Налоги в Грузии 2026 — калькулятор зарплаты

Грузия использует простую систему с фиксированной ставкой 20% на все виды доходов физических лиц. Налоговые резиденты платят 20% только на доходы грузинского происхождения. Доходы из иностранных источников (дивиденды, проценты, криптовалюта) не облагаются налогом для физических лиц. Система территориального налогообложения делает Грузию очень привлекательной для международных инвесторов и цифровых кочевников.

Зависит от срока пребывания. Если вы находитесь менее 183 дней в году, налоговым резидентом не становитесь и платите налог только на грузинские доходы. При работе на иностранную компанию удаленно налоги не платятся. После 183 дней становитесь налоговым резидентом, но благодаря территориальному принципу иностранные доходы все равно не облагаются. Грузия предлагает визу для цифровых кочевников 'Remotely from Georgia' с минимальным доходом $2,000/месяц.

Единственный взнос с зарплаты — накопительная пенсия (с 2019 года): работник платит 2% валовой зарплаты, работодатель добавляет 2%, государство — до 2%. Пенсионные 2% работника вычитаются до применения подоходного налога 20%, поэтому общая нагрузка на работника — около 21,6% от брутто. Отдельных взносов на социальное или медицинское страхование нет — одно из главных преимуществ грузинской налоговой системы. Участие обязательно для наемных работников, кроме тех, кому на момент запуска системы было 40 лет и больше и кто решил выйти из нее.

Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам резидентам, облагаются по ставке 5%. Это финальный налог без дополнительного подоходного. Для нерезидентов — также 5%. Грузия применяет эстонскую модель корпоративного налога: нераспределенная прибыль компаний не облагается налогом (0%), налог 15% платится только при распределении. Очень эффективная структура для владельцев бизнеса.

Грузия — одна из лучших юрисдикций для криптоинвесторов: доходы физических лиц от криптовалюты полностью освобождены от налога (0%). Причина: криптовалюта не привязана к географическому месту, поэтому не считается грузинским доходом. Это касается торговли, продажи, обмена крипты. Майнинг требует регистрации бизнеса. Для юридических лиц прибыль от крипты облагается корпоративным налогом 15% только при распределении.

Вычетов практически нет, так как система очень простая. Стандартные расходы можно вычесть из дохода индивидуальных предпринимателей при расчете налогооблагаемой базы. Пожертвования благотворительным организациям можно учесть. Нет вычетов на ипотеку, детей, образование или медицину. Низкая ставка 20% компенсирует отсутствие вычетов, а статус малого бизнеса позволяет платить всего 1% с оборота.

Налоговый год совпадает с календарным (январь-декабрь). Срок подачи декларации: 31 марта следующего года. Наемные работники обычно не подают декларацию, если работодатель удерживает налог. Индивидуальные предприниматели и те, кто получает другие доходы, подают декларацию до 31 марта. Можно подать электронно через портал налоговой службы. Квартальная отчетность для некоторых категорий.

Налог на имущество существует для владельцев недвижимости: до 1% от рыночной стоимости в зависимости от типа и стоимости. Освобождены от налога жилые дома до 200 кв.м и участки до 5,000 кв.м. Налог на наследство отсутствует полностью — наследники не платят налог при получении имущества от близких родственников. Налог на дарение также отсутствует для близких родственников. При продаже недвижимости через 2 года владения налог не взимается.

Грузия применяет уникальную эстонскую модель: нераспределенная прибыль облагается по ставке 0%, корпоративный налог 15% взимается только при распределении прибыли (дивиденды). Это позволяет компаниям реинвестировать прибыль без налогов. Стартапы с инновационным статусом могут получить ставку 5% первые 10 лет. Международные компании в IT платят 5% вместо 15%. Очень конкурентная система.

Нет налога на богатство в Грузии. Нет ежегодного налога на чистые активы или капитал. Нет налога на состояние как в Швейцарии или Норвегии. Единственный налог на активы — это налог на имущество (до 1%) для владельцев недвижимости стоимостью выше определенного порога. Высокообеспеченные лица могут получить налоговое резидентство без 183 дней пребывания при активах в Грузии от $500,000.