применяются к различным типам дохода (прирост капитала 15%, аренда 20%, роялти 20%). Управляется Налоговым управлением (Poreska uprava).
04Прирост капитала и криптовалюта
Сербия имеет четкое, прогрессивное регулирование криптовалют с 2021 года (Закон о цифровых активах). Благоприятное налогообложение с фиксированной ставкой 15% и стимулами для реинвестирования. 10-летнее освобождение от владения создает преимущество долгосрочных инвестиций.
05Налоги на недвижимость и передачу
Сербия имеет умеренное налогообложение недвижимости. Годовой налог на недвижимость ограничен 0,4%, единовременный налог на передачу 2,5%. Прирост капитала от недвижимости следует тем же правилам, что и другие активы, с благоприятным 10-летним освобождением.